- [财税资讯]退还的留抵税额抵扣企业所得税欠税2025年11月23日 17:52
- 税收征管法实施细则第79条规定，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款抵扣欠缴税款；抵扣后仍有余额的，退还纳税人。同时，《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》（国税发〔2002〕150号）规定，可以抵扣欠缴税款的应退税款类型，包括其他应退税款。根据上述规定，税务机关审核通过允许退还的留抵税额属于应退税款，可用以抵扣你公司欠缴的企业所得税。抵扣后有余额的，退还你公司。
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- [财税资讯]退票费对应的电子发票（铁路电子客票）能否用于增值税进项税额抵扣2025年11月23日 17:49
- 按照《国家税务总局?财政部?中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）规定，国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业（统称铁路运输企业）通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，可开具电子发票（铁路电子客票）。铁路运输企业办理退票业务开具的电子发票（铁路电子客票）具有抵扣功能，购买方为增值税一般纳税人的，可进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。
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- [根栏目]销售额2025年11月22日 07:59
- 第四条房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下： 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）（1+11%）
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- [财税资讯]国债、地方政府债券、金融债券取得的利息收入应如何适用小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策2025年11月22日 07:58
- 根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号，以下简称19号公告）规定，截至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。经商财政部，自然人购买新发行国债、地方政府债券、金融债券取得的利息收入，可以按照19号公告的规定适用相关增值税免税政策。
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- [财税资讯]关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税2025年11月21日 08:11
- 一、有关背景 2016年5月1日全面推开营改增以来，我们陆续接到各地税务机关和纳税人反映，物业公司提供物业服务时代收水费，若按适用税率征收增值税可能导致税负上升，为稳定营改增后物业公司税负水平，经研究，我们制发公告，对于物业公司收取的自来水水费给予一定的特殊政策安排。 二、主要内容 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。同时，纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用
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- [财税资讯]二级市场的股票交易2025年11月21日 08:08
- 增值税纳税人(以下简称'纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称'规定标准)的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。 年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 销售服务、无形资产或者不动产(以下简称;应税行为)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额
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- [财税资讯]纸质发票作废有哪些条件，电子发票可以作废吗2025年11月20日 12:18
- 如果您在开具纸质增值税普通发票的当月发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要作废发票的，应当收回原发票全部联次并注明作废字样后作废发票。如果您在开具纸质增值税专用发票当月发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。纸质增值税专用发票各联次上注明作废字样，全联次留存。作废条件是指同时具有下列情形：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（2）销售方
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- [财税资讯]小规模纳税人，月收入不到10万元，客户非要专票，能开吗2025年11月20日 12:17
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）相关规定：小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。比如老王开的建材店是按月纳税的小规模纳税人，本月销售额8万元，其中给百货商场供应五金建材，销售额2万元，如果百
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- [财税资讯]增值税、土地增值税在项目所在地预缴2025年11月19日 07:43
- 根据广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号规定，第五条 本办法所称主管税务机关，是指房地产开发项目所在地的县（市、区）级地方税务局、税务分局（所）以及自治区地方税务局直属税务分局、钦州保税港区地方税务局。第十三条 房地产开发项目实施先预征后清算的征管模式。纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，按照以下方法计算预缴土地增值税：
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- [财税资讯]《西部地区鼓励类产业目录》在执行过程中如果出现税企争议，如何解决2025年11月19日 07:42
- 根据规定，有关省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团是《西部地区鼓励类产业目录》的执行主体。原则上，由各有关地区负责本地区产业项目的判定、解释等工作。《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）提出，税务机关在后续管理中，不能准确判定企业主营业务是否属于国家鼓励类产业项目时，可提请发展改革等相关部门出具意见；对不符合税收优惠政策规定条件的，由税务机关按税收征收管理法及有关规定进行相应处理；具体办法由省级发展改革、税务部门另行制定。根据《关于落实西部
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- [财税资讯]采购农产品不取得发票也可以计算扣除进项税2025年11月18日 08:12
- 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条规定单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票《中华人民共和国发票管理办法》（第三次修订版）第十九条规定所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票 核定扣除试点纳税人，也应遵循上述征管规定，在购入农产品时取得相应的发票。未取得发票的，不得计算当期允许抵扣农产品
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- [财税资讯]纳税人应如何申报享受西部大开发优惠政策？有什么注意事项2025年11月18日 08:11
- 符合西部大开发企业所得税政策的纳税人，采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的税收优惠办理方式享受税收优惠。需要注意的是，企业自行判别符合优惠政策条件且享受优惠事项后，税务机关开展后续管理时，企业有义务提供留存备查资料，并对留存备查资料的真实性与合法性负责。主要留存备查资料有：1.主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》中的具体项目的相关证明材料；2.符合目录的主营业务收入占企业收入总额60%以上的说明。
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- [财税资讯]发票使用2025年11月17日 07:48
- （一）增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。 （二）增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元），使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。 （三）增值税普通发票（卷式）启用前，纳税人可通过新系统使用国税机关发放的
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- [财税资讯]请问灵活就业人员如何管理人事档案2025年11月17日 07:46
- 根据现行相关政策,灵活就业的流动人员人事档案可委托其现工作单位所在地(超大城市除外)或户籍所在地的县级以上(含县级)公共就业和人才服务机构或者经人力资源社会保障部门授权的单位管理，其他单位未经授权不得管理流动人员人事档案，严禁个人保管本人或他人档案。
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- [财税资讯]下列进项税额准予从销项税额中抵扣2025年11月16日 20:21
- （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率 （四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增
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- [财税资讯]增值税税率2025年11月16日 20:19
- （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定
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- [财税资讯]中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革试点,可以选择简易计税吗2025年11月15日 19:15
- 对中国邮政储蓄银行纳入三农金融事业改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，是否可以选择简易计税？ 根据《财政部 税务总局关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第66号）规定：现将中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款
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- [财税资讯]我公司是一家科技制造企业，想问一下，在10月份预缴申报时，如何享受研发费用加计扣除优惠2025年11月15日 19:14
- 按照政策规定，企业可以在7月申报期、10月申报期和年度汇算清缴期三个时点申报享受研发费用加计扣除优惠政策。在每年10月份预缴申报第三季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，企业可以根据盈亏情况、研发费用核算情况、研发费用金额大小等因素，自主选择是否就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。在10月份预缴申报期没有选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“自行判别、申报享受、相
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- [财税资讯]没有通过对公帐户转款税务处理2025年11月14日 09:17
- 根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告 2018年第 28号)第十四条规定,企业在补开、换开发票其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除:(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)(二)相关业务活动的合同或者协议(三)采用非现
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- [财税资讯]《财政部 税务总局关于黄金有关税收政策的公告》规定的黄金交易品种有哪些2025年11月14日 09:14
- 《财政部 税务总局关于黄金有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第11号)规定：四、本公告所称标准黄金，是指牌号与规格同时符合以下标准的黄金原料： 牌号：AU99.99，AU99.95，AU99.9，AU99.5; 规格：50克，100克，1公斤，3公斤，12.5公斤。 十三、本公告自2025年11月1日起实施，执行至2027年12月31日，适用时间以发生实物交割出库的时间为准。
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