- [财税资讯]企业出租住房给员工，需要缴纳增值税吗？2025年03月06日 08:38
- 企业出租住房给员工，需要缴纳增值税吗？ 1.住房租赁企业向个人出租住房 住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。 2.非住房租赁企业向个人出租住房 增值税一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的，按照5%的征收率计算应纳税
- 阅读（7）
- [财税资讯]企业承担个税的账务处理2025年03月05日 14:37
- 企业承担个税的账务处理 根据到手工资计算公式：到手工资=工资实际支付额-应交个人所得税 =工资实际支付额-工资实际支付额×（1-扣除率）×个税适用率-速算扣除数 例：小刘为甲公司会计，月工资1万，与企业约定是税后工资额，假定不考虑社保。假设实际支付额为A 10000=A-（A ×（1-20%）×10%-210） A=10,641.30 20%为收入的费用扣除率，10%为适用的税率 企业承担个税后正确
- 阅读（11）
- [财税资讯]享受个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额如何计算2025年02月19日 17:47
- 享受个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额如何计算 根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）规定，个体工商户享受减半征收个人所得税政策的减免税额＝（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关为纳税人提供申报表和报
- 阅读（7）
- [财税资讯]文化事业建设费如何计算？可以扣除广告发布费吗2025年02月19日 17:46
- 文化事业建设费如何计算？可以扣除广告发布费吗 一、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下： 应缴费额=计费销售额*3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。 二、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公
- 阅读（6）
- [财税资讯]企业向股东借款，支付的利息怎么在计算所得税时扣除？2025年02月17日 16:33
- 企业向股东借款，支付的利息怎么在计算所得税时扣除？ 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知(国税函〔2009〕777号)》文件规定： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其
- 阅读（10）
- [财税资讯]纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额2025年02月07日 16:49
- 纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额 纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。 其中，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途
- 阅读（11）
- [财税资讯]企业向股东借款，支付的利息怎么在计算所得税时扣除？2025年02月06日 08:42
- 企业向股东借款，支付的利息怎么在计算所得税时扣除？ 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知(国税函〔2009〕777号)》文件规定： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其
- 阅读（10）
- [财税资讯]个人购买的住房可按1%的税率计算缴纳契税2025年01月23日 08:57
- 个人购买的住房可按1%的税率计算缴纳契税 根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）规定：“(一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。 (二)对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率
- 阅读（12）
- [财税资讯]2024年度企业所得税汇算清缴开始啦!2025年01月17日 08:47
- 2024年度企业所得税汇算清缴开始啦! 2025年1月至5月，纳税人需要办理2024年度企业所得税汇算清缴。什么是企业所得税汇算清缴?哪些纳税人需要办理?什么时间办理? 什么是企业所得税汇算清缴 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表
- 阅读（11）
- [财税资讯]增值税一般纳税人购进境内铁路旅客运输服务如何抵扣进项税额2024年12月26日 16:16
- 增值税一般纳税人购进境内铁路旅客运输服务如何抵扣进项税额 一、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条第一项第3点规定，纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 九、本公告自20
- 阅读（15）
- [财税资讯]计算残保金时返聘人员及其工资计算在内吗2024年12月05日 08:43
- 计算残保金时返聘人员及其工资计算在内吗？ 保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数*所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)*上年用人单位在职职工年平均工资。用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数
- 阅读（15）
- [财税资讯]政府补助交增值税吗？交企业所得税吗？2024年11月28日 09:33
- 政府补助交增值税吗？交企业所得税吗？ 税局明确答复！ “纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税，应如实开具发票；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。” 也就是说，企业取得政府补助，并非一定不缴纳增值税，只要是与销售货物、劳务等相关的，是需要缴纳增值税的。 案例一 某上市公司(燃气销售) ，按照国
- 阅读（20）
- [财税资讯]11月税务热点问答2024年11月27日 08:49
- 热点问答10月28日~11月4日 一、我是个体工商户，每月经营额只有1万元左右，是否适用“按月30000元（含）以下”经营所得个人所得税附征率0而免纳个人所得税？ 答：根据国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2018年第23号规定，广西壮族自治区辖区内取得经营所得并实行定期定额征收方式管理的纳税人，经营额（不含增值税）按月30000元（含）以下，或按季90000元（含）以下，则附征率为0%。如不符合上述情形，不适用该附征率规定，应按征收方式确定计算经营
- 阅读（7）
- [财税资讯]全年一次性奖金热点问题2024年11月27日 08:48
- 全年一次性奖金热点问题 01、问：什么是全年一次性奖金？答：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 02、问：取得的半年奖可以视为全年一次性奖金吗？答：不可以。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：雇员取得除全年一次性奖金
- 阅读（26）
- [财税资讯]建筑劳务公司、劳务派遣公司，人员多，也需要缴纳残保金吗？2024年11月11日 14:40
- 建筑劳务公司、劳务派遣公司，人员多，也需要缴纳残保金吗？ 建筑劳务公司、劳务派遣公司，当然需要依法缴纳残保金。由于人员多，难以享受30人（含）以下企业免征残保金优惠政策。 注意： 在残保金计算缴纳中，劳务派遣人员不进入用工单位，但计入劳务派遣公司。 参考： 1、《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（2023年第8号），自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。 2、《残疾人就业保障金征收使用
- 阅读（17）
- [财税资讯]分公司注销，分公司留存的未分配利润如何处理？需要缴纳个税吗？2024年11月07日 08:51
- 分公司注销，分公司留存的未分配利润如何处理？需要缴纳个税吗？ 分公司注销的时候，由于属于总公司的一部分，因此债权债务、以及分公司留存的未分配利润等需要由总公司来承接，具体是否需要缴纳个税，需要看看并入总公司后是正数还是负数？若是正数，则需要先按照实收资本中自然人股东占比来计算股息分红所得的20%的个税。最后剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，这部分超过的所得应按照财产转让所得，缴纳20%个人所得税。 注意： 1、分公司
- 阅读（20）
- [财税资讯]商家给客户赠节日礼品，需要为客户代扣代缴个人所得税吗？2024年11月05日 09:07
- 商家给客户赠节日礼品，需要为客户代扣代缴个人所得税吗？ 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。 另外，企业赠送的礼品是自产产品(服务)的，按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品(服
- 阅读（11）
- [财税资讯]不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策2024年10月28日 08:38
- 不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策 答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。
- 阅读（18）
- [财税资讯]关联企业的业务往来，收入低于市场价格，税务机关是否认可2024年10月28日 08:38
- 关联企业的业务往来，收入低于市场价格，税务机关是否认可 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
- 阅读（17）
- [财税资讯]长期待摊费用最低要按几年摊销？2024年10月26日 08:42
- 长期待摊费用最低要按几年摊销？ 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，“第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： (一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; (二)租入固定资产的改建支出; (三)固定资产的大修理支出; (四)其他应当作为长期待摊费用的支出。” 二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，“第六十九条 企业所
- 阅读（17）
在线客服