- [财税资讯]对保险保障基金公司哪些应税凭证，免征印花税2024年01月06日 08:45
- 根据《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策的通知》( 财税〔2023〕44号 )第二条规定：对保险保障基金公司下列应税凭证，免征印花税： 1.新设立的营业账簿； 2.在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据； 3.在对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同； 4.以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同； 对与保险保障基金公司签订上述产权转移书据或应税合同的其他当事人照章征收印花税。 该政策执行至
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- [财税资讯]单位无偿使用股东房屋办公，城镇土地使用税由谁缴纳2023年12月29日 09:06
- 根据《国家税务局关于检发关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定的通知》（（1988)国税地字第15号)规定：四、关于纳税人的确定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税根据城镇土地使用税政策规定，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。单位无偿使用股东房屋办公，其占地应由股东缴纳城镇土地使用税。
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- [财税资讯]先进制造业企业发生跨境行为是否可以进项税加计抵减2023年12月28日 19:48
- 根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告(财政部 税务总局公告》（2023年第43号）规定：第五条 先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。 先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算： 不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额当期全部销售额
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- [财税资讯]先进制造业企业具体怎么计提加计抵减额2023年12月26日 08:40
- 根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告(财政部 税务总局公告》（2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
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- [财税资讯]合伙企业将房子转移到合伙人名下需要缴纳契税么2023年12月25日 11:42
- 根据《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知(财税〔2012〕82号)》第六条：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下，免征契税。
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- [财税资讯]取得航空公司开具的退票费增值税电子普通发票，是否可以作为购进旅客运输服务的发票进行抵扣2023年12月22日 08:53
- 按照《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条的规定，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。因此，纳税人的退票费支出，不属于《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条所称纳税人购进国内旅客运输服务应按照现行规定凭增值税专用发票抵扣进项税。
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- [财税资讯]利用多项税费优惠政策虚开发票案件2023年12月20日 08:47
- 上海市税务局第一稽查局根据精准分析线索，联合公安经侦部门依法查处一起利用多项税费优惠政策虚开发票案件，抓获犯罪嫌疑人8人。 经查，犯罪团伙控制多家空壳企业，利用小规模纳税人减免增值税政策、软件企业税收优惠政策、增值税加计抵减政策，在没有真实业务交易的情况下，虚开增值税专用发票3673份，涉及税额2378.27万元。目前，该案已由公安部门移送检察机关审查起诉。 上海市税务局第一稽查局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理等七部门联合打击机
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- [财税资讯]今年全国新增减税降费及退税缓费超1.6万亿元2023年12月20日 08:43
- 国家税务总局10月27日发布数据显示，今年1至10月份，全国新增减税降费及退税缓费16607亿元。其中，民营经济纳税人是税费优惠政策的主要受益对象。1至10月份，全国民营经济纳税人新增减税降费及退税缓费12385.6亿元，金额占比近75%。此外，制造业及与之相关的批发零售业是享受优惠占比最大的行业，受益最为明显。国家税务总局相关负责人介绍，税务部门充分发挥税收大数据优势，8月以来持续开展政策精准推送超过5亿次，从政策找人到政策落地
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- [财税资讯]经营充电桩收取电费，同时向顾客收取服务费，请问属于混合销售还是兼营业务2023年12月17日 14:20
- 答复： 属于增值税上的混合销售，一律按照主业，也就是按照销售电费适用13%的增值税。 参考： 1、根据《增值税暂行条例》及相关政策规定，在中华人民共和国境内销售货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。其中，水、电、气均为货物。 2、根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1，以下简称实施办法)第四十条规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴
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- [财税资讯]外出报验的纳税人、跨区税源登记的纳税人能否享受“六税两费”减免政策2023年12月09日 08:40
- 包括外出报验、跨区税源登记的纳税人在内的各类纳税人，均应当根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息，综合判断是否属于增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，符合条件的可以享受六税两费减免政策。
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- [财税资讯]我公司为客户公司提供上下班的班车服务。请问，我公司取得的班车收入是否享受公共交通运输服务免征增值税政策2023年12月08日 09:00
- 可以享受。 根据《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）第三条规定，自2022 年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36 号印发）执行。 公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客
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- [财税资讯]企业所得税核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做2023年12月08日 08:58
- 更好服务市场主体，税务总局近日发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），明确企业所得税若干政策征管口径问题。其中明确，企业所得税由核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做。 我国企业所得税存在查账征税、核定征税等两种管理方式。随着纳税人核算水平提高，有些核定征税企业逐步改为查账征税。 为便于此类企业规范核算，依法纳税，保护其合法税收权益，对于原有资产的计税基础，凡能够提供发票等相关购置凭证的，以发票载明金额作为资产的计税
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- [财税资讯]个直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税政策内容是什么2023年12月07日 08:42
- 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税；对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税和土地使用税。享受优惠主体为从事农业生产的纳税人。需要符合条件：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。
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- [财税资讯]购买经济适用住房是否缴纳契税2023年12月04日 08:35
- 一、根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：（六）对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。
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- [财税资讯]企业与自然人借款借款，支付的利息是否可以税前扣除2023年12月03日 09:24
- 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》：现就企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题，通知如下： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。 二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，
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- [财税资讯]扶贫货物捐赠有什么税收优惠2023年12月01日 09:06
- 根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》：一、自2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 目标脱贫地区包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区
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- [财税资讯]个人低价转让股权给其他个人，转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依法核定征收个人所得税。所称“正当理由”具体是哪些2023年11月21日 08:55
- 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： （1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权； （2）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； （3）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让； （4）股权转让双方能够提
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- [财税资讯]纳在计征房产税时，为取得土地使用权所支付的价款是否计入房产原值2023年11月18日 18:56
- 根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件规定：三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
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- [财税资讯]办理优惠备案之后，企业信息变更，要重新备案吗2023年11月16日 08:45
- 符合核准类税收减免的纳税人，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后方可享受。纳税人享减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。 若您属于免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，企业信息变更，优惠事项不受影响。
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- [财税资讯]小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗2023年11月15日 08:59
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)，小规模纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。为确保小规模纳税人充分享受政策，延续《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)相关规定，本公告明确，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得
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