- [财税资讯]不同企业的佣金扣除限额2023年12月15日 08:42
- 全额扣除 从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。 限额扣除 一般企业：5% 按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 保险企业：18% 自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金后余额的18%（含
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- [财税资讯]预售房产收入能否作为业务招待费和广告宣传费的计算基数2023年12月15日 08:39
- 我单位为房地产开发企业，请问通过预售房产取得的收入能否作为业务招待费和广告宣传费的计算基数？ 答：可以。关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）第六条规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。 因此，房地产开发企业通过预售房产取得的符合上述条件的收入，应确认为企业销售收入的实现，同时可以作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除的计算基数，按照企业所得税法现行规定扣除。
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- [财税资讯]一般纳税人暂估入账的金额，是否包含进项税额2023年12月13日 09:21
- 按照不含税金额暂估。 若是暂估的金额多了，也就是结转的销售成本多了，但是次年汇算清缴之前取得的发票金额少的话，需要将多暂估的成本纳税调增，否则面临企业所得税风险。 参考： 财会〔2016〕22号《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》规定，一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
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- [财税资讯]跨期报销费用2023年12月12日 08:22
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
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- [财税资讯]预缴时总分机构分开缴税，退税是分开申请还是由总机构一起申请2023年12月11日 07:29
- 汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。 汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款;预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税。
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- [财税资讯]个人担任公司董事监事取得的收入是否属于工资薪金2023年12月10日 09:40
- 个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇取得的董事费、监事费，属于劳务报酬，应按劳务报酬所得项目征收个人所得税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，属于工资薪金，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目计征个人所得税。
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- [财税资讯]取得的一次性补偿收入如何计税?要并入综合所得吗2023年12月10日 09:38
- 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
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- [财税资讯]个人所得税法规定的不属于可以免税的福利范围具体是什么2023年12月09日 08:41
- 下列收入不属于免税的福利费范围： (1)超过国家规定的比例或基数计提福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助; (2)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助; (3)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
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- [财税资讯]外出报验的纳税人、跨区税源登记的纳税人能否享受“六税两费”减免政策2023年12月09日 08:40
- 包括外出报验、跨区税源登记的纳税人在内的各类纳税人，均应当根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息，综合判断是否属于增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，符合条件的可以享受六税两费减免政策。
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- [财税资讯]企业所得税核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做2023年12月08日 08:58
- 更好服务市场主体，税务总局近日发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），明确企业所得税若干政策征管口径问题。其中明确，企业所得税由核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做。 我国企业所得税存在查账征税、核定征税等两种管理方式。随着纳税人核算水平提高，有些核定征税企业逐步改为查账征税。 为便于此类企业规范核算，依法纳税，保护其合法税收权益，对于原有资产的计税基础，凡能够提供发票等相关购置凭证的，以发票载明金额作为资产的计税
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- [财税资讯]生产性生物资产折旧的规定2023年12月03日 09:28
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：第六十三条 生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。 第六十四条 生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：一、林木类生产性生物资产，为 10 年;
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- [财税资讯]企业与自然人借款借款，支付的利息是否可以税前扣除2023年12月03日 09:24
- 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》：现就企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题，通知如下： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。 二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，
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- [财税资讯]企业所得税上对固定资产的计税基础是如何确定的2023年12月02日 21:36
- 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。 企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。 固定资产按照以下方法确定计税基础： (一)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础; (二)自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2023年11月27日 09:17
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。 根据《股权转让
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- [财税资讯]企业所得税税前扣除的凭证有哪些2023年11月23日 08:35
- 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
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- [财税资讯]个人低价转让股权给其他个人，转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依法核定征收个人所得税。所称“正当理由”具体是哪些2023年11月21日 08:55
- 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： （1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权； （2）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； （3）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让； （4）股权转让双方能够提
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- [财税资讯]个人低价转让股权给其他个人，什么情形属于股权转让收入偏低2023年11月20日 10:21
- 股权转让收入应按照公平交易原则确定。自然人股东申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依法核定征收个人所得税。符合下列情形之一的，属于股权转让收入明显偏低： （1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。 （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。 （3）申报的
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- [财税资讯]个人转让股权给其他个人，股权转让所得个人所得税如何计算2023年11月20日 10:14
- 自然人股东转让其所持有在广西登记注册成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份，自然人股东应按照下列规定计算缴纳个人所得税： 股权转让所得以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）20%
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- [财税资讯]预缴企业所得税时没有取得发票，是否可以扣除2023年11月13日 08:23
- 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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- [财税资讯]享受税收优惠政策的程序2023年11月10日 08:11
- 个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
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