- [财税资讯]纳税人应当按照规定设置长期资产进项税额抵扣台账，记录原值超过500万元的单项长期资产的取得、使用、处置，以及进项税额抵扣情况，并如实准确办理纳税申报2026年08月18日 08:18
- 为便于纳税人更好记录长期资产使用状态，核算进项税额抵扣情况，国家税务总局根据《暂行办法》规定在税收信息系统中设置了长期资产进项税额抵扣台账功能，供纳税人自愿选择使用。你公司可通过电子税务局我要办税税费申报及缴纳长期资产管理-长期资产进项税额抵扣台账路径，在长期资产进项税额抵扣台账;模块中按要求完成相关长期资产信息录入。
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- [财税资讯]增值税一般纳税人，请问是否一定要设置长期资产进项税额抵扣台账2026年08月16日 11:24
- 《暂行办法》第二十三条规定，纳税人应当按照规定设置长期资产进项税额抵扣台账，记录原值超过500万元的单项长期资产的取得、使用、处置，以及进项税额抵扣情况，并如实准确办理纳税申报。你公司应当按照上述规定设置长期资产进项税额抵扣台账。
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- [财税资讯]设备专用于生产适用一般计税方法的应税产品时，请问如何计算其原值2026年08月16日 11:23
- 按照《暂行办法》第十一条规定，长期资产原值是指取得长期资产时的入账价值。若你公司取得的设备专用于生产适用一般计税方法的应税产品，那么该设备对应的进项税额可按规定抵扣，此部分可抵扣的进项税额无需计入该资产的入账价值，即该设备的原值为1000万元。
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- [财税资讯]新建了一幢办公楼，安装了中央空调，并在会议室配置了可移动大型会议一体机。请问上述中央空调和大型会议一体机都属于《暂行办法》规定的长期资产吗2026年08月14日 08:59
- 按照《暂行办法》第三条规定，长期资产中的不动产，包括构成其实体的建筑装饰材料、给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、燃气、消防、中央空调、电梯、电气、光伏发电、智能化楼宇设备及配套设施等。从你公司描述的情况看，若中央空调构成办公楼的实体，则应与办公楼一起作为一项长期资产按照《暂行办法》规定调整相关进项税额。若可移动大型会议一体机，不构成办公楼的实体，则应单独作为一项长期资产，按照《暂行办法》规定调整相关进项税额。
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- [财税资讯]劳务派遣服务的企业总公司与分公司为独立核算的增值税纳税人，如总公司取得《劳务派遣经营许可证》，但分公司未取得《劳务派遣经营许可证》，分公司能否适用劳务派遣差额征税政策2026年08月13日 09:11
- 《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)第四条第五项规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除(以下简称“劳务派遣差额征税政策”)。劳务派遣服务，是指取得《劳务派遣经营许可证》的劳务派遣公司，为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。根据问题描述
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- [财税资讯]员工出差、休探亲假，以及公司组织员工外出旅游产生的住宿费，我们都取得了增值税专用发票，请问这些专票能否抵扣进项税额2026年08月12日 07:58
- 一般纳税人取得的住宿费增值税专用发票，能否抵扣，需分情况处理，具体如下：1.可抵扣情形：公司员工因公务出差产生的住宿费，取得的增值税专用发票，其进项税额可以按规定抵扣销项税。这是因为出差住宿属于企业生产经营相关的合理支出，符合进项税抵扣的相关规定。2.不可抵扣情形：按照规定，如果住宿费用于集体福利或个人消费，即使取得增值税专用发票，进项税额也不能抵扣。比如员工探亲住宿（属于个人消费）、公司组织员工旅游住宿（属于集体福利），这些情况下的住宿费专票均无法抵扣。需要特别提醒的是，若
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- [财税资讯]收到了一张进项发票但无法抵扣，经查询发现该发票已被红冲，可开票方红冲时并未告知我公司，如何防范开票方擅自红冲呢2026年08月07日 08:29
- 开票方擅自将发票红冲会导致受票方无法抵扣进项税额或正常列支成本。为避免这种情况发生，您可以登录电子税务局，通过发票入账标识进行入账确认操作，或通过发票勾选确认进行发票勾选操作，此时如果对方再发起红冲流程，就需经您确认《红字发票信息确认单》后才能开具。具体路径如下：登录电子税务局后点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票入账标识】模块进行发票入账操作。或通过【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】模块进行发票勾选操作。需要注意的是，根据《国
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- [财税资讯]什么是离岸信托2026年08月05日 08:29
- 《财政部 税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第21号)第一条第二款规定：本公告所称离岸信托是指依照境外法律设立的信托或具有信托功能的其他法律安排。具有信托功能的其他法律安排是指不以信托名义设立，实质上具有类似信托功能的境外法律安排，但受所在国家和地区金融监管机构监管，面向不特定客户独立开展业务并承担风险的银行、保险公司、证券公司、基金公司等发行的金融产品除外。
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- [财税资讯]企业接受外部劳务派遣用工支出如何在税前扣除2026年07月11日 11:47
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第三条规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问
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- [财税资讯]关于2027年第33届世界大学生冬季运动会税收政策的通知2026年07月10日 08:20
- 为支持筹办长春2027年第33届世界大学生冬季运动会（以下简称长春大冬会），现就有关税收政策通知如下： 一、对第33届世界大学生冬季运动会执行委员会（以下简称执委会）取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入（货物和资金），免征增值税。 二、对执委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产（如标志）特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入，免征增值税。 三、对执委会取得的与中国集邮有限公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入，免征增
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- [财税资讯]关于新增住房公积金缴存银行账户的通告2026年06月14日 08:37
- 为进一步规范柳州市住房公积金账户管理，保障资金安全，优化工作流程，提升服务效能，根据《住房公积金管理条例》等有关规定，经柳州市住房公积金管理委员会同意，从2026年5月27日起，我中心在华夏银行股份有限公司柳州分行（以下简称“华夏银行”）新开设银行账户，作为柳州市住房公积金缴存账户办理缴存业务，请各住房公积金缴存单位根据本单位实际情况，选择柳州市住房公积金缴存账户表（见附件）中的住房公积金缴存账户办理汇、补缴。从2026年6月10日，缴存职工可以通过线
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- [财税资讯]港口供电公司向用电单位收取电费，能否在电费中区分出相关政府性基金并适用增值税不征税政策2026年06月06日 09:30
- 根据《中华人民共和国增值税法》第六条规定;有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：(二)收取行政事业性收费、政府性基金;。根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第十五条规定;增值税法第十七条所称全部价款，不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：(一)政府性基金或者行政事业性收费。根据财综〔2011〕115号文件等规定，如该港口供电公司不属于政策规定的代为收取政府性基金的法定主体，其作为电力用户已向电网企业缴纳相关政府性
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- [财税资讯]物业管理公司向服务接受方收取的自来水水费，能否在水费中区分出污水处理费并适用增值税不征税政策2026年06月04日 07:59
- 根据《中华人民共和国增值税法》第六条规定有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：(二)收取行政事业性收费、政府性基金根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第十五条规定增值税法第十七条所称全部价款，不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：(一)政府性基金或者行政事业性收费根据财税〔2014〕151号文件等规定，物业管理公司不属于收取或者代为收取污水处理费的法定主体，其以自己名义收取自来水水费并开具发票的，应以收
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- [财税资讯]2026年1月1日起，对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，应如何适用增值税政策2026年06月04日 07:58
- 根据《中华人民共和国增值税法》第六条规定有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：(二)收取行政事业性收费、政府性基金根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第十五条规定增值税法第十七条所称全部价款，不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：(一)政府性基金或者行政事业性收费根据财政部发布的《全国性及中央部门和单位行政事业性收费目录清单》，以及财政部等部门印发的《财政部 国家发展改革委 住房城乡建设部关于印发〈污水
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- [财税资讯]2026年1月1日起，对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，应如何适用增值税政策2026年06月03日 07:51
- 根据《中华人民共和国增值税法》第六条规定有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：(二)收取行政事业性收费、政府性基金根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第十五条规定增值税法第十七条所称全部价款，不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：(一)政府性基金或者行政事业性收费根据财政部发布的《全国性及中央部门和单位行政事业性收费目录清单》，以及财政部等部门印发的《财政部 国家发展改革委 住房城乡建设部关于印发〈污水
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- [财税资讯]食品公司，从事养猪和屠宰，有部分是直接买猪回来养一段时间再销售，有部分是进屠宰场再销售出去的，这些都是免税的吗2026年06月02日 07:36
- 1、《中华人民共和国增值税法》第二十四条?下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品2、《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号） 一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。但需要注意的是，企业购入生猪后实施宰杀、分解行为，属于对农产品的加工环节，按《国民经济行
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- [财税资讯]员工出差、休探亲假，以及公司组织员工外出旅游产生的住宿费，我们都取得了增值税专用发票，请问这些专票能否抵扣进项税额2026年06月02日 07:35
- 一般纳税人取得的住宿费增值税专用发票，能否抵扣，需分情况处理，具体如下：1.可抵扣情形：公司员工因公务出差产生的住宿费，取得的增值税专用发票，其进项税额可以按规定抵扣销项税。这是因为出差住宿属于企业生产经营相关的合理支出，符合进项税抵扣的相关规定。2.不可抵扣情形：按照规定，如果住宿费用于集体福利或个人消费，即使取得增值税专用发票，进项税额也不能抵扣。比如员工探亲住宿（属于个人消费）、公司组织员工旅游住宿（属于集体福利），这些情况下的住宿费专票均无法抵扣。需要特别提醒的是，若
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- [财税资讯]销售服务给泰国公司，泰国公司在当地代扣代缴7%增值税，那么境内公司要如何开具商业发票跟增值税发票，涉及税费有哪些呢2026年06月01日 08:20
- 根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第九条规定，境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：（一）向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务；（二）向境外单位转让的完全在境外使用的技术；（三）国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。
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- [财税资讯]公司给我发了一张超市购物卡，我去超市买东西，收银员说不能再开发票2026年05月31日 09:08
- 使用公司发放购物卡购买商品是不能开具发票的。您所说的此类公司发放的超市购物卡属于预付卡的一种，根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016第53号）相关规定，售卡人在销售预付卡时取得的资金，不缴纳增值税，可以向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。当持卡人在超市商户使用购物卡进行消费时，销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
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- [根栏目]销售服务给泰国公司，泰国公司在当地代扣代缴7%增值税，那么境内公司要如何开具商业发票跟增值税发票，涉及税费有哪些呢2026年05月30日 08:31
- 根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第九条规定，境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：（一）向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务；（二）向境外单位转让的完全在境外使用的技术；（三）国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。
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