- [财税资讯]香港上市企业向境内子公司员工做股权激励，是否有36个月分期递延2026年05月22日 08:37
- 1.非上市公司实施符合条件的股权激励，个人选择递延纳税的，非上市公司应于股票(权)期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内，向主管税务机关报送《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》(附件1)、股权激励计划、董事会或股东大会决议、激励对象任职或从事技术工作情况说明等。实施股权奖励的企业同时报送本企业及其奖励股权标的企业上一纳税年度主营业务收入构成情况说明。 2.上市公司实施股权激励，个人选择在不超过12个月期限内缴税的，上市公司应自股票期权行权、限制性股票解
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- [财税资讯]公司在注销清算期间的清算所得可以享受小微企业所得税税收优惠政策吗2026年05月20日 08:38
- 企业清算期间作为独立的纳税年度应将清算所得依照25%的法定税率缴纳企业所得税。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。《中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明》第12行税率明确;填报企业所得税法规定的税率25%
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- [财税资讯]适用采购国产设备全额退还增值税政策的外资研发中心应同时满足哪些条件2026年04月25日 08:14
- 《财政部 商务部 税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》(财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号)规定;二、外资研发中心应同时满足下列条件： (一)研发费用标准：作为独立法人的，其投资总额不低于800万美元;作为公司内设部门或分公司的非独立法人的，其研发总投入不低于800万美元。 (二)专职研究与试验发展人员不低于80人。 (三)设立以来累计购置的设备原值不低于2000万元。 外资研发中心须经商务主管部门会同有关部门按照上述条件进行资格审
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- [根栏目]企业接受外部劳务派遣用工支出如何在税前扣除2026年04月13日 08:43
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第三条规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问
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- [财税资讯]乘坐铁路的旅客如需报销应取得何种凭证2026年03月29日 10:09
- 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：六、需要报销入账的旅客，应当取得电子发票(铁路电子客票)。鼓励购买方收到电子发票(铁路电子客票)后，按照电子凭证会计数据标准相关要求，实现对电子发票(铁路电子客票)的全流程无纸化处理。乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票(纸质报销凭证)仍可报销入账，铁路车票(纸质报销凭证
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- [财税资讯]E公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。E公司可以抵扣该笔进项税额吗2026年03月13日 07:56
- 按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。E公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。
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- [财税资讯]单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，买入价如何确定2026年03月12日 07:57
- 一、根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告 2016年第53号)第五条规定，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：(一)上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价。(二)公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开
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- [财税资讯]能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策管理办法2026年02月18日 11:10
- 一、关于海洋石油（天然气）勘探开发作业项目和海上油气管道应急救援项目的免税规定 （一）对可享受政策的有关单位，分别按下列规定执行： 1.自然资源部作为海洋石油（天然气）地质调查工作有关项目的项目主管单位，依据有关项目确认文件以及《通知》第四条规定的免税进口商品清单，向项目执行单位出具《能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策项下有关项目及进口商品确认表》（以下简称《确认表》，见附件1）。 中国石油天然气集团有限公司、中国石油化工集团有限公司、中国海洋石油集团有限公司作为海洋石油（
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- [财税资讯]纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，教育费附加和地方教育附加有什么优惠政策2026年02月15日 17:23
- 根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)第三条规定，自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30%比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。试点企业属于集团企业的，其下属成员单位(包括全资子公司、控股子公司)对职业教育有实际投入的，可按本通知规定抵免教育费附加和地方教育附加。允许抵免的投资是指试点企业当年实际发生的，独立举办或参与举办职业教育的办学投资和办学经
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- [财税资讯]关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告2026年01月30日 08:54
- 为继续支持实施创新驱动发展战略，现将创新企业境内发行存托凭证（以下称创新企业CDR）试点阶段涉及的有关税收政策公告如下： 一、个人所得税政策 1.自2026年1月1日至2027年12月31日，对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得，暂免征收个人所得税。 2.自2026年1月1日至2027年12月31日，对个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策，具体参照《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关
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- [财税资讯]公司给员工的饭卡充值或购物卡在什么情况下可以税前扣除2026年01月22日 08:23
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定：《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工
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- [财税资讯]铁路电子客票的票面包括哪些内容2026年01月09日 08:00
- 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：二、电子发票(铁路电子客票)属于全面数字化的电子发票，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、旅客身份证件信息、行程信息、票价、二维码等。电子发票(铁路电子客票)样式见附件1 十一、本公告自2024年11月1日起施行。
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- [财税资讯]哪些企业可以开具铁路电子客票2026年01月08日 08:01
- 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：一、国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业(统称铁路运输企业)通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，可开具电子发票(铁路电子客票)。 十一、本公告自2024年11月1日起施行。
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- [财税资讯]纳税人取得铁路电子客票后，如何查询、查验、下载、打印及进行用途确认2026年01月08日 08:00
- 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：九、国铁集团按规定向税务部门上传电子发票(铁路电子客票)信息，税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户(以下简称税务数字账户)将电子发票(铁路电子客票)同步传输给购买方。购买方可通过税务数字账户进行电子发票(铁路电子客票)的查询、查验、下载、打印和用途确认等，也可通过全国增值税发票查验平台
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- [财税资讯]铁路电子客票如何开具红字发票2026年01月06日 08:26
- 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：八、旅客取得电子发票(铁路电子客票)后，因购买方信息填写有误等原因需要换开电子发票(铁路电子客票)的，铁路运输企业按以下规定开具红字电子发票(铁路电子客票)： (一)购买方未作用途确认和入账确认的，由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)，开具红字电子发
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- [财税资讯]乘坐铁路的旅客如需报销应取得何种凭证2026年01月05日 08:29
- 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：六、需要报销入账的旅客，应当取得电子发票(铁路电子客票)。鼓励购买方收到电子发票(铁路电子客票)后，按照电子凭证会计数据标准相关要求，实现对电子发票(铁路电子客票)的全流程无纸化处理。乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票(纸质报销凭证)仍可报销入账，铁路车票(纸质报销凭证
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- [财税资讯]员工出差、休探亲假，以及公司组织员工外出旅游产生的住宿费，我们都取得了增值税专用发票，请问这些专票能否抵扣进项税额2025年12月22日 16:25
- 一般纳税人取得的住宿费增值税专用发票，能否抵扣，需分情况处理，具体如下：1.可抵扣情形：公司员工因公务出差产生的住宿费，取得的增值税专用发票，其进项税额可以按规定抵扣销项税。这是因为出差住宿属于企业生产经营相关的合理支出，符合进项税抵扣的相关规定。2.不可抵扣情形：按照规定，如果住宿费用于集体福利或个人消费，即使取得增值税专用发票，进项税额也不能抵扣。比如员工探亲住宿（属于个人消费）、公司组织员工旅游住宿（属于集体福利），这些情况下的住宿费专票均无法抵扣。需要特别提醒的是，若
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- [财税资讯]公司给我发了一张超市购物卡，我去超市买东西，收银员说不能再开发票，这符合规定吗2025年12月20日 08:23
- 使用公司发放购物卡购买商品是不能开具发票的。您所说的此类公司发放的超市购物卡属于预付卡的一种，根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016第53号）相关规定，售卡人在销售预付卡时取得的资金，不缴纳增值税，可以向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。当持卡人在超市商户使用购物卡进行消费时，销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
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- [财税资讯]无偿提供给公司使用的私车需要满足什么条件，报销的邮费、过路费等可以在企业所得税前扣除2025年12月18日 08:08
- 企业无偿使用法人或员工的车辆，是否涉及个人所得税应参照以下方式判断：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。所以，如果职工将车辆无偿提供给企业，企业以报销方式承担实际发生的相关费用，员工个人不需要缴纳个人所得税。如果职工将车辆无偿出租给单位，且签有出租合同，车辆由公司支配使用，应按财产租赁所得
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- [财税资讯]收购发票、免税发票都不能抵扣吗2025年12月13日 07:52
- 企业无偿使用法人或员工的车辆，是否涉及个人所得税应参照以下方式判断：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。所以，如果职工将车辆无偿提供给企业，企业以报销方式承担实际发生的相关费用，员工个人不需要缴纳个人所得税。如果职工将车辆无偿出租给单位，且签有出租合同，车辆由公司支配使用，应按“财产租赁所得
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