答复： 当然需要履行扣缴个税的义务。 1、若是平台（直播平台或者MCN经济公司）跟主播是公司和员工之间的聘用关系，则需要按照工资薪金所得扣缴个税。 2、若是平台（直播平台或者MCN经济公司）跟主播是合作服务的劳务关系，则需要按照劳务报酬所得扣缴个税。 注意一： 对于自然人主播，网络直播平台、MCN机构作为主播个人所得税代扣代缴的主体，需要履行个税代扣代缴义务，不得规避个税代扣代缴义务。 按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务...
查看详情答复： 属于增值税上的混合销售，一律按照主业，也就是按照销售电费适用13%的增值税。 参考： 1、根据《增值税暂行条例》及相关政策规定，在中华人民共和国境内销售货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。其中，水、电、气均为货物。 2、根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1，以下简称实施办法)第四十条规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴...
查看详情企业给客户报销的机票款，带有招待性质，计入业务招待费中。 差旅费和业务招待费在企业所得税的税前扣除标准上不一样的。 参考： 《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的注意：哪些属于业务招待费? (1)因生产经营需要而宴请或工作餐的开支; (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支; (3)因企业生产经营需要而发生的景点参观费和及其他费用的开支; (4)因企业...
查看详情企业购买加油卡所发生的支出属于预付款性质，购卡后未使用的，不得进行税前扣除。 1、如果购油企业是一般纳税人，需要开具增值税专用发票的，实际消费后可以凭加油卡或加油凭证回笼记录去加油站开具增值税专用发票。 2、如果购油企业是小规模纳税人，不需要开具增值税专用发票的，根据实际加油记录等作为税前扣除的证明材料。 注意： 加油站办的预付卡，由于并未实际消费，属于预付款，不得税前扣除。 账务： (1)购入加油卡时，根据取得的不征税普通发票 借：预付账款加油站 贷：银行存款...
查看详情全额扣除 从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。 限额扣除 一般企业：5% 按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 保险企业：18% 自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金后余额的18%（含...
查看详情我单位为房地产开发企业，请问通过预售房产取得的收入能否作为业务招待费和广告宣传费的计算基数？ 答：可以。关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）第六条规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。 因此，房地产开发企业通过预售房产取得的符合上述条件的收入，应确认为企业销售收入的实现，同时可以作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除的计算基数，按照企业所得税法现行规定扣除。...
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