- [财税资讯]企业刚跟客户签订了销售合同，货物尚未销售，客户要求提前开票，是否允许2024年07月30日 09:14
- 答复： 可以的，货物虽然尚未销售，客户要求提前开票的，增值税纳税义务就发生了，只要正常缴纳了增值税，是允许的。也不属于虚开发票。 注意： 提前开票，增值税正常计提，但是会计上不能提前确认收入。 账务处理如下： 借：应收账款-客户 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 参考一 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九条规定：增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先
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- [财税资讯]新《公司法》7月1日实施后，个体户能否成为公司的股东2024年07月30日 09:13
- 答复： 不可以，个体工商户不得成为公司股东。 但是个人独资企业、合伙企业等非自然、非法人主体可投资设立一人有限公司，公司类型为其他有限责任公司可投资设立一人股份有限公司，公司类型为其他股份有限公司（非上市）按照《民法典》，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个体工商户出资的，应当以自然人名义出资办理登记。注意：7月1日后，一个自然人可以投资设立多个一人有限责任公司、一人有限责任公司可以再
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- [财税资讯]公司既有自然人股东、也有法人股东，定向分红税务局认可吗2024年07月29日 09:45
- 答复： 简单来说，虽然公司的分红可以有特定的对象（比如只分给某些股东），这在公司法和税务法上都是允许的。但是，如果你故意只把分红给法人股东，让他们享受免税的好处，而故意不分给自然人股东，同时还制定了一些规则来避开个人所得税和股权转让的税，那么这种行为就不太合理了。 这种行为的风险在于，税务部门可能会认为你是在故意避税，也就是逃避交税的责任。这样做可能会带来很大的税务风险，比如被税务部门调查、罚款等。所以，尽管法律允许定向分红，但在实际操作中，还是要合理、公平地处理分红问题，
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- [财税资讯]企业不设立会计机构，而是委托代理记账公司做账报税，是否符合会计法的规定2024年07月29日 09:42
- 答复： 是的，符合会计法的规定。参考：《中华人民共和国会计法（2024年修正）》第三十五条 各单位应当根据会计业务的需要，依法采取下列一种方式组织本单位的会计工作：（一）设置会计机构；（二）在有关机构中设置会计岗位并指定会计主管人员；（三）委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账;（四）国务院财政部门规定的其他方式。国有的和国有资本占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。
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- [财税资讯]增值税进项划分抵扣常见问题2024年07月27日 08:22
- 什么情况下需要进项转出？有兼营项目的一般纳税人如何划分不得抵扣的进项税额？同一资产同时用于两种计税方法下的项目进项税额如何划分抵扣？增值税进项税额划分抵扣常见问题一文全搞懂 一哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣？ 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个
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- [财税资讯]企业以技术成果投资入股递延纳税优惠政策2024年07月27日 08:21
- 创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：企业以技术成果投资入股递延纳税优惠政策 【政策类型】普惠性政策 【涉及税种】企业所得税 【优惠内容】 企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业可选择继续按现行有关税收政策
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- [财税资讯]2024年起，千万别碰这10条红线2024年07月26日 08:48
- 税务局是怎么找到你的？对照自查，看看你是不是触碰了这10条红线！ 红线一：虚开发票 其中，与实际经营情况不符： 1、没有真实交易； 2、有真实交易，但开具数量或金额不符； 3、进行了实际交易，但让他人代开发票。 虚开发票不只是说公司虚开了发票才算虚开，同样你接受虚开的发票也是虚开发票。 红线二：对开/环开发票 对开、环开发票是基于没有真实业务的情况下开具的发票，属于虚开发票，同样会面临相应的处罚。 红线三：三流或四流不一致 三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上
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- [财税资讯]税局一般都怎么查企业2024年07月26日 08:47
- 一、看企业收入 企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或即将来临的金税四期会1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数； 2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品； 3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常； 4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。 二、观企业成本费用 企业存在以下行为要小心了： 1、长期购进原材料或商品时暂估入
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- [财税资讯]一起来了解A级纳税人的20项福利2024年07月25日 09:38
- A级纳税人是纳税信用评价中的最高级编者按 别，是企业的金字招牌A级纳税 人都可以享受哪些好处呢？来看这份受益清单！ 《国家税务总局关于开展2024年便民办税春风行动的意见》（税总纳服发[2024]19号）规定： 一、纳税信用A级纳税人下一年度起评分提高1分，连续评为A级的可累积提高（起评分最高不超过100分），提升A级纳税人的容错空间。 根据《纳税信用管理办法（试行）》《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备
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- [财税资讯]资源回收企业“反向开票”后发生销售退回等情形怎么办2024年07月25日 09:36
- 《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）明确，自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票（简称反向开票），为推动大规模设备更新和消费品以旧换新添助力提效能优环境。 1、问：资源回收企业能否凭借反向开具的增值税专用发票抵扣进项税额？ 答：五号公告明确：资源回收企业可以按规定抵扣反
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- [财税资讯]节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策2024年07月24日 08:52
- 按照《国务院关于印发推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案的通知》（国发〔2024〕7号）要求，现就节能节水、环境保护和安全生产专用设备（以下简称专用设备）数字化、智能化改造企业所得税政策公告如下： 一、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。 二、本公
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- [财税资讯]技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策2024年07月24日 08:50
- 创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策 【政策类型】普惠性政策 【涉及税种】增值税 【优惠内容】 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 【享受主体】符合
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- [财税资讯]非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、 城镇土地使用税政策2024年07月23日 09:26
- 创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策 【政策类型】行业性政策 【涉及税种】房产税、城镇土地使用税 【优惠内容】 非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。 【享受主体】非
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- [财税资讯]法人股东转让股权是否涉及缴纳企业所得税2024年07月23日 09:25
- 答：法人股东转让股权涉及缴纳企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：收入总额中所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，
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- [财税资讯]企业发生的担保损失可不可以税前扣除呢2024年07月22日 08:36
- 根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定：“第四十四条? 企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。 因此，企业发生的担保损失是否可
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- [财税资讯]存货如何确定计税基础2024年07月22日 08:35
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，“第七十二条 企业所得税法第十五条所称存货，是指企业持有以备出售的产品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 存货按照以下方法确定成本： (一)通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本; (二)通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本; (三)生产性生物资产收获的农产品，以产出或
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- [财税资讯]企业接受捐赠什么时候确认收入的实现2024年07月21日 08:04
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定第二十一条 企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
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- [财税资讯]企业之间支付的管理费是否允许扣除2024年07月21日 08:02
- 一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定第四十九条 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 二、根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发〔2008〕86号)规定：四、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
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- [财税资讯]小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗2024年07月20日 09:22
- 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)的规定，一、财政性资金 (一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税
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- [财税资讯]研发费用税前加计扣除的外聘研发人员范围有哪些2024年07月20日 09:21
- 根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定，一、人员人工费用 指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。(一)直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。
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