- [财税资讯]长期资产的调整年限如何确定2026年05月10日 07:11
- 《财政部 税务总局关于发布长期资产进项税额抵扣暂行办法的公告》(财政部 税务总局公告2026年第15号)附件：《长期资产进项税额抵扣暂行办法 》规定，第十七条 增值税法实施条例第二十五条第二项的调整年限按照以下规定执行： (一)不动产、土地使用权，为20年。 (二)飞机、火车、轮船，为10年。 (三)其他长期资产，为5年。 纳税人取得本办法第九条第一项规定的长期资产，其调整年限从长期资产取得或资本化改造完成，且原值超过500万元后首次计提折旧或者摊销的当月开始计算。
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- [财税资讯]取得长期资产，什么情况下对应的进项税不得抵扣2026年05月10日 07:10
- 《财政部 税务总局关于发布长期资产进项税额抵扣暂行办法的公告》(财政部 税务总局公告2026年第15号)附件：《长期资产进项税额抵扣暂行办法 》规定，第六条 纳税人取得长期资产，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费(以下统称五类不允许抵扣项目)的，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。本公告自2026年1月1日起施行。
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- [财税资讯]小规模纳税人增值税征收率是多少2026年05月09日 10:34
- 一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定，第十一条适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。 二、根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)文件规定，二、纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照规定征收率计算缴纳增值税。 1.自2026年1月1日起，小规模纳税人(不含自然人)销售自己使用过的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值
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- [根栏目]现行小型微利企业的企业所得税优惠内容是什么2026年05月09日 10:33
- 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
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- [财税资讯]现行小型微利企业的企业所得税优惠内容是什么2026年05月06日 08:28
- 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
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- [财税资讯]企业A属于先进制造业企业增值税加计抵减政策纳税人，被合并至企业B，企业A办理了注销手续，其结余的加计抵减额能否参照《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（2012年第55号）的有关规定，结转至企业B继续抵减2026年05月05日 08:34
- 《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（2012年第55号）规定;增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。上述规定是考虑到留抵税额是纳税人负担的尚未抵扣的进项税额，抵扣是纳税人应有的权利，但加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的，用于抵减应纳税额的额度，不属于进项税额，而是
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- [财税资讯]哪些支出列支成长期待摊费用2026年04月30日 07:49
- 根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理回题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定:“在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准子扣除:(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(二)租入固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。1.企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建
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- [财税资讯]一般纳税人取得的用作混合用途的长期资产对应的进项税额如何处理2026年04月21日 10:56
- 一、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：第二十五条 一般纳税人取得的固定资产、无形资产或者不动产(以下统称长期资产)，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费(以下统称五类不允许抵扣项目)的，属于用作混合用途的长期资产，对应的进项税额依照增值税法和下列规定处理： (一)原值不超过500万元的单项长期资产，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣; (二)原值超
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- [财税资讯]企业租用办公用房发生的水、电费用，想要在企业所得税税前扣除，应该取得何种凭证2026年04月13日 08:43
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十九条规定，企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的，企业
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- [财税资讯]关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知2026年03月31日 08:24
- 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为统一政策，规范执行，现将房产税、城镇土地使用税有关问题明确如下： 一、关于房产原值如何确定的问题 对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。 《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕第00
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- [财税资讯]企业买了一套二手房，想问一下，该如何计提折旧2026年03月27日 08:34
- 计提折旧就是企业将固定资产在使用过程中逐渐损耗的价值，按一定方法分摊到其预计使用寿命内的会计处理过程。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定，房屋、建筑物固定资产计算折旧的最低年限为20年。企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止
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- [财税资讯]企业买了一套二手房，想问一下，该如何计提折旧2026年03月15日 10:20
- 计提折旧就是企业将固定资产在使用过程中逐渐损耗的价值，按一定方法分摊到其预计使用寿命内的会计处理过程。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定，房屋、建筑物固定资产计算折旧的最低年限为20年。企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止
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- [财税资讯]一般纳税人，销售自己使用过的固定资产适用简易计税方法的，如何填写增值税申报表2026年03月15日 10:19
- 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合相关规定的，可以选择适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税优惠政策，填表方法如下：1.将价款按3%征收率换算为不含税销售额，销售额=含税销售额;（1+3%），销项税额=销售额x3%。将销售额、销项税额填写至《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第11栏对应的列次。2.《增值税减免税申报明细表》的减税项目中;减税性质代码及名称;选择，对应减征的增
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- [财税资讯]跨境销售服务、无形资产2026年03月01日 07:45
- 1.向境外单位销售的完全在境外消费的下列服务、无形资产： （1）研发服务。 （2）合同能源管理服务。 （3）设计服务。 （4）广播影视制作和发行服务。 （5）软件服务。 （6）电路设计及测试服务。 （7）信息系统服务。 （8）业务流程管理服务。 （9）离岸服务外包业务。 离岸服务外包业务，包括信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO）。 （10）转让技术。 本目所涉及的具体业务活动，按照财政部、税务总局公布的销售服务、无形资
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- [财税资讯]增值税纳税申报时，有扣除相关价款的纳税人办理增值税纳税申报时，需要注意哪些填写要点2026年02月12日 07:56
- 根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第6号)政策解读，按照增值税新政，填写要点包括：一是纳税人发生应税交易，按照扣除相关价款后的余额计算销售额的，仅金融商品转让项目填写扣除情况，一般纳税人填写《增值税及附加税费申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)(简称一般纳税人附列资料(三))，小规模纳税人填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(一)》(简称小规模纳税人附列资料(一))。二是纳税人发生应
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- [财税资讯]长期资产进项税额抵扣方法2026年02月09日 08:35
- 第四条 长期资产对应的进项税额，是指长期资产原值所对应的增值税扣税凭证列明、计算或者包含的进项税额。第五条 纳税人取得长期资产，专用于一般计税方法计税项目的，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。第六条 纳税人取得长期资产，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费（以下统称五类不允许抵扣项目）的，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。第七条 纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，发生增值税法实施条例第十九条规定的非正常损失，或者用途
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- [财税资讯]长期资产进项税额抵扣暂行办法2026年02月09日 08:32
- 根据《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法）和《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称增值税法实施条例）等有关规定，制定本办法。第一章 长期资产范围第一条 增值税一般纳税人（以下简称纳税人）取得增值税法实施条例第二十五条所规定的长期资产，对应的进项税额应当按照本办法有关规定处理。第二条 取得的长期资产，是指以直接购买，自行生产、研发或者建造，接受投资、捐赠或者抵债等各种方式取得的长期资产；不包括租入的长期资产，在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，以及房地产开发企业自
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- [财税资讯]转让土地使用权的税率是多少2026年02月08日 21:03
- 根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定;第十条; (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九： (四)纳税人出口货物，税率为零;国务院另有规定的除外。 (五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
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- [财税资讯]日常服务是否可以抵扣进项2026年02月07日 08:24
- 《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：第二十二条 纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣： (一)适用简易计税方法计税项目对应的进项税额; (二)免征增值税项目对应的进项税额; (三)非正常损失项目对应的进项税额; (四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额; (五)购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额; (六)国务院规定的其他进项税额。
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