- [财税资讯]关于“申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上”的规定，是按照相关违法行为的发生时间还是认定时间进行计算2025年12月13日 07:50
- 按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）第二条规定，适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：（一）纳税缴费信用级别为A级或者B级。（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形。（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。（四）2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，本公告另有规定的除外。上述申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
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- [财税资讯]关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知2025年12月11日 08:31
- 一、符合下列情形之一的，由主管地方税务机关负责组织清算： (一)纳税人开发的房地产项目全部竣工，销售完毕且能按照单位项目进行成本核算的； (二)纳税人整体转让未竣工结算房地产开发项目的； (三)直接转让土地使用权的； (四)主管地方税务机关认为有必要进行清算的。 二、房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，由房地产开发项目所在地市级地方税务机关参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价资料，结
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- [财税资讯]税务机关应当申报哪些税费债权2025年12月10日 08:08
- 根据企业破产法的规定，在破产程序中，除债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金不必申报之外，其他债权均应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人申报。为规范税务机关作为税费债权人申报债权工作，《公告》第一条明确，税务机关申报的税费债权包括：企业所欠税款（含教育费附加、地方教育附加）、税款滞纳金、罚款以及因特别纳税调整产生的利息；社会保险费及其滞纳金；税务机关征收的，
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- [财税资讯]土地增值税的清算条件2025年12月03日 05:45
- （一）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算： 1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的； 3.直接转让土地使用权的。 （二）符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： 1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的； 2.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的； 3.纳税人申请注销税务登记但
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- [财税资讯]关于成品油消费税征收管理有关问题的公告2025年11月30日 09:31
- 一、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。 （一）成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票（以下称成品油专用发票）和增值税普通发票。 （二）纳税人需要开具成品油发票的，由主管税务机关开通成品油发票开具模块。 （三）开具成品油发票时，应遵守以下规则： 1.正确选择商品和服务税收分类编码。 2.发票单位&栏应选择吨
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- [财税资讯]国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告2025年11月29日 08:19
- 一、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。 （一）成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票（以下称成品油专用发票和增值税普通发票。 （二）纳税人需要开具成品油发票的，由主管税务机关开通成品油发票开具模块。 （三）开具成品油发票时，应遵守以下规则： 1.正确选择商品和服务税收分类编码。 2.发票单位栏应选择吨
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- [根栏目]中华人民共和国烟叶税法2025年11月29日 08:15
- 第一条 在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。纳税人应当依照本法规定缴纳烟叶税。 第二条 本法所称烟叶，是指烤烟叶、晾晒烟叶。 第三条 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。 第四条 烟叶税的税率为百分之二十。 第五条 烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。 第六条 烟叶税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定征收管理。 第七条 纳税人应当向烟叶收购地的主管
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- [财税资讯]退还的留抵税额抵扣企业所得税欠税2025年11月23日 17:52
- 税收征管法实施细则第79条规定，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款抵扣欠缴税款；抵扣后仍有余额的，退还纳税人。同时，《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》（国税发〔2002〕150号）规定，可以抵扣欠缴税款的应退税款类型，包括其他应退税款。根据上述规定，税务机关审核通过允许退还的留抵税额属于应退税款，可用以抵扣你公司欠缴的企业所得税。抵扣后有余额的，退还你公司。
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- [财税资讯]关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税2025年11月21日 08:11
- 一、有关背景 2016年5月1日全面推开营改增以来，我们陆续接到各地税务机关和纳税人反映，物业公司提供物业服务时代收水费，若按适用税率征收增值税可能导致税负上升，为稳定营改增后物业公司税负水平，经研究，我们制发公告，对于物业公司收取的自来水水费给予一定的特殊政策安排。 二、主要内容 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。同时，纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用
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- [财税资讯]二级市场的股票交易2025年11月21日 08:08
- 增值税纳税人(以下简称'纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称'规定标准)的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。 年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 销售服务、无形资产或者不动产(以下简称;应税行为)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额
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- [财税资讯]增值税、土地增值税在项目所在地预缴2025年11月19日 07:43
- 根据广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号规定，第五条 本办法所称主管税务机关，是指房地产开发项目所在地的县（市、区）级地方税务局、税务分局（所）以及自治区地方税务局直属税务分局、钦州保税港区地方税务局。第十三条 房地产开发项目实施先预征后清算的征管模式。纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，按照以下方法计算预缴土地增值税：
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- [财税资讯]《西部地区鼓励类产业目录》在执行过程中如果出现税企争议，如何解决2025年11月19日 07:42
- 根据规定，有关省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团是《西部地区鼓励类产业目录》的执行主体。原则上，由各有关地区负责本地区产业项目的判定、解释等工作。《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）提出，税务机关在后续管理中，不能准确判定企业主营业务是否属于国家鼓励类产业项目时，可提请发展改革等相关部门出具意见；对不符合税收优惠政策规定条件的，由税务机关按税收征收管理法及有关规定进行相应处理；具体办法由省级发展改革、税务部门另行制定。根据《关于落实西部
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- [财税资讯]纳税人应如何申报享受西部大开发优惠政策？有什么注意事项2025年11月18日 08:11
- 符合西部大开发企业所得税政策的纳税人，采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的税收优惠办理方式享受税收优惠。需要注意的是，企业自行判别符合优惠政策条件且享受优惠事项后，税务机关开展后续管理时，企业有义务提供留存备查资料，并对留存备查资料的真实性与合法性负责。主要留存备查资料有：1.主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》中的具体项目的相关证明材料；2.符合目录的主营业务收入占企业收入总额60%以上的说明。
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- [财税资讯]下列进项税额准予从销项税额中抵扣2025年11月16日 20:21
- （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率 （四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增
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- [财税资讯]没有通过对公帐户转款税务处理2025年11月14日 09:17
- 根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告 2018年第 28号)第十四条规定,企业在补开、换开发票其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除:(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)(二)相关业务活动的合同或者协议(三)采用非现
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- [财税资讯]以个人名义购买的，付款也没经过对公转帐，私帐付款，购买时也没有跟销售方索要发票，因为没有发票，一直没有入帐，现在想入帐，发票怎么开，从哪里开2025年11月08日 08:17
- 根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告 2018年第 28号)第十四条规定,企业在补开、换开发票其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除:(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)(二)相关业务活动的合同或者协议(三)采用非现
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- [财税资讯]处于破产清算程序中的企业如何进行申报2025年10月29日 08:01
- (一)税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，向管理人申报企业所欠税款(含教育费附加、地方教育附加)、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息，也应一并申报。企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。(二)在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间，企业应当接受税务机关的税务管理，履行税法规定的相关义务。破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税。从人民法院指定管理人之日起，管理人可以按照《中华人民共和国企业
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- [财税资讯]纳税人具备什么样的情形，不影响其纳税缴费信用评价2025年10月23日 08:24
- 根据《国家税务总局关于发布纳税缴费信用管理办法的公告》(国家税务总局公告2025年第12号)第十九条规定：经营主体有下列情形的，不影响其纳税缴费信用评价： (一)由于税务机关原因或者不可抗力，造成经营主体未能及时履行纳税缴费义务的; (二)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税费款的; (三)税务机关按照相关规定对经营主体不予行政处罚的; (四)国家税务总局认定的其他不影响纳税缴费信用评价的情形。
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