- [财税资讯]保险公司保险保障基金不得在税前扣除情形2024年01月07日 09:53
- 根据《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》第二条规定：保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除： 1.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。 2.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。
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- [财税资讯]保险公司缴纳的保险保障基金，在企业所得税税前扣除的标准是多少2024年01月07日 09:51
- 根据《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税〔2016〕114号)规定：保险公司按下列规定缴纳的保险保障基金，准予据实税前扣除： 1.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%；投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%。 2.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%；无保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.05%。 3.短期健康保
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- [财税资讯]公益性群众团体捐赠税前扣除资格名单的通告2023年12月18日 08:59
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，按照《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2021年第20号）有关要求，经审核确认，现将我区2022年度2024年度和2023年度—2025年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体有关事项通告如下： 一、2022年度2024年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体名单 1.南宁
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- [财税资讯]我们企业给客户报销的机票款，请问计入差旅费还是业务招待费2023年12月16日 08:39
- 企业给客户报销的机票款，带有招待性质，计入业务招待费中。 差旅费和业务招待费在企业所得税的税前扣除标准上不一样的。 参考： 《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的注意：哪些属于业务招待费? (1)因生产经营需要而宴请或工作餐的开支; (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支; (3)因企业生产经营需要而发生的景点参观费和及其他费用的开支; (4)因企业
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- [财税资讯]在加油站办的预付卡能直接当成本费用税前扣除吗2023年12月16日 08:36
- 企业购买加油卡所发生的支出属于预付款性质，购卡后未使用的，不得进行税前扣除。 1、如果购油企业是一般纳税人，需要开具增值税专用发票的，实际消费后可以凭加油卡或加油凭证回笼记录去加油站开具增值税专用发票。 2、如果购油企业是小规模纳税人，不需要开具增值税专用发票的，根据实际加油记录等作为税前扣除的证明材料。 注意： 加油站办的预付卡，由于并未实际消费，属于预付款，不得税前扣除。 账务： (1)购入加油卡时，根据取得的不征税普通发票 借：预付账款加油站 贷：银行存款
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- [财税资讯]预售房产收入能否作为业务招待费和广告宣传费的计算基数2023年12月15日 08:39
- 我单位为房地产开发企业，请问通过预售房产取得的收入能否作为业务招待费和广告宣传费的计算基数？ 答：可以。关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）第六条规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。 因此，房地产开发企业通过预售房产取得的符合上述条件的收入，应确认为企业销售收入的实现，同时可以作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除的计算基数，按照企业所得税法现行规定扣除。
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- [财税资讯]前年度的支出因未取得扣除凭证而没有进行税前扣除，今年取得了符合条件的凭证，能否在今年进行税前扣除2023年12月05日 08:57
- 由于一些原因（如购销合同、工程项目纠纷等），企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业主动没有进行税前扣除的，待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出发生年度扣除，追补扣除年限不得超过五年。其中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，企业在以后年度凭相关资料证实支出真实性后，相应支出也可以追补至该支出发生年度扣除
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- [财税资讯]企业与自然人借款借款，支付的利息是否可以税前扣除2023年12月03日 09:24
- 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》：现就企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题，通知如下： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。 二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，
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- [财税资讯]企业所得税税前扣除的凭证有哪些2023年11月23日 08:35
- 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
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- [财税资讯]业已经发生支出，但销售方无法开具发票，应当如何处理2023年11月22日 20:57
- 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： 无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； 相关业务活动的合同或者协议； 采用非现金方式支付的付款凭证； 货物运输的证明资料； 货物入
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- [财税资讯]“一老一小”扣除提高后的标准是多少2023年10月23日 08:56
- 自2023年1月1日起，提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人3项专项附加扣除标准。其中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准由现行每孩每月1000元提高到2000元，也就是说，每个孩子从出生到完成学历教育，其父母每个月可以在税前扣除2000元，每年2.4万元，这些扣除可以由父母双方分别享受，也可以由其中一方享受；赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每
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- [财税资讯]没有申报代扣代缴个税的工资、薪金能否在企业所得税前扣除2023年10月10日 08:35
- 没有申报代扣代缴个人所得税的工资薪金不得税前扣除。 1、《企业所得税法实施条例》规定：第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 2、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定：《实施条例》第三十四条所称的合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理
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- [财税资讯]汇算清缴之前未实际发放的工资薪金，能否税前扣除2023年10月09日 11:07
- 企业年底计提了100万元工资薪金，但是次年汇算清缴之前没有钱发放，请问计提的这100万元工资薪金能否在当年税前扣除？ 汇算清缴之前未实际发放的工资薪金，不得税前扣除。 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定：企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
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- [财税资讯]找一批人员虚列工资薪金，该工资薪金能否税前扣除2023年10月09日 11:04
- 企业经常找一批人员身份信息当做企业职工来列支工资，目的就是为了增加企业费用，再就是把高工资的人员拆分到多个人员名下降低个人所得税，请问支付的这部分人员虚列的工资薪金能否在当年税前扣除？ 属于不合理的工资薪金，不得税前扣除。 案例：某市税务局在进行汇算清缴专项检查过程中，发现某礼品销售公司营业收入变动异常，有的月份突增、有的月份突降，企业负责人的解释是礼品行业季节性非常强，遇到节假日才是销售的旺季，但是稽查人员又发现企业的期间费用变动也异常，特别是工资，有收入的月份才发
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- [财税资讯]找员工以票抵工资奖金，该部分抵扣的工资薪金能否税前扣除2023年10月08日 10:30
- 问题：企业职工工资薪金个税高，要求员工找票抵工资奖金，发票都是正规发票，请问这部分用发票抵的工资薪金能否税前扣除？ 答复：这部分发票属于虚开发票，没有真实业务发生，不得税前扣除。 参考案例：2019年8月，国家税务总局嘉兴市税务局第一稽查局通过金三大数据监测发现，K房产公司工资薪金列支异常（公司大多数员工的月工资上报数据基本在3400元左右），稽查人员进户检查发现管理费用或销售费用明细账中摘要有很多诸如
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- [财税资讯]关于工资薪金的几个小问题2023年10月08日 10:27
- 1、计提了工资就要申报缴纳个税吗？ 答：不需要。只有发放工资薪金的时候才需要扣缴申报个税，因为工资薪金的个税遵循的是收付实现制而不是权责发生制 2、计提了的工资还没有实际发放，是不是不允许税前扣除？ 答：不是的，只要是次年汇缴之前发放完毕，就允许在工资薪金发生年度税前扣除。 3、计提的工资薪金，是不是一定允许税前扣除了？ 答：不是的。四个条件必须同时具备才可以税前扣除： （1）实际发生； （2）合理的工资薪金； （3）
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- [财税资讯]申报工资总额比对有异常怎么办2023年10月07日 08:37
- 一、两者差异的原因有哪些？ 1、正常的、合理的原因 （1）计提了年终奖 企业当年预提的年终奖在次年5月31日之前发放的， 可以在当年税前扣除，但个税是实际发放时（次年）才扣缴，形成了差异。 （2）拖延了员工的工资 企业账面上计提了员工的工资，但拖延至次年5月31日之前发放，个税在次年实际发放时才扣缴，形成了差异。 2、不合理的原因 （1）多列工资薪金支出 比如，企业伪造了工资发放明细表虚列成本以及工资薪金的核算范围不正确等 （2）少申报工资薪金收入 主要有以下情形：
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- [财税资讯]企业所得税税前扣除的凭证有哪些2023年10月02日 07:34
- 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
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- [财税资讯]软件生产企业职工教育经费在计算应纳税所得额时如何扣除2023年09月29日 07:52
- 一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十二条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。二、根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》财税〔2018〕51号规定：一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额
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- [财税资讯]新政：单位价值不超过500万的固定资产允许一次性税前扣除2023年09月22日 08:28
- 根据《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）规定： 一、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所
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