- [财税资讯]企业收不回来的预付账款在什么时候可以税前扣除，同时应当出具什么证明？2022年09月06日 11:51
- 根据国家税务总局公告2011年第25号 第二十二条? 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： （一）相关事项合同、协议或说明； （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
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- [财税资讯]法律援助人员取得法律援助补贴是否需要缴纳个人所得税？2022年09月04日 12:19
- 根据《关于法律援助补贴有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第25号)规定：“一、对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。 二、法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时，应当为获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。
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- [财税资讯]纳税信用修复2022年09月03日 08:34
- 根据国家税务总局公告2019年第37号一、纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。 （一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。 （二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。 （三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。 《纳税信用修复范围及标
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- [财税资讯]企业所得税土地使用权按什么摊销2022年08月25日 08:42
- 根据企业所得税法第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 第六十七条 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
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- [财税资讯]企业合并一般性税务处理涉及清算需要报送的资料2022年08月17日 10:01
- 国家税务总局公告2010年第4号第十条 企业发生《通知》第四条第（一）项规定的由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应按照《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）规定进行清算。 企业在报送《企业清算所得纳税申报表》时，应附送以下资料： （一）企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件； （二）企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告；
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- [财税资讯]临时发生业务可以去税局代开发票吗2022年08月15日 15:33
- 需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。 禁止非法代开发票。 纳税人代开发票(纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务除外)办理流程公告如下： 一、办理流程 (一)在办税服务厅指定窗口 1.提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》; 2.自然人申请代开发票，提交身份证件及复印
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- [财税资讯]纳税人享受印花税优惠，如何办理2022年08月09日 07:01
- 根据《国家税务总局关于实施中华人民共和国印花税法等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）第一条第五款规定，印花税法实施后，纳税人享受印花税优惠政策，继续实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。 纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。
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- [财税资讯]哪些情况可以退还契税？办理时需要提交哪些资料2022年07月31日 08:35
- 根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)的规定，第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。 《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2021年第23号)的规定：关于纳税凭证、纳税信息和退税……纳税人缴纳契税后发生下列情形，可依照有关法律法规申请退税：1.因人
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- [财税资讯]哪些情形下税局可代开发票或不能代开发票？2022年04月26日 23:13
- 一、符合下列条件之一的纳税人，可按规定向税务机关申请代开发票： 1．按规定不需要办理税务登记的单位和开展无须经过行政许可、小额零星经营业务的自然人。 2.已办理税务登记，不经常发生应税行为且未办理发票票种核定的增值税小规模纳税人。 3.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票，且取得经营收入需要开具发票的纳税人(被税务机关采取限制代开发票等限制性措施的高风险纳税人除外）。 4.国家税务总局规定的其他情形。 二、对存在以下情形之一的经营活动税务机关不得代开发票: 1.法律法规禁止
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- [财税资讯]个人提供服务取得收入如何缴个税？2022年03月26日 22:36
- 根据中华人民共和国个人所得税法实施条例（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 （五）经营所得，是指： 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得； 2.个人依法从事办学、医
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- [财税资讯]哪些情形可以申领“三代”税款手续费？2022年01月27日 20:14
- 代扣代缴、代收代缴和委托代征（简称“三代”）税款可按规定申领手续费，“三代”的具体范围是指： (1)代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。 (2)代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。 (
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- [财税资讯]企业向无关自然人借款的利息支出是否需要合法票据2022年01月06日 19:59
- 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据企业所得税法第八条及实施条例第二十七条规定，准予扣除。 1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为； 2.企业与个人之间签订了借款合同。另企业向无关联的
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- [财税资讯]企业在别国缴纳的所得税能回国进行申报抵免吗？2022年01月03日 18:55
- 有些特殊情况是不能回国申报抵免的，主要有以下情形： （1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款； （2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款； （3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款； （4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款； （5）按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款； （6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税
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- [财税资讯]购买期房并且已缴契税，之后实际交付面积比购房合同约定面积小，能否退还多缴的契税？2021年12月13日 18:38
- 根据 财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告(财政部 税务总局公告2021年第23号)： 纳税人缴纳契税后发生下列情形，可依照有关法律法规申请退税： 1.因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的； 2.在出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积需退还土地出让价款的； 3.在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的。
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- [财税资讯]可能发生减值资产的认定2021年11月30日 20:05
- 根据企业准则的规定第四条企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。 第五条存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （一）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 （二）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。 （三）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已
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- [财税资讯]税务机关核定征收情形2021年11月27日 19:11
- 纳税人有以下情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： 1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
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- [财税资讯]土地增值税核定征收2021年11月27日 19:09
- 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率原则上不低于5%对房地产项目进行清算。 在土地增值税清算中，符合下列条件之一的，可实行核定征收： 1、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 2、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 3、虽然设置账簿，但账簿混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； 4、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； 5、申报
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- [财税资讯]税收优先规定2021年11月25日 19:02
- 关于税收优先的规定，需要关注的要点： (1)税收与无担保债权:税收优先，法律另有规定除外。 (2)税收与有担保债权(抵押权、质权、留置权):看先后顺序，纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权、质权、留置权执行。 (3)税收优先于行政罚款、没收违法所得。 (4)纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。 (5)抵押权人、质权人可要求税务机关提供有关欠税情况。
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- [财税资讯]可以申请纳税信用修复的条件2021年11月22日 19:19
- 纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复： 1、纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的； 2、未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的； 3、纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。
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- [财税资讯]会费是否要缴纳增值税？2021年11月06日 16:23
- 根据财税〔2017〕90号八、自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。本通知下发前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。 社会团体，是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。会费，是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。 社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税。 财税2016 36号 其他权益性无形资产，包括基础
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