- [财税资讯]核电厂操纵员培养费的企业所得税处理2021年05月05日 08:36
- 根据[《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务局公告2014年第29号）]：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。
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- [财税资讯]保险企业手续费及佣金支出税前扣除2021年05月04日 09:59
- 根据《财政部 税务总局公告2019年第72号》公告规定，现就保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税税前扣除政策公告如下： 一、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 二、保险企业发生的手续费及佣金支出税前扣除的其他事项继续按照《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）中第二条至第五条相关规
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- [财税资讯]2021小规模纳税人免征增值税征管问题（新）2021年05月04日 09:53
- 根据《国家税务局公告》2021年第5号发布关于小规模纳税人免增增值税征管问题的公告表明： 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受
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- [财税资讯]企业融资费用支出2021年05月04日 08:43
- 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）关于企业融资费用支出税前扣除问题：企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。
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- [财税资讯]企业职工教育培训经费扣除范围2021年05月04日 08:30
- 根据 财政部 全国总工会 国家发改委教育部 科技部 国防科工委人事部 劳动保障部 国务院国资委国家税务总局 全国工商联关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知财建〔2006〕317号 三、切实保证企业职工教育培训经费足额提取及合理使用.... （五）企业职工教育培训经费列支范围包括： 1.上岗和转岗培训； 2.各类岗位适应性培训； 3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4.专业技术人员继续教育； 5.特种作业人员培训； 6.企业组织的职工外送培训
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- [财税资讯]退休人员再任职如何界定和如何缴纳个人所得税问题2021年04月28日 08:39
- 一、根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定：“退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。” 二、根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）文件规定：“退休人员再任职,应同时符合下列条件： （1）受雇人员与用人单位签订一年
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- [财税资讯]企业研发费用加计扣除比例是多少？2021年04月23日 08:47
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：“第九十五条 企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。”
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- [财税资讯]企业需补换发票，但销售方已经注销，相关支出应如何进行税前扣除？2021年04月22日 08:46
- 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （二）相关业务活动的合同或者协议； （三）采用非现金方式支付的付款凭证； （四）货物运输的证明资料； （五
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- [财税资讯]企业2020年购进货物和服务时未取得发票入帐，是否可以在税前扣除？2021年04月22日 08:40
- 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业应在当年度汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。 除上述情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以
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- [财税资讯]关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策2021年04月19日 09:05
- 根据（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号）规定，为支持脱贫攻坚，现就企业扶贫捐赠支出的所得税税前扣除政策公告如下： 一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中
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- [财税资讯]应纳税所得额的计算2021年04月18日 08:59
- 根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额的计算方式为： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
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- [财税资讯]转让股权收入2021年04月15日 08:34
- 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）关于股权转让所得确认和计算问题： 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
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- [财税资讯]关于收购农民自产水果销售，收购方（一般纳税人）可以自行开具收购的专用发票进行抵扣吗？2021年04月14日 09:23
- 根据财税2016 36号第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。可以农户去代开销售发票，或者企业自行申请收购发票开具作为进项发票。
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- [财税资讯]银行收的理财顾问费，一般企业如何企业所得税税前扣除？2021年04月12日 09:08
- 财税〔2009〕29号 一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除。
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- [财税资讯]企业所得税税前扣除凭证2021年04月12日 09:02
- 国家税务总局公告2018年第28号 第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个
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- [财税资讯]那些合理工资薪金可以在企业所得税税前扣除？2021年04月12日 08:43
- 国税函〔2009〕3号 一、关于合理工资薪金问题 《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握： （一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； （二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； （三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的； （四）企业对实际
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- [财税资讯]广告费和业务宣传费有哪些扣除比例2021年04月09日 08:45
- 一、15% 根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 二、30% 根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号)规定，自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超
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- [财税资讯]个人所得税继续教育专项附加扣除2021年04月06日 09:32
- 根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定： 一、纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 二、个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。 三、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技
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- [财税资讯]大病医疗专项附加扣除的标准是什么，需要留存什么资料？2021年04月06日 09:29
- 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十一条规定：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 需要留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。
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- [财税资讯]个人抬头发票也能税前抵扣2021年03月31日 08:43
- 这些抬头是个人的票据也可以税前扣除，当然前提条件是与经营相关。 1、允许税前扣除的医药费票据； 2、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费； 3、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； 4、员工入职前到医疗机构体检费的票据；5、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费；6、允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人。
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