- [财税资讯]增值税一般纳税人购进境内铁路旅客运输服务如何抵扣进项税额2024年12月26日 16:16
- 增值税一般纳税人购进境内铁路旅客运输服务如何抵扣进项税额 一、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条第一项第3点规定，纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 九、本公告自20
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- [财税资讯]增值税应税行为9%的税率2024年12月13日 08:38
- 增值税应税行为9%的税率 纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐; 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品; 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物; 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜; 5.国务院规定的其他货物。
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- [财税资讯]增值税加计抵减部分的增值税是否需要缴纳企业所得税？2024年12月12日 08:36
- 增值税加计抵减部分的增值税是否需要缴纳企业所得税 根据财政部会计司《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》中规定，生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定，对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费—未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益
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- [财税资讯]软件产品增值税即征即退政策2024年12月11日 08:37
- 软件产品增值税即征即退政策 【优惠内容】 1.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按现行税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 2.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受财税〔2011〕100号第一条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 【申请条件】 可享受增值税即征即退优惠政策的软件的条件： 软件产
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- [财税资讯]政府补助交增值税吗？交企业所得税吗？2024年11月28日 09:33
- 政府补助交增值税吗？交企业所得税吗？ 税局明确答复！ “纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税，应如实开具发票；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。” 也就是说，企业取得政府补助，并非一定不缴纳增值税，只要是与销售货物、劳务等相关的，是需要缴纳增值税的。 案例一 某上市公司(燃气销售) ，按照国
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- [财税资讯]11月税务热点问答2024年11月27日 08:49
- 热点问答10月28日~11月4日 一、我是个体工商户，每月经营额只有1万元左右，是否适用“按月30000元（含）以下”经营所得个人所得税附征率0而免纳个人所得税？ 答：根据国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2018年第23号规定，广西壮族自治区辖区内取得经营所得并实行定期定额征收方式管理的纳税人，经营额（不含增值税）按月30000元（含）以下，或按季90000元（含）以下，则附征率为0%。如不符合上述情形，不适用该附征率规定，应按征收方式确定计算经营
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- [财税资讯]物流运输过程中把我们的货物毁损了，运输公司给的赔偿款，是否需要开具发票？增值税？2024年11月13日 08:38
- 物流运输过程中把货物毁损了，运输公司给的赔偿款，是否需要开具发票？交增值税？ 答复： 单纯的赔偿款是不需要开具发票的，因为不属于增值税应税行为，也就是说，货物供应商收取这笔赔偿款，由于并不是货物供应商销售货物给物流公司带来的，不属于增值税征税范围，货物供应商无需开票给物流公司，开具赔偿款收据给物流公司即可，物流公司凭双方的赔偿协议，收据入账进行税前列支。 注意： 当然，在实际工作中，也有的货物损坏后，运输公司重新购买一部分新的货物补偿给购买方，这种情况下需要给运输公司开具13
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- [财税资讯]企业对公账户的银行存款利息收入，需要给开户银行开发票吗？2024年11月13日 08:37
- 企业对公账户的银行存款利息收入，需要给开户银行开发票吗？ 企业收到的存款利息收入，并不是因为企业给银行提供了货物或者劳务服务等增值税应税行为而实现的收入，这部分收入是不征增值税的，因此不需要开具发票，企业直接凭借利息计息单冲减财务费用就可以。 借：银行存款 1200元 借：财务费用-利息 -1200元 注意： 这里的存款利息是指按照《中华人民共和国商业银行法》的规定，经国务院银行业监督管理机构审查批准，具有吸收公众存款业务的金融机构支付的存款利息。 参考一： 根据《财政部
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- [财税资讯]2024年个体工商户税费优惠政策2024年11月06日 08:42
- 2024年个体工商户税费优惠政策 一、增值税： 1、自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。 2、从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 3、从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 4、自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的
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- [财税资讯]农业生产资料税收优惠政策2024年11月06日 08:34
- 农业生产资料税收优惠政策 1、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农产品免征增值税;对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。 2、批发和零售的种子、种苗、农药、农机免征增值税。 3、进口种子种源免征进口环节增值税。 4、进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税。 5、单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税。
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- [财税资讯]农业生产税收优惠政策2024年11月05日 09:17
- 农业生产税收优惠政策 1、农业生产者销售自产农产品免征增值税。 2、纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税。 3、纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。 4、纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。 5、企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉
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- [财税资讯]软件产品增值税即征即退政策2024年11月01日 17:43
- 软件产品增值税即征即退政策 1.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按现行税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 2.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受财税〔2011〕100号第一条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 申请条件： 1、软件产品界定及分类：财税〔2011〕100号通知所称软件
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- [财税资讯]个人取得利息收入别忘记申报!2024年10月30日 08:37
- 问：手里有一笔闲置资金,借给了朋友3个月，按照约定收取5000元的利息。请问,需要纳税吗? 答：这个情况，有以下税种需要进行申报。 第一、是增值税及其附加税费。你将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动,应按照“贷款服务”缴纳增值税。因为您属于增值税上规定的“其他个人”，所以在2023年1月1日至2027年12月31日期间，其他个人取得利息收入减按1%申报缴纳增值税及其附加税费。另外，特别提醒您，其他个人按次申报增值税起征点为
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- [财税资讯]土地增值税整体改制如何适用税收优惠2024年10月24日 09:16
- 土地增值税整体改制如何适用税收优惠 适用主体 依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业，但不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。 适用情形 企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司。 政策内容 企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变
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- [财税资讯]企业纳税信用补评有什么要求2024年10月18日 08:52
- 企业纳税信用补评有什么要求 纳税人因以下情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补充纳税信用评价。 1.涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的； 2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的； 3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的； 4.非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价的； 5.适用增值税一般计税方法的个体工商户自愿申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价的。
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- [财税资讯]增值税上的居民日常服务的范围如何规定2024年10月13日 23:32
- 增值税上的居民日常服务的范围如何规定 居民日常服务，是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。 依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)
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- [财税资讯]办理税务注销前应当办理哪些事项2024年10月13日 23:31
- 办理税务注销前应当办理哪些事项 纳税人申报办理税务注销前，应结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件，其中： (1)企业所得税纳税人在办理税务注销前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 (2)纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申报办理税务注销前进行土地增值税清算。 (3)出口企业应在结清出口退(免)税款后，申报办理税务注销。
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- [财税资讯]金融机构与小微企业主、个体工商户主等自然人签订借款合同，是否可以视为金融机构向小微企业、个体工商户发放小额贷款免税政策2024年10月10日 22:54
- 金融机构与小微企业主、个体工商户主等自然人签订借款合同，是否可以视为金融机构向小微企业、个体工商户发放小额贷款免税政策按照《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(2023年第13号)和《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》(2023年第16号)等文件规定，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户(以下统称小微企业)发放小额贷款取得的利息收入，可以按规定免征增值税。一是金融机构应以借款合同约定的借款人或共同借款人是否为小微企
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- [财税资讯]技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策2024年10月06日 23:48
- 技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。申请条件： 技术转让、技术开发，是指财税〔2016〕36号附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。 与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方
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- [财税资讯]进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策2024年10月05日 19:19
- 进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策自2021年1月1日至2025年12月31日，对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。免税进口商品实行清单管理，详见《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五&r
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