- [财税资讯]国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告2026年02月06日 08:50
- 根据《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法）及其实施条例有关规定，现将增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）登记管理有关事项公告如下： 一、增值税纳税人（以下简称纳税人）年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准（以下简称规定标准）的，除以下两类情形外，应办理一般纳税人登记。 （一）不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，选择按照小规模纳税人纳税的（以下简称选择按照小规模纳税人纳税）； （二）自然人。 其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家
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- [财税资讯]纳税人偶然发生销售无形资产、转让不动产的销售额，是否计入年应征增值税销售额的计算2026年01月19日 07:52
- 《公告》第三条第二款规定，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算。举例说明：某批发零售业小规模纳税人C，2026年1月至12月销售服装等货物销售额合计450万元，2026年5月偶然转让名下一处不动产，销售额为100万元，按照规定该100万元不计入年应征增值税销售额的计算，C在2026年1月至12月的年应征增值税销售额计算为450万元。
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- [财税资讯]小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以自行办理一般纳税人登记吗？生效之日如何确定？如何办理申报2026年01月18日 09:33
- 《公告》第二条规定，年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记。《公告》第六条第二款规定，纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。举例说明1：某零售业纳税人A，属于按季申报的小规模纳税人，年应征增值税销售额未超过500万元，会计核算健全，能够提供准确税务资料。A于2026年5月10日向主管税务机关申请办理一般纳税人登记，一般纳税人登记后为按月申报，其一般纳
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- [财税资讯]年应征增值税销售额是指什么2026年01月18日 09:31
- 《公告》第三条第一款规定，年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。
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- [财税资讯]小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以自行办理一般纳税人登记吗？生效之日如何确定？如何办理申报2026年01月17日 08:00
- 《公告》第二条规定，年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记。《公告》第六条第二款规定，纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。举例说明1：某零售业纳税人A，属于按季申报的小规模纳税人，年应征增值税销售额未超过500万元，会计核算健全，能够提供准确税务资料。A于2026年5月10日向主管税务机关申请办理一般纳税人登记，一般纳税人登记后为按月申报，其一般纳
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- [财税资讯]哪些年应征增值税销售额超过规定标准的纳税人可以不办理一般纳税人登记2026年01月13日 12:02
- 根据实施条例规定，自然人属于小规模纳税人；不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税。
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- [财税资讯]国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告2026年01月01日 13:34
- 根据《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法）及其实施条例有关规定，现将增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）登记管理有关事项公告如下： 一、增值税纳税人（以下简称纳税人）年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准（以下简称规定标准）的，除以下两类情形外，应办理一般纳税人登记。 （一）不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，选择按照小规模纳税人纳税的（以下简称选择按照小规模纳税人纳税）； （二）自然人。 其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家
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- [财税资讯]销售额比重2025年12月12日 08:47
- 按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）第三条规定，制造业等4个行业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中制造业等4个行业业务相应发生的增值税销售额占其全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。若你公司从事上述多项业务，以相关业务增值税销售额加总计算销售额比重来确定是否属于制造业等4个行业纳税人，不要求其
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- [财税资讯]留抵退税政策条件，请问在计算销售额比重时，适用增值税差额征税政策的业务应如何确定销售额2025年12月11日 08:29
- 按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）第五条规定，增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额等；适用增值税差额征税政策的，以差额前的金额确定。若你公司符合《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）规定的留抵退税条件，在计算销售额比重时，适用增值税差额征税政策的业务以差额前的金额确定。
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- [财税资讯]二级市场的股票交易2025年11月21日 08:08
- 增值税纳税人(以下简称'纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称'规定标准)的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。 年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 销售服务、无形资产或者不动产(以下简称;应税行为)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额
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- [财税资讯]增值税纳税人2025年08月19日 08:24
- 第二条 增值税纳税人（以下简称纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称规定标准的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产（以下简称应税行为有扣除项目的纳
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- [财税资讯]什么情况下企业需要办理增值税一般纳税人资格登记2025年05月27日 08:06
- 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定：增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。该办法第四条明确，按照政策规定，选择按照小规模纳税人的；以及年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记。根据《财政部?税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）规定：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元
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- [财税资讯]没收商铺押金要交房产税吗2023年03月04日 08:35
- 1、增值税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 依据 中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过) 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第50号) 2、房产出租的，以房产租金收入
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- [财税资讯]电子烟消费税纳税人在核算销售额时，应注意哪些事项?2023年01月13日 08:43
- 按照《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号）的规定，电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额;未分开核算的，一并缴纳消费税。例如，某电子烟生产企业持有电子烟商标A生产电子烟产品。2022年12月，该纳税人生产销售A电子烟给电子烟批发企业，不含增值税销售额为100万元。同时，当月该纳税人(不持有电子烟商标B)从事电子烟代加工业务，生产销售B电子烟给B
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- [财税资讯]中型企业、小型企业和微型企业按照什么标准划分？2022年12月27日 08:47
- 根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号 )六、本公告所称中型企业、小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)中的营业收入指标、资产总额指标确定。其中，资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定;不满一个会计年度的，按照以下公式计算： 增值税销售额(年
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- [财税资讯]小规模纳税人既有加工生产，也有技术服务、零部件销售等业务，多少销售额会被转为一般纳税人？2022年11月07日 08:54
- 根据财税〔2018〕33号 一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。 国家税务总局令第43号 增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称规定标准）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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- [财税资讯]房开企业在开发项中的房屋作为拆迁安置补偿的，是否能作为拆迁补偿费用在增值税销售额中扣除？2022年11月04日 08:32
- 不可以。 根据财税〔2016〕140号 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。 在原营业税下，依据国税函[2007]768号规定 房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换。房地产开发
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- [财税资讯]小规模纳税人的规定标准2022年08月22日 06:11
- 根据国家税务总局令第43号 第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。 本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行
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- [财税资讯]房地产小微企业标准定义现在有变动吗2022年04月12日 23:12
- 《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》六、本公告所称中型企业、小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。其中，资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照以下公式计算： 增值税销售额（年）=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企
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- [财税资讯]小规模纳税人免征增值税销售额的确定2021年11月16日 20:27
- 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2021年第5号）》规定，自2021年4月1日起，符合以下情况的小规模纳税人免征增值税： 1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。 2、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
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