- [财税资讯]出租房屋免租需要缴纳增值税吗2024年05月30日 08:24
- 1、如果纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不需要缴纳增值税。 2、如果属于以下两种视同销售情形,则需要缴纳增值税: (一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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- [财税资讯]资产捆绑出售的价格低于计税成本的差额可以作为资产损失并准予在税前申报扣除2024年05月15日 08:50
- 企业将不同类别的资产捆绑(打包),以拍卖询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售,其出售价格低于计税成本的差额,可以作为资产损失并准予在税前申报扣除,但应出具资产处置方案、各类资产作价依据、出售过程的情况说明、出售合同或协议、成交及入账证明、资产计税基础等确定依据。 政策依据:《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告 2011 年第 25 号)
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- [财税资讯]以前年度的支出因未取得扣除凭证而没有进行税前扣除,今年取得了符合条件的凭证,能否在今年进行税前扣除2024年05月08日 08:17
- 由于一些原因(如购销合同、工程项目纠纷等),企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证,企业主动没有进行税前扣除的,待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后,相应支出可以追补至该支出发生年度扣除,追补扣除年限不得超过五年。其中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的,企业在以后年度凭相关资料证实支出真实性后,相应支出也可以追补至该支出发生年度扣除
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- [财税资讯]公司小汽车加油费用也需要缴纳印花税吗2024年05月02日 07:50
- 费用以及发票,本身不存在印花税。 印花税是一种行为税,因此对于公司小汽车加油这种业务,属于买卖合同行为,是需要征收合同印花税的。虽然未签订买卖合同的,也应当按规定缴纳印花税。 注意一: 1、若是个人加油,属于个人书立的动产买卖合同,不需要征收印花税。 2、若是单位加油,不管是否签订加油合同,均需要征收印花税。 注意二: 印花税是针对具有合同性质的凭证征税,即便双方没有签订正式的合同,但只要有合同性质的凭证就应当贴印花,按现行印花税政策的规定征收印花税。 参考一: 根据
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- [财税资讯]企业已经发生支出,但销售方无法开具发票,应当如何处理2024年04月25日 08:44
- 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除: (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);(二)相关业务活动的合同或者协议;(三)采用非现金方式支付的付款凭证;(四)货物运输的证明资料;(五)货物入库、出库内部凭证;(六)企业会计核算记录以及其他资料
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- [财税资讯]2024年重点群体就业有什么税收优惠2024年03月25日 09:18
- 自2023年1月1日至2027年12月31日,企业招用脱贫人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明企业吸纳税收政策)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数,以每人每年7800元的定额标准,予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。
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- [财税资讯]退休返聘人员的工资按劳务报酬还是工资薪金申报个税2024年03月15日 09:04
- 1.退休返聘人员如何计算缴纳个人所得税? 根据规定,退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。其中退休人员再任职应同时符合下列条件: (1)受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇用与被雇用关系; (2)受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入; (3)受雇人员与单位其他正式职工享受同等福
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- [财税资讯]厂房在建工程,有的施工发票尚未取得,何时转为固定资产2024年03月11日 08:27
- 竣工结算时,厂房在建工程转为固定资产。办理验收手续日期一般以竣工验收备案表注明的竣工验收日期为准。 若是有的施工发票尚未取得,可以暂按照合同规定的金额结转计入固定资产并计提折旧。等最终发票到来,在直接调增或调减固定资产成本。 暂估价值结转固定资产账务处理: 借:固定资产 贷:在建工程 预算造价书、合同、发票等资料作为固定资产的入账依据。 注意一: 厂房投入使用的,从次月起缴纳房产税。自行建造的自用房产交付使用后,若是长期
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- [财税资讯]以公司名义购买住宅给高管居住,要交什么税?折旧如何扣除2024年02月24日 09:51
- 折旧费: 折旧计入职工福利费。 借:应付职工薪酬-福利费 贷:累计折旧 结转职工福利费。 借:管理费用-福利费 贷:应付职工薪酬-福利费 注意: 1、以公司名义购买的住宅房,单独给高管居住,属于个人性福利,需要并入当月工资薪金计算个税。 2、以公司名义购买的住宅房,给高管居住,不收取租金,属于自有自用,房产税需要从价计征。 3、以公司名义购买的住宅房,给高管居住,属于非经营活动,增值税无需视同销售。 4、以公司名义购买的住宅房,给高管居住,不签订租赁合同,不征收印花税。若是签
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- [财税资讯]土地租赁协议,印花税怎样计算2024年02月23日 08:42
- 土地租赁协议,按照租赁合同缴纳千分之一的印花税。 参考: 1、《印花税税目税率表》中列明的合同中包括租赁合同但并未明确具体的征税范围。 2、《民法典》第七百零三条中的租赁合同,是出租人将租赁物交付承租人使用、收益,承租人支付租金的合同。 3、《国家税务总局关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)发布的《印花税税源明细表》的填报说明中将租赁合同分为房屋租赁合同和其他租赁合同。 4、2022年9月27
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- [财税资讯]支付境外费用,代扣代缴增值税和所得税的税率是多少,有没有附加税2024年02月22日 10:11
- 答复: 1、企业向境外企业支付设计费用,企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费,增值税税率为6%。 企业取得代扣代缴增值税完税凭证可以作为进项税抵扣增值税销项税额,但是以完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。如果资料不全,则其进项税额不得从销项税额中抵扣。 付境外款项代扣代缴增值税,扣缴的时候账务处理是: 借:销售费用或者管理费用 贷:银行存款 应交税费应交增值税 把扣缴的税款缴纳的时候账务处理是: 借:应交税费
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- [财税资讯]印花税热点问题,5个常见误区您了解吗2024年02月15日 08:25
- 误区一 自然人股权转让受让方或出让方的其中一方缴纳印花税即可。 纠正: 产权转移书据签订双方均应缴纳印花税。 《中华人民共和国印花税法》第一条规定在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人,应当依照法律规定缴纳印花税。误区二 纳税人在印花税法施行之前签订的应税合同,按新规纳税。 纠正: 《中华人民共和国印花税法》第二十条规定:本法自2022年7月1日起施行。1988年8月6日国务院发布的《中华人民
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- [财税资讯]印花税的计税依据是什么2024年01月31日 08:37
- 根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)规定:第五条印花税的计税依据如下:(一)应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款;(二)应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据所列的金额,不包括列明的增值税税款;(三)应税营业账簿的计税依据,为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;(四)证券交易的计税依据,为成交金额。
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- [财税资讯]公司分立,分立后公司承受原公司土地、房屋权属是否缴纳契税2024年01月31日 08:35
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第49号)规定:四、公司分立公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司,对分立后公司承受原公司土地、房屋权属,免征契税。十、有关用语含义 本公告所称企业、公司,是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。本公告所称投资主体存续,企业改制重组的,是指原改制重组企业的出
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- [财税资讯]企业破产,债权人或非债权人承受破产企业土地、房屋权属是否缴纳契税2024年01月30日 08:41
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第49号)规定:五、企业破产企业依照有关法律法规规定实施破产,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定,与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业土地、房屋权属,免征契税;与
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- [财税资讯]实际结算金额与签订合同所载金额不一致的情况下如何缴纳印花税2024年01月26日 09:07
- 根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第三条第二款规定,应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的,以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证,变更后所列金额增加的,纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
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- [财税资讯]企业合并要交契税吗2024年01月09日 10:22
- 根据《财政部 税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第17号)规定第三条:公司合并两个或两个以上的公司,依照法律规定、合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税。
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- [财税资讯]申报契税时需要提交哪些资料2024年01月06日 08:46
- 根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2021年第25号)的规定:五、契税纳税人依法纳税申报时,应填报《财产和行为税税源明细表》,并根据具体情形提交下列资料: (一)纳税人身份证件; (二)土地、房屋权属转移合同或其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证; (三)交付经济利益方式转移土地、房屋权属的,提交土地、房屋权属转移相关价款支付凭证,其中,土地使用权出让为财政票据,土地使用权出售、互换和房屋买卖、互换为增值税发票;
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- [财税资讯]对保险保障基金公司哪些应税凭证,免征印花税2024年01月06日 08:45
- 根据《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策的通知》( 财税〔2023〕44号 )第二条规定:对保险保障基金公司下列应税凭证,免征印花税: 1.新设立的营业账簿; 2.在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据; 3.在对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同; 4.以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同; 对与保险保障基金公司签订上述产权转移书据或应税合同的其他当事人照章征收印花税。 该政策执行至
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- [财税资讯]增值税零税率的适用范围包括哪些呢2023年12月31日 07:33
- 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定: 中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率: (一)国际运输服务。 国际运输服务,是指: 1.在境内载运旅客或者货物出境。 2.在境外载运旅客或者货物入境。 3.在境外载运旅客或者货物。 (二)航天运输服务。 (三)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务: 1.研发服务。 2.合同能源管理服务。 3.设计服务。 4.广播影视节目(作
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