- [财税资讯]跨年已认证的发票是否可以冲红？2021年11月08日 20:44
- 没冲红期限限制，国家税务总局公告2016年第47号 （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购
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- [财税资讯]现在取得之前的成本发票是否还允许扣除？2021年10月13日 08:57
- 根据国家税务总局公告2012年第15号 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损
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- [财税资讯]机动车发票开错未抵扣是否允许直接作废？2021年10月12日 18:35
- 机动车发票只能冲红无法作废；国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号 （三）开具纸质机动车销售统一发票后，如发生销货退回或开具有误的，销售方应开具红字发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应，并按以下流程操作： 1.销售方开具红字发票时，应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联；如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联；如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。
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- [财税资讯]如何升级税务ukey2021年10月12日 18:27
- 升级准备 （1）确保开票软件处于联网状态。 （2）升级软件前，关闭杀毒软件。 （3）升级软件时，默认原路径安装。 （4）建议备份数据，以防数据丢失。 具体操作：找到开票软件（UKey）图标，右键单击—点击【属性】-点击【打开文件位置】-向上返回一级后，将【增值税发票税控开票软件（税务UKey版）】文件夹整体复制备份。 如果是自动升级： 【第一步】请将税务UKey连在电脑上，在保持网络畅通的情况下，打开开票软件 【第二步】程序则会自动进行开票软件更新检测，弹出升级
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- [财税资讯]购进自产自销的林业取得普通发票是否可以抵扣2021年10月09日 18:56
- 根据财税2016 36号， 第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。计算公式为： 进项税额=买价×扣除率 买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上
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- [财税资讯]非正常户等特殊原因无法补开、换开发票的费用如何抵扣2021年10月07日 08:33
- 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （二）相关业务活动的合同或者协议； （三）采用非现金方式支付的付款凭证； （四）货物运输的证明资料； （五）货
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- [财税资讯]水电费发票开的是房东名称的发票，可以入账抵扣企业所得税吗？2021年10月03日 18:06
- 根据国家税务总局公告2018年第28号 第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标
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- [财税资讯]个人代开发票需要什么资料？2021年09月29日 18:28
- （一）代开发票所需资料 纳税人申请代开发票时，应提供以下资料： 1.《代开增值税发票缴纳税款申报单》； 2.经办人的身份证件及复印件; 3.销售不动产申请代开发票时，应提供载有不动产售价等内容的不动产买卖合同（凭证）； 4.受托方代为申请代开发票的，需在代开发票时提交委托书、委托人身份证件复印件（签名、联系方式）、受托经办人员身份证件及复印件。 5.国家税务总局要求提供的其他资料。
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- [财税资讯]自然人汽车租赁代开发票需要什么资料？是否有限额？2021年09月08日 19:55
- 自然人出租车辆申请税务机关代开普通发票的业务，根据《全国税务机关纳税服务规范》规定，自然人申请代开普通发票提供如下资料：《代开增值税发票缴纳税款申报单》、自然人身份证件原件及复印件。 根据《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》第二十二条的规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。因此，发票按真实业务开具，自然人临时取得收入，需要开具发票可申请税务机关代开发票，且未限制金额。
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- [财税资讯]个人代开安装服务发票涉及税费？2021年09月07日 20:20
- 增值税1%，附加税区分地市，劳务报酬的 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。 应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件
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- [财税资讯]公司招待去菜市场买菜回来无发票如何入账？2021年09月01日 20:54
- 参考会计准则，如咨询税前扣除的参考国家税务总局公告2018年第28号 第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息
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- [财税资讯]个人代开出租不动产发票需要什么资料？2021年08月31日 19:30
- 纳税人申请代开发票时，应提供以下资料： 1.《代开增值税发票缴纳税款申报单》； 2.经办人的身份证件及复印件; 3.销售不动产申请代开发票时，应提供载有不动产售价等内容的不动产买卖合同（凭证）； 4.受托方代为申请代开发票的，需在代开发票时提交委托书、委托人身份证件复印件（签名、联系方式）、受托经办人员身份证件及复印件。 5.国家税务总局要求提供的其他资料。
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- [财税资讯]个人到税局代开发票有金额限制吗2021年08月24日 09:05
- 满足以下条件之一，持续发生增值税应税行为的纳税人，税务机关应对其做好宣传辅导工作，引导其应依法进行注册登记，自行领用、开具发票，可不再为其代开发票： （1）一个会计年度内申请代开发票月份累计超过6个月（不包括作废发票和已经开具红字发票的蓝字发票）的。 （2）一个会计年度内申请代开发票金额累计超过180万的。 按规定不需要办理税务登记的行政事业单位和自然人销售、出租不动产或转让自己使用过的固定资产，申请代开发票的，不受前款所设条件限制。
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- [财税资讯]红字发票的信息表核销2021年08月24日 09:02
- 增值税防伪税控开票系统：已核销，待查证：红字发票已报税比对通过，等待查证对应的字发票在180天认证期内是否有认证记录。 增值税防伪税控开票系统：核销未通过,待处理：红字发票报税时，红字发票的类别、金额、税额与对应信息表的类别、金额、税额不符；红票销方税号和信息表中销方不一致；使用已销单的信息表号码进行恶意销单；与总局EJB服务器连接不上；总局库中信息表状态与当前状态不一致。
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- [财税资讯]个人去税局代开建筑劳务发票，要交哪些税，税率是多少？2021年08月19日 08:35
- 增值税1% 、教育费附加：3% ，地方教育费附加2% ，城建税市区7%，县份5%，其他1% 、个税选按经营所得超500元的按1.3%附征率，属劳务报酬按国家税务总局公告2018年第61号 附件：个人所得税税率表及预扣率表的档次征收，印花税包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花。 一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的
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- [财税资讯]代开发票所需资料2021年08月18日 08:33
- 纳税人申请代开发票时，应提供以下资料： 1.《代开增值税发票缴纳税款申报单》； 2.经办人的身份证件及复印件; 3.销售不动产申请代开发票时，应提供载有不动产售价等内容的不动产买卖合同（凭证）； 4.受托方代为申请代开发票的，需在代开发票时提交委托书、委托人身份证件复印件（签名、联系方式）、受托经办人员身份证件及复印件。 5.国家税务总局要求提供的其他资料。
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- [财税资讯]先进制造业增值税期末留抵退税政策2021年08月17日 18:42
- 先进制造业增值税期末留抵退税政策（财政部 税务总局公告2021年第15号），为进一步促进先进制造业高质量发展，现行先进制造业增值税期末留抵退税政策如下： 一、自2021年4月1日起，同时符合以下条件的先进制造业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额： 1.增量留抵税额大于零； 2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及
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- [财税资讯]购进国内旅客运输服务进项税的都可抵扣吗？2021年08月10日 21:21
- 根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税允许从销项税中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税：1、取得增值税电子普通发票的，以发票上注明的税额；2、取得注明旅客身份信息的机票、火车票、动车票，按好9%计算进项税额，3、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按3%计算进项税额。同时，根据《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》规定：只有与本单位签订劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位
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- [财税资讯]开展不在经营范围的业务可以开发票吗？2021年08月09日 20:28
- 企业在生产经营过程中，获得了一些业务，但这些业务不在企业的经营范围内。那么，针对这些业务，企业能给购买方开具发票吗？ 根据《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 因此，企业获得的业务，除国家有明令禁止销售的外
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- [财税资讯]红字专用发票需要认证吗？2021年07月30日 08:38
- 依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》，用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，红字增值税专用发票不需要认证，应在开具《红字增值税专用发票信息表》的当期做进项税额转出处理。
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