- [财税资讯]个人申请代开4000元以下的发票涉及什么税费2023年06月04日 08:37
- 增值税1% 附加税仅缴城建税市区7% 县城、镇5% 个人所得税，如果这位自然人有雇佣员工或者是持续经营或者是有固定经营场所，按经营所得1.3% 如果按劳务报酬 按收入-800后，20%的税率计算个人所得税
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- [财税资讯]建筑公司跨年项目的收入确认的标准2023年06月03日 08:35
- 国税函〔2008〕875号二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。 （一）提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： 1.收入的金额能够可靠地计量； 2.交易的完工进度能够可靠地确定； 3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。 （二）企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法： 1.已完工作的测量； 2.已提供劳务占劳务总量的比例；3.发生成本占总成本的比例。
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- [财税资讯]小型微利企业需要符合哪些条件2023年05月31日 08:29
- 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值=(季初值+季末值) 全年季度平均值=全年各季度平均值之和年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年
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- [财税资讯]关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项2023年05月22日 08:57
- 根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算）有关事项公告如下： 一、汇算的主要内容 2022年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算
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- [财税资讯]个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠2023年04月12日 09:01
- 根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)第二条规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等
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- [财税资讯]公司购买的雇主责任险，保险公司开的专票可以抵扣吗2023年04月08日 09:14
- 一般纳税人购入保险服务取得增值税专用发票，不属于不得抵扣情形的，可以抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的
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- [财税资讯]律师事务所的兼职律师 收入是按工资薪金还是按劳务报酬2023年03月31日 08:28
- 国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知(国税发〔2000〕149号)兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。兼职律师应于次月7日内自行向主管税务机关申报两处或两处以上取得的工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税。 兼职律师是指取得律师资格和律师执业证书，不脱离本职工
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- [财税资讯]有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管企业，出口或销售给出口企业出口的货物劳务服务，在出口环节退（免）税或销售环节征税时，应如何进行管理2023年03月25日 10:20
- 一、根据财税〔2018〕32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。 二、根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。 根据《财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税〔2013〕112号)规定：三、自本通知生效后，有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管企业，出口或销售给出口企业出口的货物劳
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- [财税资讯]所得税中“视同销售”的情况有哪些2023年03月17日 09:16
- 《企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）第二十五条，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号，以下简称828号文）第二条，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（1）用于市
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- [财税资讯]开工补贴，请问这笔补贴需要缴纳增值税吗2023年03月10日 09:04
- 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（2019年第45号）第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。区政府给你工厂发放的开工补贴，与你工厂销售货物或者提供服务等收入或数量不直接相关，不需要就此笔补贴计算缴纳增值税。
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- [财税资讯]业务招待费进项转出填到增值税附表二进项税额转出哪个栏次2023年03月05日 09:20
- 填写到15栏次 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；个人消费包括纳税人的交际应酬消费。 依据 中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过)中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第50号)
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- [财税资讯]3P公司收到政府可行性缺口补助资金，适用增值税税率是多少2023年02月25日 10:18
- 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条明确;销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,由于中央财政补贴不属于向;购买方收取，《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（2013年第3号）明确;纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税;。 2017年底，《国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例的决定》（国
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- [财税资讯]在公司自营的饭店招待客商，所产生的餐费需要交纳增值税吗2023年02月22日 08:37
- 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，应当缴纳增值税。 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 ( 财税〔2016〕36号 )
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- [财税资讯]公司给员工转账，员工去买材料，有材料发票回来，公司转账给员工算员工个人收入吗2023年02月19日 06:49
- 取得下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 各项所得具体范围可参考个人所得税法实施条例，个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。 依据 中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正)中华人民共和国
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- [财税资讯]货物清单上盖发票章或者公章都可以吗2023年02月09日 08:11
- 一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。 如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。 依据 国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知(税总货便函〔2017〕12国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕
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- [财税资讯]开票内容写“建筑服务-刮腻子工程服务”，这样写，可以吗2023年02月07日 10:04
- 纳税人自开发票时，发票上的货物或应税劳务、服务名称由商品和服务税收分类名称两部分组成，其中税收分类需按照《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》中的附件商品和服务税收分类编码表选择填写名称由开票人手工录入，根据业务实质据实填写参考文件：国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告（国家税务总局公告2
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- [财税资讯]个人经营所得代开的增值税还有所得税按多少征收2023年01月31日 08:28
- 个人提供除不动产转让和出租以外的其他劳务或服务，增值税征收率为3%；个人提供不动产转让和出租征收率为5%。 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。 依据 财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告(财政部 税务总局公告2022年第15号)根据广西区局有关自然人代开发票环节经营所得的核定征收管理相关规定：代开发票金额（不含增值税）500元（不含）以下，适用附征率0%；代开发票金额（不含增值税）50
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- [财税资讯]个人提供经济代理服务取得的劳务报酬个人所得税税率是多少？2023年01月20日 09:51
- 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。预扣预缴时：劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二
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- [财税资讯]公司取得国外仓库租金发票，能否入账，企业所得税税前扣除呢？2023年01月19日 08:37
- 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。 参考文件： 国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定(中华人民共和国国务院令第587号)
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- [财税资讯]法律援助人员取得法律援助补贴是否需要缴纳个人所得税？2023年01月14日 08:51
- 根据《关于法律援助补贴有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第25号)规定：一、对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。 二、法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时，应当为获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。 五、本公告自2022年1月1日起施行。按照本公告应予免征的增值税，在本公告下发前已征收的，已征增值税可抵减纳税人以后纳税期
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