- [财税资讯]在发票管理中，税务人员故意刁难或者有违反发票管理法规行为的应如何处理2025年07月21日 08:42
- 一、《中华人民共和国发票管理办法》规定:“第四十一条 税务人员利用职权之便, 故意刁难印制、使用发票的单位和个人, 或者有违反发票管理法规行为的, 依照国家有关规定给予行政处分;构成犯罪的, 依法追究刑事责任。二、《中华人民共和国税收征收管理法》规定：第八十二条 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、
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- [财税资讯]私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，应当如何处理2025年07月21日 08:40
- 一、《中华人民共和国发票管理办法》规定：第三十六条 私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业,可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 前款规定的处罚，《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的，依照其规定执行。二、《中华人民共和国税收征收管理法》规定：
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- [财税资讯]解除合同赔偿金，这部分赔偿金是否需要对方开具发票吗2025年07月05日 12:12
- 根据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条的规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条的规定：销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
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- [财税资讯]纳税缴费信用评价的适用范围包括什么2025年07月04日 09:09
- 根据《国家税务总局关于发布纳税缴费信用管理办法的公告》(国家税务总局公告2025年第12号)第三条规定：本办法适用于已办理税务信息确认、身份信息报告，从事生产、经营的企业纳税人缴费人,包括有限责任公司、股份有限公司、其他企业法人、个人独资企业及合伙企业等。 个体工商户和从事生产、经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入本办法管理。其他类型纳税人缴费人包括事业单位、非独立核算分支机构等。本办法自2025年7月1日起施行。
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- [财税资讯]新成立公司因法人代表上一家公司是D级被直接判定为D级纳税人，什么时候重新评级呢2025年07月03日 09:16
- 由D级经营主体的直接责任人员被评价为D级之后注册登记、负责经营的其他经营主体将评价为D级(简称关联D)。关联D只保留一年，次年度根据《信用管理办法》规定重新评价但不得评为A级。源经营主体纳税缴费信用修复后级别不再为D级的，其之前被关联为D级的其他经营主体可向主管税务机关申请信用修复；源经营主体未申请修复或修复后纳税信用级别仍为D级，被关联经营主体申请前连续6个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，也可向主管税务机关申请信用修复，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但
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- [财税资讯]关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告2025年06月29日 06:56
- 为便利互联网平台企业（含其相关运营主体，下同）为平台内从业人员（以下简称从业人员）办理扣缴申报、代办申报，明确从业人员税收政策适用，减轻从业人员办税负担，现就有关事项公告如下： 一、个人所得税政策适用及扣缴申报办理流程 （一）政策适用 从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台企业按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。 具体计算公式如下： 本期应预扣预缴税额=（累计收入-累计
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- [财税资讯]外国投资者对上市公司战略投资管理办法2025年06月19日 09:21
- 第一条 为了推动高水平对外开放，更大力度吸引和利用外资，引进境外资金和管理经验，改善上市公司治理结构，引导外国投资者对上市公司有序规范实施战略投资，维护证券市场秩序，保护上市公司和股东的合法权益，根据《中华人民共和国外商投资法》《中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本办法。 第二条 外国投资者通过上市公司定向发行新股、协议转让、要约收购以及国家法律法规规定的其他方式取得并中长期持有上市公司A股股份的行为（以下简称战略投资），适用本办法。 第三条 本办法所称外国投资者，是指外
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- [财税资讯]工商部门出具的注销、吊销及停业证明是否可以作为企业所得税税前扣除的凭证2025年06月11日 07:34
- 根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法》(2018年第28号)规定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料); (二)相关业务活动的合同或者协议; (三)采用非现金方式支付的付款
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- [财税资讯]工商部门出具的注销、吊销及停业证明是否可以作为企业所得税税前扣除的凭证2025年06月10日 09:47
- 根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法》(2018年第28号)规定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料); (二)相关业务活动的合同或者协议; (三)采用非现金方式支付的付款
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- [财税资讯]企业生产的产品被盗了,如何计算可以在企业所得税税前计算的资产损失的金额2025年06月09日 08:30
- 根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)的规定，第二十八条 存货被盗损失，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：(一)存货计税成本的确定依据;(二)向公安机关的报案记录;(三)涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等。
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- [财税资讯]我是甲企业法定代表人，甲企业因管理不善纳税信用被评为D级，为何我名下注册登记的乙企业也被评为D级，该怎么办呢2025年06月04日 08:31
- 乙企业是被关联评价为D级了。根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第三十二条第一项规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级。如果甲企业纳税信用修复后纳税信用等级不再为D级，乙企业可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别。如果甲企业未申请修复或修复后纳税信用级别仍为D级，乙企业则需要在申请前连续6个月没有新
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- [财税资讯]税前扣除凭证2025年05月29日 07:49
- 依据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称;应税项目)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号
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- [财税资讯]什么情况下企业需要办理增值税一般纳税人资格登记2025年05月27日 08:06
- 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定：增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。该办法第四条明确，按照政策规定，选择按照小规模纳税人的；以及年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记。根据《财政部?税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）规定：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元
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- [财税资讯]退税商店在向境外旅客开具《离境退税申请单》后，如发生境外旅客退货等需作废销售发票或红字冲销等情形的，应如何处理2025年05月24日 12:01
- 退税商店在向境外旅客开具《离境退税申请单》后，如发生境外旅客退货等需作废销售发票或红字冲销等情形的，应如何处理？ 根据《国家税务总局关于修改境外旅客购物离境退税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）规定，第十一条 退税商店在向境外旅客开具《离境退税申请单》后，如发生境外旅客退货等需作废销售发票或红字冲销等情形的，在作废销售发票的同时，需将作废或冲销发票对应的《离境退税申请单》同时作废。 第十二条 已办理离境退税的销售发票，退税商店不得作废
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- [财税资讯]未取得发票的支出可否凭借收款凭证追补至发生年度税前扣除2025年05月16日 09:45
- 根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉》（2018年第28号）规定，除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
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- [财税资讯]未取得发票的支出可否凭借收款凭证追补至发生年度税前扣除2025年05月15日 09:21
- 根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉》（2018年第28号）规定，除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
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- [财税资讯]哪些情形下，退税商店不得开具《离境退税申请单》2025年05月12日 09:52
- 根据《国家税务总局关于修改境外旅客购物离境退税管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，第十条 具有以下情形之一的，退税商店不得开具《离境退税申请单》： (一)境外旅客不能出示本人有效身份证件; (二)凭有效身份证件不能确定境外旅客最后入境日期的; (三)购买日距境外旅客最后入境日超过183天; (四)退税物品销售发票开具日期早于境外旅客最后入境日; (五)销售给境外旅客的货物不属于退税物品范围; (六)境外旅客不能出示购买
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- [财税资讯]关于印发《普通本科高校产业兼职教师管理办法》的通知2025年05月11日 13:24
- 普通本科高校产业兼职教师管理办法 第一章 总则 第一条 为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，全面贯彻落实中央人才工作会议、全国教育大会精神和《教育强国建设规划纲要（2024年;2035年）》部署，充分调动企业参与产教融合的积极性和主动性，完善产教融合长效机制，优化教师队伍结构，加快高层次复合型人才培养，实现教育链、人才链与产业链、创新链有机衔接，制定本办法。 第二条 本办法中产业兼职教师是指由普通本科高等学校聘请，以兼职方式承担特定教育教学和实践创新
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- [财税资讯]个人所得税管理措施及法律责任2025年05月11日 13:20
- 根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》第五章 管理措施及法律责任 第二十八条 汇算清缴期结束后，对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关依法追缴其不缴或者少缴的税款、加收滞纳金，并在其个人所得税纳税记录中予以标注。纳税人纠正其未申报或未补税行为后，税务机关应当及时撤销标注。 第二十九条 纳税人因申报信息填写错误造成汇算清缴多退或少缴税款，主动改正或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照首违不罚原则免予处罚。 第三十条 纳税人存在
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- [财税资讯]个人所得税退（补）税2025年05月10日 14:46
- 根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》第四章 退（补）税 第二十二条 纳税人依法办理汇算清缴，实际应纳税额小于已预缴税额的，可以申请汇算清缴退税。 纳税人汇算清缴补税的，应当在汇算清缴期结束前缴纳税款。 第二十三条 综合所得收入额不超过六万元且已预缴个人所得税的纳税人，在汇算清缴期内可以通过个税APP、网站选择简易申报方式办理汇算清缴退税。 对符合汇算清缴退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。 第二十四条 纳税人提交汇算清缴退税申请后，税务机关依
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