- [财税资讯]农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法2025年10月22日 08:14
- 一、为加强农产品增值税进项税额抵扣管理，经国务院批准，对财政部和国家税务总局纳入试点范围的增值税一般纳税人（以下称试点纳税人）购进农产品增值税进项税额，实施核定扣除办法。 二、购进农产品抵扣增值税进项税额的试点纳税人均适用本办法。 农产品是指列入《农业产品征税范围注释》（财税字[1995]52号）的初级农业产品。 三、试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。 四、农产品增值税进
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- [财税资讯]房地产开发企业项目清算期间转让房屋是否还需要预缴土地增值税？适用哪个政策2025年10月21日 08:24
- 广西壮族自治区地方税务局关于发布《广西壮族自治区房地产开发项目土地增值税管理办法（试行）》的公告（广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号）第五十五条 清算审核期间转让房地产的按规定的预征率进行预征，清算审核结束后，扣除项目金额按本次清算确认的单位建筑面积成本费用乘以转让面积计算调整。具体计算公式按本办法第五十四条第三款规定执行。
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- [财税资讯]长期待摊费用最低要按几年摊销2025年10月19日 09:04
- 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： (一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; (二)租入固定资产的改建支出; (三)固定资产的大修理支出; (四)其他应当作为长期待摊费用的支出。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，“第六十九条 企业所得税法第十三条第(三)项所称固定
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- [财税资讯]母公司整体采购，发票统一开给母公司，用发票的分割单给子公司作为税前扣除凭证吗2025年10月15日 08:11
- 根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：第二条 本办法所称税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他
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- [财税资讯]商业零售企业存货损失哪些可以清单申报2025年10月15日 08:07
- 根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号)的规定;一、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。 ...... 四、本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税纳税申报。
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- [财税资讯]安置残疾人支付工资的加计扣除，是否包含其个人承担的社保费和住房公积金2025年10月14日 08:29
- 一、根据《企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，“第九十六条 企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。 二、根据《国家税务
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- [财税资讯]加工黄金饰品的公司要不要交消费税2025年10月12日 08:58
- 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人（以下简称纳税人），应按本通知的规定缴纳消费税。委托加工（另有规定者除外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人。 纳税人销售金银首饰，其计税依据为不含增值税的销售额。如果纳税人销售金银首饰的销售额中未扣除增值税税款，在计算消费税时，应按以下公式换算为不含增值税税款的销售额。金银首饰的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
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- [财税资讯]受了单位的培训，取得了结业证书，能不能享受职业资格继续教育专项附加扣除2025年10月11日 07:53
- 根据政策规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育专项附加扣除需要满足以下条件：一是取得的资格证书应当在《国家职业资格目录》范围之内;二是应当在取得相关职业资格证书的当年扣除;三是扣除标准为每年3600元定额扣除，与取得证书的数量无关。 具体到您提到的问题，需要先查看您单位组织培训取得的证书是否在《国家职业资格目录》范围之内，取得的证书在该目录内，您在取得证书的当年，可以享受职业资格继续教育专项附加扣除。
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- [财税资讯]安置残疾人支付工资的加计扣除，是否包含其个人承担的社保费和住房公积金2025年10月10日 07:57
- 一、根据《企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，第九十六条 企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。 二、根据《国家税务
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- [财税资讯]商业零售企业存货损失哪些可以清单申报2025年10月09日 08:26
- 根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号)的规定; 一、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。 ...... 四、本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税纳税申报。
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- [财税资讯]长期待摊费用最低要按几年摊销2025年10月09日 08:25
- 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： (一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; (二)租入固定资产的改建支出; (三)固定资产的大修理支出; (四)其他应当作为长期待摊费用的支出。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定;第六十九条 企业所得税法第十三条第(三)项所称固定
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- [财税资讯]发票罚则2025年10月03日 16:06
- 第三十九条 税务机关对违反发票管理法规的行为依法进行处罚的，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。 第四十条 《办法》第三十三条第六项规定以其他凭证代替发票使用的，包括： （一）应当开具发票而未开具发票，以其他凭证代替发票使用； （二）应当取得发票而未取得发票，以发票外的其他凭证或者自制凭证用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销； （三）取得不符合规定的发票，用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销。 构成逃避缴纳税款、骗取出口退税、
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- [财税资讯]实物拆迁安置的，可以作为拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除吗2025年10月01日 09:40
- 如果是拆旧房补偿新房的，可以明确按以下答复处理。原营业税下，《国家税务总局关于个人销售拆迁补偿住房征收营业税问题的批复》(国税函(2007)768号)规定：一、关于拆迁补偿住房取得方式问题房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换。房地产开发公司将所拥有的不动产所有权转移给了被拆迁户，并获得了相应的经济利益，根据现行营业税有关规定，应按销售不动产税目缴纳营业税:被拆迁户以其原拥有的不动
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- [财税资讯]企业买了一套二手房，想问一下，该如何计提折旧2025年09月29日 07:59
- 计提折旧就是企业将固定资产在使用过程中逐渐损耗的价值，按一定方法分摊到其预计使用寿命内的会计处理过程。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定，房屋、建筑物固定资产计算折旧的最低年限为20年。企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止
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- [财税资讯]公司将研发剩余的原料用于日常生产，这部分原料可以享受研发费用加计扣除政策吗2025年09月29日 07:59
- 按照政策规定，对研发活动中实际发生的人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、其他相关费用列入加计扣除的研发费用范围，适用研发费用加计扣除政策。投入正式生产的研发剩余原料，不能归集到研发费用中。所以你公司将研发剩余的原料用于生产，不能享受研发费用加计扣除政策。生产使用的研发剩余原料要按照生产经营费用进行核算，如将其计入到研发费用里，就会导致生产经营费用与研发费用划分不清，造成错享优惠政策
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- [财税资讯]加工黄金饰品的公司要不要交消费税？如果要交，消费税的计税依据要不要包含黄金原材料2025年09月27日 09:05
- 纳税人销售金银首饰，其计税依据为不含增值税的销售额。如果纳税人销售金银首饰的销售额中未扣除增值税税款，在计算消费税时，应按以下公式换算为不含增值税税款的销售额。金银首饰的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
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- [财税资讯]取得国外开具的发票能否入账2025年09月23日 07:44
- 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
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- [财税资讯]关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知2025年09月18日 08:12
- 根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）有关规定，为做好2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下： 一、适用本通知规定加计扣除政策的工业母机企业需同时符合以下条件： （一）生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（以下称先进工业母机产品，详见财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和
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- [财税资讯]上一年度享受了研发费用加计扣除优惠，相关资料应由总机构留存备查还是分支机构留存备查2025年09月14日 16:50
- 答：上一年度，无论是总机构还是非法人分支机构发生适用税前加计扣除政策的研发活动，均由总机构汇总计算并享受研发费用加计扣除优惠政策。根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）第八条规定，设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的，由居民企业的总机构以及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。因此，跨省经营汇总纳税企业在上一年度享受了研发费用加计扣除优惠，相关
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