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企业租用办公用房发生的水、电费用等，应当取得何种凭证进行税前扣除

根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）：第十九条企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。...

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小规模纳税人季度销售额未超过30万，只开具普通发票如何填写申报表

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》小微企业免税销售或者未达起征点销售额相关栏次。...

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已处理了，为何电子税务局还是显示逾期未处理，每次进去电子税务局都要提示

没有接受违法处置，去逾期申报模块去刷新看是否还带出记录有带出记录的点违法处置看提示什么根据提示操作。或者纳税人确认大厅办理过逾期和处罚的，逾期申报模块还是带出逾期记录的联系主管局核实处理...

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以公允价值模式计量的投资性房地产，会计上不计提折旧，企业汇算清缴时是否可以其成本价计算折旧税前扣除

根据国家税务直接公告2012年第15号第八条：《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。以公允价值模式计量的投资性房地产，在会计上不计提折旧，不属于实际在财务会计处理上已确认的支出因此不得计提折旧在企业所得税税前扣除...

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修改证书口令失败未插USBKEY(0xA7）

打开查验平台--相关下载，重新下载并安装：税务ukey数字证书驱动看是否可以修复。如不能修复的，点开桌面SWUKey用户管理工具，然后点击左边出来的设备，点开加号，然后选择SM2这个设备，再点击系统检测，看是否显示有企业名称，没有的需要去主管局重新发行...

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报2月期，出现上期（1月）个税未按6万减计扣除要怎么处理

点击左上方首页--税款所属月份选择1月--综合所得申报--申报表报送--点击更正申报按钮--1收入及减除填写--正常工资薪金所得--更多操作--减除费用扣除确认--更新，获取直接按照6万元扣除名单后--确认--返回税款计算点击【重新计算】按钮，1月税款计算页面核对累计减除费用是6万元后发送申报。再到2月点击重新计算。...

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