- [财税资讯]增值税进项税额抵扣知识点问答2024年02月20日 08:51
- 增值税进项税额抵扣知识点问答 1问：我在为公司办理增值税申报纳税时，进项税额的凭证类型很多，有时候会搞错是否可以进行进项税额抵扣。 答：进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。 增值税进项税额正确进行抵扣非常重要，是否可以抵扣以及如何正确抵扣？申税小微梳理了一些财务朋友们可能会搞错的情形，让我们一起来学习下吧！ 2问：我公司自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产的情形，已进行进口增值税的代扣代缴，进项
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- [财税资讯]增值税小规模纳税人免征文化事业建设费政策2024年02月20日 08:50
- 享受主体 符合条件的增值税小规模纳税人优惠内容 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。享受条件 月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。享受方式 上述政策免于申请即可享受。政策依据 《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）
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- [财税资讯]企业所得税汇算清缴进行中，注意这些政策有变化2024年02月19日 17:33
- 2023年度企业所得税汇算清缴正在进行，我们梳理了2023年优化和完善的相关税费优惠政策，供财税人员参考使用，希望对您有所帮助 小微企业所得税优惠优惠内容 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 执行期限 自2023年1月1日至2027年12月31日 政策依据 《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号） 《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部
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- [财税资讯]个体工商户，汇算清缴可享受的税前扣除有这哪些2024年02月19日 17:32
- 一年一度的个人所得税经营所得汇算清缴正在进行中，对于个体工商户，哪些支出可以扣除？哪些支出有扣除限额？哪些支出不能扣除？ 生产经营费用和个人、家庭费用分别核算、划分清晰：生产经营费用可据实扣除费用混用、难以分清：40％视为与生产经营有关，准予扣除以前年度亏损：不超过5年：准予结转弥补，超过5年：不得结转弥补 工资、薪金：员工：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除业主：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除 基本保险： 个体工商户按照国务院有关主管部门
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- [财税资讯]哪些缴纳义务人可享受减征文化事业建设费政策2024年02月18日 08:39
- 今天带你了解：符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费政策 享受主体 符合条件的文化事业建设费缴纳义务人优惠内容 对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区、市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。享受条件 自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设
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- [财税资讯]暂估成本未取得发票，企业所得税该如何处理2024年02月18日 08:38
- 根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本。有网友咨询，暂估成本一直没有取得发票怎么办？无法取得发票的成本费用可以列支吗？对此，企业除了抓紧时间催要发票外，还要掌握政策规定，妥善处理 1我公司有一些暂估的成本一直没有取得发票，在做季度预缴时，是否需要调整成本呢？ 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）文件第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取
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- [财税资讯]500万元以下设备器具一次性税前扣除政策2024年02月17日 12:56
- 享受主体 企业优惠内容 企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。享受条件 1.设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）；所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产；以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到
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- [财税资讯]退役士兵自主就业，如何填报享受税费优惠政策2024年02月17日 12:55
- 为进一步扶持自主就业退役士兵创业就业，财政部、税务总局、退役军人事务部联合发布了《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》，优化完善延续了扶持自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策。 从事个体经营的退役士兵享受税费优惠减免政策需要留存哪些资料？自主就业退役士兵从事个体经营的，在享受税收优惠政策进行纳税申报时，注明其退役军人身份。并将中国人民解放军退出现役证书、中国人民解放军义务兵退出现役证、中国人民解放军士官退出现役证或中国人民武装警察部队退出现役证书。中国人
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- [财税资讯]哪些缴纳义务人可享受减免残疾人就业保障金政策2024年02月16日 09:50
- 近日，财政部、国家税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》，梳理收录2023年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策，帮助纳税人缴费人知政策懂政策，及时享受政策红利。 今天带你了解：符合条件的缴纳义务人减免残疾人就业保障金政策享受主体 符合减免条件的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位优惠内容 自2020年1月1日至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在
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- [财税资讯]企业租房给职工做宿舍，是否可以进行进项抵扣和税前列支2024年02月16日 09:47
- 工作生活中，税收小常识与大家息息相关，近期，申税小微搜集了一些身边的税事，和大家聊聊生活中的实用税收知识，欢迎关注我们的《身边税事》栏目！ 超大城市的住房保障是人们最为关切的民生问题之一，目前上海已通过多种方式建设筹措各类保障性租赁住房，让城市建设者住有所居、居有所安，并支持以公司名义申请。那么公司租入公租房后提供给职工居住，是否可以进行进项抵扣和税前列支呢？一起来看看吧！ 财务小王 公司租入房屋给职工使用，支付租金取得的增值税专用发票是否可以进行进项抵扣？ 根据财税〔201
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- [财税资讯]带您了解交通费抵扣进项税额知识点2024年02月15日 08:27
- 因公出行，出行方式涉及到的常见税收问题具体有哪些呢？快跟随申税小微一起来看看吧~开车出 问：通行费发票能否抵扣进项税额？ 答：通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣；通过政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据，不得用于增值税进项抵扣。采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣。 问：通行费发票抵扣进项税额是如何计算的？ 答：自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按
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- [财税资讯]印花税热点问题，5个常见误区您了解吗2024年02月15日 08:25
- 误区一 自然人股权转让受让方或出让方的其中一方缴纳印花税即可。 纠正： 产权转移书据签订双方均应缴纳印花税。 《中华人民共和国印花税法》第一条规定在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照法律规定缴纳印花税。误区二 纳税人在印花税法施行之前签订的应税合同，按新规纳税。 纠正： 《中华人民共和国印花税法》第二十条规定：本法自2022年7月1日起施行。1988年8月6日国务院发布的《中华人民
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- [财税资讯]固定资产折旧必备知识点梳理2024年02月14日 08:56
- 公司对外出租的投资性房地产在税务上属于固定资产吗？是否能够计提折旧？ 我公司购入厂房后应当从什么时候开始计提折旧？最低折旧年限是多少？ 什么是固定资产？固定资产计提折旧有哪些规定？申税小微梳理了一些固定资产计提折旧相关知识点，快带着问题一起来了解下吧！ 政策小贴士 固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 不得计算折旧扣除的固定资
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- [财税资讯]营业账簿印花税2024年02月14日 08:54
- 温馨提醒：营业账簿印花税按年申报正在进行中！如您2023年度印花税资金账簿税目如实收资本和资本公积存在增加额，请于1月15日征期结束前完成印花税申报；如不存在增加额也务必进行印花税零申报。 营业账簿印花税热点问答 01哪些营业账簿需要缴纳印花税？ 营业账簿按其反映的内容的不同，可分为记载资金的账簿和其他账簿。对记载资金的账簿应申报缴纳印花税，其他账簿不再征收印花税。 02营业账簿印花税计税依据如何确定？ 应税营业账簿的计
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- [财税资讯]全年一次性奖金如何确定所属期2024年02月13日 09:04
- 全年一次性奖金包含哪些？根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 》（国税发〔2005〕9号）的规定，全年一次性奖金包括：行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。全年一次性奖金如何确定所属期？全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。比如：某单位要发放2023年的年终奖，如果2023年年底发
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- [财税资讯]【出口退税】出口退（免）税热点问答之四：收汇、办理进度与商品代码相关2024年02月13日 09:03
- 为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，更好服务外贸行业，一起来看出口企业普遍关心的这些热点问题。 报送收汇资料 我公司是一家四类出口企业，在申报出口退(免)税的时候是否需要报送收汇资料? 答：需要。虽然自 2022年6月21日起，出口退(免)税实施新的收汇管理政策:减少一个申报事项，将不能收汇事前申报改为事后备查，进一步减轻纳税人申报负担;增加一个视同收汇情形，将纳税人因疫情等原因无法收汇而
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- [财税资讯]非居民纳税人享受税收协定待遇应如何申请2024年02月12日 10:21
- 非居民纳税人享受协定待遇，采取自行判断、申报享受、相关资料留存备查的方式办理。非居民纳税人自行判断符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，同时按照规定归集和留存相关资料备查，并接受税务机关后续管理。 非居民纳税人自行申报的，自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇，应在申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，并按照规定归集和留存相关资料备查。 在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人自
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- [财税资讯]减免企业所得税政策2024年02月12日 10:20
- 今天带你了解：小型微利企业减免企业所得税政策 优惠内容 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。 享受条件 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下
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- [财税资讯]年应纳税所得额不超过200万元如何享受减半征收个人所得税政策2024年02月11日 08:58
- 优惠内容 2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。 享受条件 1.个体工商户不区分征收方式，均可享受。 2.个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所
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- [财税资讯]中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务2024年02月11日 08:56
- 报送收汇资料 我公司是一家四类出口企业，在申报出口退(免)税的时候是否需要报送收汇资料? 答：需要。虽然自 2022年6月21日起，出口退(免)税实施新的收汇管理政策:减少一个申报事项，将不能收汇事前申报改为事后备查，进一步减轻纳税人申报负担;增加一个视同收汇情形，将纳税人因疫情等原因无法收汇而取得的出口信用保险赔款视为收汇，予以办理出口退 (免)税，进一步增加纳税人可退税款。但是，出口退 (免)税管理类别为四类的纳税人，在申报出口退 (免)税时，仍应当向税务机关报送收汇材
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