- [财税资讯]怎样申领代扣代缴个人所得税手续费返还2024年03月24日 13:21
- 可以通过自然人电子税务局扣缴端或网页端办理，也可以前往办税服务厅办理。以自然人电子税务局扣缴端操作为例：登录系统后，点击【首页】【退付手续费核对】【获取结报单】获取结报单和核对清册，核对清册核实无误后，可点击【下一步】确认结报单，结报单确认无误后，点击【申请退库】按钮，补充接收手续费的银行账户，补充完整后可点击【提交】按钮提交退付手续费申请。税务机关以扣缴义务人确认的结报单作为退付手续费的依据，在进行手续费确认之后，系统
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- [财税资讯]非独生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按独生子女赡养老人扣除3000元/月2024年03月24日 13:20
- 一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人标准3000元/月扣除。如纳税人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，则选择按独生子女身份享受赡养老人扣除标准;如纳税人已按非独生子女身份填报，可修改已申报信息，1月按非独生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月领工资时补扣除。
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- [财税资讯]如何申报和缴纳城镇垃圾处理费？土地闲置费2024年03月23日 08:40
- 缴纳义务人或代征单位应当按规定的期限和程序，向税务部门申报和缴纳土地闲置费、城镇垃圾处理费。其中，土地闲置费根据《国家税务总局 财政部 自然资源部 住房和城乡建设部 中国人民银行关于土地闲置费 城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（2021年第12号）规定：一、土地闲置费由自然资源部门向缴纳义务人（土地使用权人）出具《征缴土地闲置费决定书》等文书，并向税务部门推送《征缴土地闲置费决定书》等费源信息。缴纳义务人依据《征缴土地闲置费决定书》向税务部门申报缴纳，税务
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- [财税资讯]有关政府性基金免征范围的具体政策内容2024年03月23日 08:39
- 根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
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- [财税资讯]中小企业，如何享受阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策2024年03月22日 08:44
- 阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，包括中小微企业、大型企业在内的各类企业均可享受。缴费人不用额外提出申请，只需要按照原有程序如实申报缴费即可。在符合继续降低费率条件的地区，社保部门、税务部门将及时调整系统参数配置，让企业免申请即可直接享受降费政策，确保政策红包第一时间送达缴费人。 2023年3月，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局印发《关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知》（人社部发〔2023〕19号），明确自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低
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- [财税资讯]税务部门使用什么票据征收土地闲置费、城镇垃圾处理费2024年03月22日 08:43
- 根据《财政部关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》(财税〔2021〕8号)规定：五、税务部门征收土地闲置费、城镇垃圾处理费应当使用财政部统一监(印)制的非税收入票据，按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。
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- [财税资讯]个体工商户需要主动申请进行分型吗2024年03月20日 09:51
- 不需要主动申请。 个体工商户分型是由市场监管部门在信息共享和大数据的基础上，按照标准在系统内自动分型判定。并不是所有的个体工商户都能进行分型。《指导意见》规定，符合分型基础条件的个体工商户应当是登记在册状态，并且上一年度已报送了年度报告。当年新成立的个体工商户，由于还没有进行年报，因此也自动符合分型条件。 同时，有以下情况的个体工商户不能参与分型：一是被市场监管部门标记为经营异常状态，尚未恢复正常记载状态的；二是被列入市场监督管理严重违法失信名单，未实施信用修复的；三是被税
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- [财税资讯]地方水利建设基金可以免征、停征或减征吗2024年03月20日 09:49
- 根据《财政部关于民航发展基金等3项政府性基金有关政策的通知》(财税〔2020〕72号)的规定：四、2020年12月31日前已开征地方水利建设基金的省、自治区、直辖市，省级财政部门可提出免征、停征或减征地方水利建设基金的方案，报省级人民政府批准后执行.
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- [财税资讯]什么是个体工商户分类2024年03月18日 09:37
- 个体工商户分类培育，是在个体工商户分型基础上，支持和培育一批特色鲜明、诚信经营好、发展潜力大的个体工商户，带动同行业、同类型经营主体实现更好发展，是一种选优拔尖的机制。市场监管部门会同相关部门，对名特优新四类个体工商户定期进行认定，并实施重点培育。名特优新是个体工商户群体中发展质量好、经营特色鲜明、具有引领和示范作用的代表，是个体工商户中的佼佼者。各省（区、市）的特优新
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- [财税资讯]全国各地的“名特优新”个体工商户认定标准是一样的吗2024年03月18日 09:35
- 由于个体工商户地区特色、经营特点和行业特征差异都非常大，对名特优新四类个体工商户的具体认定标准，《指导意见》规定由各地结合实际，在满足基础标准的前提下，以市（地）或县（区）为单位制定，并向社会公示。《指导意见》要求，分类标准要充分体现本地区经济社会发展特点、发展导向和特色产业，并且鼓励各地制定量化指标体系，增强分类工作的可操作性。 符合以下基础标准的个体工商户，才有资格被认定为名特优个体工商户： 1.在分型中属于
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- [财税资讯]哪些人需要办理年度汇算2024年03月16日 08:47
- 一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。依据个人所得税法及其实施条例等相关规定，需要办理年度汇算的情形分为以下几类： 第一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。 第二类是预缴税额小于应纳税额，应当补税且补税金额超过400元的纳税人。 第三类是因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的纳税
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- [财税资讯]小规模纳税人销售使用过的固定资产，如何征收增值税2024年03月16日 08:45
- 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税。 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的），免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
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- [财税资讯]退休返聘人员的工资按劳务报酬还是工资薪金申报个税2024年03月15日 09:04
- 1.退休返聘人员如何计算缴纳个人所得税？ 根据规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。其中退休人员再任职应同时符合下列条件： （1）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系； （2）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入； （3）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福
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- [财税资讯]严查工资避税！2024年，禁止这样发工资2024年03月15日 09:03
- 2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为： 1.未依法办理个人所得税汇算清缴 此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。 2.网络主播偷逃税 对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！ 除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重： （1）一人一税号 企业税号终身不变，
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- [财税资讯]全年一次性奖金热点问题2024年03月14日 08:45
- 01、问：什么是全年一次性奖金？答：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 02、问：取得的半年奖可以视为全年一次性奖金吗？答：不可以。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，
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- [财税资讯]企业购进农产品，具备哪七个条件，才可以享受增值税加计扣除1%政策2024年03月14日 08:41
- 需要具备七个条件： 1、看征收方式。只有凭票抵扣（或计算抵扣）的企业才可以享受增值税加计扣除1%的税务政策，核定扣除的不得享受。 2、看对象。增值税加计扣除1%只是针对农产品。可以加计1%的产品前提要求是农产品。但并不是9%税率的产品就是农产品。 3、看行业，生产或者委托加工农产品的行业； 4、看用途，用于生产或者委托加工农产品的才可以享受，企业购进农产品用于研发项目的，不能享受1%加计扣除。 5、看税率，必须是用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品。 6、看环节，必须是
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- [财税资讯]现代服务业2024年还享受增值税加计抵减政策吗2024年03月13日 09:34
- 现代服务业2024年不再享受增值税加计抵减政策。截止到2023年底生产、生活性服务业加计抵减政策已到期，是否延续的新政尚未出台，因此从2024年起不得享受了。 参考政策：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生
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- [财税资讯]申报个税时，哪些人的劳务报酬适用于累计预扣法2024年03月13日 09:33
- 工资薪金个税的计算适用于累计预扣法。允许减去每年6万元的基本减除费用、以及专项扣除、专项附加扣除等。 除了工资薪金之外，下列人员的劳务报酬也适用于累计预扣法： （1）保险营销员取得的佣金收入。 （2）证券经纪人取得的佣金收入。 参考： 《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，
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- [财税资讯]非公司的车，员工出差回来的加油费，可以报销吗2024年03月12日 09:05
- 1、公司名下没有车，一般在真实情况下是不可能有加油费的。业务不真实，取得的加油费发票自然不能税前扣除和报销。 2、部分企业可能有私车公用员工开私家车外出办公的情况，但是需要一系列前提条件才可以报销加油费和税前扣除，不能单纯的以为加油费一定可以报销。 3、实务中，最常见的就是当企业员工包括老板，在报销的时候就随便找一张发票来报销（替票行为），而加油费发票现在就是最常见的发票。 公司名下没有车，而报销加油费，就涉嫌接受虚开发票
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- [财税资讯]数电发票能否异地开具2024年03月12日 08:54
- 真实业务，由于企业合理的特殊原因，可以在外地开具数电电子发票。 但是数电纸票和税控纸票，新修订的发票管理办法是有规定不能跨省开具的，如果有这种情况，会面临罚款风险。 注意： 而且若是企业长期出现异地开票行为，有可能被税务风险预警，需要有合理解释。因为税务局完全可以监控到企业的开票IP地址。 参考： 新修订的《中华人民共和国发票管理办法》： 第二十四条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，纸质发票限于领用单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。 省、自治区、直辖市税务机关可以
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