- [财税资讯]餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，如何抵扣进项税额2024年05月05日 08:20
- 根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）规定：一、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。 有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)有关规定计算抵扣进项税额。
- 阅读（11）
- [财税资讯]发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，收取的货款如何处理，是否计算缴纳增值税2024年05月05日 08:18
- 根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定：发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称预售单位在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。
- 阅读（9）
- [财税资讯]自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策2024年05月04日 09:09
- 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定，三、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。现代服务缴纳增值税。
- 阅读（10）
- [财税资讯]公司批发零售牛奶的，增值税是9%还是13%2024年05月04日 09:08
- 牛奶，种类很多，比如鲜奶、酸奶、巴氏杀菌乳、调制乳等等，税率不一样。情况一：鲜奶属于农产品，增值税率9%。 情况二：用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，增值税率13%。情况三：巴氏杀菌乳、灭菌乳等属于初级农业产品，按照9%的税率征收增值税；调制乳等不属于初级农产品，按照13%的税率征收增值税。参考：1、根据《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》(财税字〔1995〕52号)规定:二、动物类 (二)畜牧产品 4.鲜奶
- 阅读（12）
- [财税资讯]母子公司或者总分公司之间可以无偿租赁房屋吗2024年05月03日 08:47
- 1、母子公司之间无偿租赁房屋，增值税需要视同销售。 参考： 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件附件1：营业税改征增值税试点实施办法，第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 2、母子公司之间无偿租赁房屋，房产税由使用人代为缴纳，按照从价计征。 参考： 根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的
- 阅读（9）
- [财税资讯]固定资产预计净残值必须按照5%吗？如果为0有税收风险吗2024年05月03日 08:46
- 预计净残值率没有统一的规定，企业内部自己合理确定就可以。 参考： 《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
- 阅读（8）
- [财税资讯]公司小汽车加油费用也需要缴纳印花税吗2024年05月02日 07:50
- 费用以及发票，本身不存在印花税。 印花税是一种行为税，因此对于公司小汽车加油这种业务，属于买卖合同行为，是需要征收合同印花税的。虽然未签订买卖合同的，也应当按规定缴纳印花税。 注意一： 1、若是个人加油，属于个人书立的动产买卖合同，不需要征收印花税。 2、若是单位加油，不管是否签订加油合同，均需要征收印花税。 注意二： 印花税是针对具有合同性质的凭证征税，即便双方没有签订正式的合同，但只要有合同性质的凭证就应当贴印花，按现行印花税政策的规定征收印花税。 参考一： 根据
- 阅读（7）
- [财税资讯]企业买一赠一行为，属于无偿赠送吗？增值税上需要准备哪些证明材料2024年05月02日 07:49
- 企业的买一赠一行为，增值税上属于折扣销售，不属于无偿赠送，因此严格来讲增值税上买赠的赠品是不需要视同销售的，应按照实际收取的价款来计算增值税就可以，但是需要准备充分的佐证资料。 1、赠送营销方案 2、销售订单 3、《随同销售赠送货物清单》 4、收款凭据 5、内部审批决议等 建议： 为了避免税务争议和税务风险，对于买一赠一行为，建议主货物与赠品以折扣开票的形式开在同一张发票的，从而避免将赠送的商品“视同销售缴纳增值税。 参考： 1、根据
- 阅读（8）
- [财税资讯]五大税种优惠：公司从事水产养殖业，税收上有什么优惠吗2024年05月01日 23:17
- 1、企业所得税减半征收。参考（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得。（2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(二)企业从事下列项
- 阅读（11）
- [财税资讯]营改增后，转让房产时土地增值税的扣除项目是否包含增值税及附加税费2024年05月01日 23:15
- 根据《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第三条的规定： （一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中与转让房地产有关的税金不包括增值税。 （二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称城建税教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 其他转让房
- 阅读（11）
- [财税资讯]新公司法修订的“5年认缴期限”，对于老公司来讲，是否会有过渡安排2024年04月30日 08:39
- 对于老公司也就是存量公司来讲，会有过渡安排。为存量公司设定一定年限、较为充裕的过渡期。 为避免新设公司和存量公司适用注册资本法律制度的不一致，强化法律适用的统一性，同时减少对绝大多数正常经营的存量公司的影响，充分考虑经营主体类型、行业领域等复杂情形，研究为存量公司设定一定年限、较为充裕的过渡期，按照新《公司法》要求，分类分步、稳妥有序调整存量公司出资期限调整至新《公司法》规定的期限以内。 总结： 2024年7月1日后注册的公司，注册资本5年内缴足；2024年7月1日前注册的
- 阅读（10）
- [财税资讯]合伙企业持股取得投资分红，法人合伙人需要缴纳企业所得税吗2024年04月30日 08:38
- 1、当然需要缴纳企业所得税。合伙企业持股取得投资分红，法人合伙人视为企业收入，并按照企业所得税法规定计税。 2 、法人合伙人取得的分红不享受居民企业免征企业所得税优惠。合伙企业不属于居民企业。法人性质的合伙人从合伙企业对外投资取得的股息红利，不属于直接从居民企业取得的股息红利，不属于免税收入。间接取得，不能适用。 参考： 相关法律知识 《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定,个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。
- 阅读（11）
- [财税资讯]技术先进型服务企业所得税优惠政策2024年04月29日 08:56
- 为发挥外资对优化服务贸易结构的积极作用，引导外资更多投向高技术、高附加值服务业，促进企业技术创新和技术服务能力的提升，增强我国服务业的综合竞争力，财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委等部门联合发布技术先进型服务企业所得税优惠政策。 政策内容： （一）自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 （二）自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。 享受条件： （一）技
- 阅读（7）
- [财税资讯]纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供建筑、安装服务是否属于混合销售？如何缴纳增值税2024年04月29日 08:55
- 一、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。 ...... 除本公告第九条和第十条以外，其他条款自2017年5月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。 二
- 阅读（9）
- [财税资讯]关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告2024年04月28日 08:40
- 财政部 税务总局公告2024年第3号为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下：村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。本公告自2024年1月1日起执行。
- 阅读（13）
- [财税资讯]增值税专用发票可否开给非一般纳税人(小规模纳税人)2024年04月28日 08:35
- 国家税务总局《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号修订印发）第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号修改公布）第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在
- 阅读（9）
- [财税资讯]硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除2024年04月27日 08:51
- 这要根据具体情况进行判定。一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育(由小学一直到博士研究生阶段)的支出，纳税人可以按照每个子女每月2000元的标准定额扣除;第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育，在受教育期间，由本人按照每月400元的标准定额扣除，但同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
- 阅读（9）
- [财税资讯]获取退税想及时 准确卡号必须有2024年04月27日 08:47
- 按照单位财务人员通知的个税汇算办理时间，小钱和同事们一起办理了年度汇算，可以申请退税300元。小钱满心欢喜地提交了退税申请，之后因为忙于工作，就没再关注，也没及时查看税务机关通过短信和个税手机APP站内信发送的银行卡校验未通过的提示信息，结果其他同事都收到了退税款，他自己的退税没成功。 温馨提示：纳税人提交的银行卡账户信息不正确或无效是导致退税失败的重要原因之一。办理退税添加的银行卡应当为本人在中国境内开立的银行卡，我们建议纳税人填报I类账户（Ⅰ类
- 阅读（8）
- [财税资讯]企业所得税核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做2024年04月26日 08:28
- 为更好服务市场主体，税务总局近日发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），明确企业所得税若干政策征管口径问题。其中明确，企业所得税由核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做。 我国企业所得税存在查账征税、核定征税等两种管理方式。随着纳税人核算水平提高，有些核定征税企业逐步改为查账征税。 为便于此类企业规范核算，依法纳税，保护其合法税收权益，对于原有资产的计税基础，凡能够提供发票等相关购置凭证的，以发票载明金额作为资产的
- 阅读（9）
- [财税资讯]企业所得税税前扣除的凭证有哪些2024年04月26日 08:27
- 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
- 阅读（10）
在线客服