- [财税资讯]免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录2026年10月23日 08:07
- 根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告》（2020年第35号）、《国家税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关管理事项的公告》（2020年第20号）相关规定，现将《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第二十三批）予以发布。
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- [财税资讯]财政部 税务总局关于调整部分产品出口退税政策的公告2026年10月22日 08:00
- 现就调整部分产品出口退税政策有关事项公告如下： 一、自2027年4月1日起，将新能源汽车的增值税出口退税率由13%下调至9%。具体产品清单见附件1。 二、自2027年4月1日起，取消电子烟设备装置等产品增值税出口退税。具体产品清单见附件2。 三、对上述产品中征收消费税的产品，出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策。 四、本公告所列产品适用的出口退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定。 特此公告。
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- [财税资讯]国家税务总局关于发布出口退税率文库2026C版的通知2026年10月22日 07:59
- 国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 根据海关编码调整情况，国家税务总局编制了2026C版出口退税率文库（以下简称文库）。现将有关事项通知如下： 一、文库放置在国家税务总局可控FTP系统程序发布目录下。请各地及时下载，对出口退税审核系统进行文库升级，并将文库及时发放给出口企业。 二、各地要严格执行出口退税率，严禁擅自改变出口退税率，一经发现，严肃追究相关人员责任。 三、执行中发现的问题，请及时报告
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- [财税资讯]关于开展2026年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作的通知2026年10月21日 10:04
- 各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、发展改革委、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 根据《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）要求，为做好2026年度享受加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作，现将有关事项通知如下： 一、本通知所称清单是指财税〔2023〕17号文中提及的享受增值税加计抵减政策的集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业清单。 二、申请列入清单的企
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- [财税资讯]国家税务总局关于发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》的公告2026年10月21日 10:03
- 为树立和践行正确政绩观，助力全国统一大市场建设，维护法治公平、强化合规管理，保障纳税人缴费人合法权益，进一步规范税务行政处罚裁量权行使，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等法律、行政法规和税务部门规章，税务总局制定了《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》（附件1，以下简称《裁量基准》），现予发布，有关事项公告如下： 一、税务机关应当依法依规实施税务行政处
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- [财税资讯]《裁量基准》对逾期未申报行为的处罚是如何规定的2026年10月20日 08:22
- 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，裁量基准将责令限期改正情况;被认定为非正常户作为裁量因素，运用定额＋幅度科学设置处罚标准。在较轻和一般;阶次，设置按次定额处罚标准，在较重严重阶次，设置一定幅度的处罚标准，既提升实际操作便捷性，又限缩执法人员主观判断空间，还兼顾了执
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- [财税资讯]《裁量基准》对逾期不缴或少缴社会保险费行为的处罚是如何规定的2026年10月20日 08:21
- 《裁量基准》进一步体现税费皆重、税费一体、税费协同理念，将用人单位逾期不缴或少缴社保费纳入违反税（费）款征收管理类处罚事项，运用欠缴金额＋费额占比双维度分档，与税款征收类处罚事项的逻辑保持一致，既有力保障费款安全和职工权益，又有效压缩自由裁量空间，提升税费协同治理效能。
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- [财税资讯]《裁量基准》明确了哪些“轻微不罚”事项2026年10月19日 11:39
- 2021年，税务总局分两批明确了14项税务行政处罚首违不罚事项，体现了包容审慎的理念，执行效果良好。为持续优化营商环境，更好地实现执法力度与执法温度统一，《裁量基准》除了将已明确的14项首违不罚事项全部纳入轻微阶次明确不予处罚外，还根据《中华人民共和国行政处罚法》等相关规定，针对违法行为轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正，且没有造成危害后果的8项事项，制定了《
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- [财税资讯]农村合作银行和农村商业银行增值税简易计税政策适用范围如何2026年10月19日 11:37
- 《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号，下称46号文件）规定，法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。县（县级市、区、旗），不包括直辖市和地级市所辖城区。上述所称城区指市辖区即，法人机构在直辖市所辖区或地级市所辖区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服
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- [财税资讯]适用增值税简易办法依照3%征收率计算的生物制品范围如何界定2026年10月18日 16:31
- 《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。生物制品的判定依据区分;人用;和兽用;人用;药品判断依据为;药准字S码，包括国药准字和地方药品准字；
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- [财税资讯]行业业务的销售额比重2026年10月17日 07:57
- 按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）第三条规定，制造业等4个行业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中制造业等4个行业业务相应发生的增值税销售额占其全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。若你公司从事上述多项业务，以相关业务增值税销售额加总计算销售额比重来确定是否属于制造业等4个行业纳税人，不要求其
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- [财税资讯]在用应退税款抵扣欠税时，能否选择先行抵扣欠税，再抵扣滞纳金2026年10月17日 07:55
- 不能。《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（2019年第48号）规定对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金上述规定旨在鼓励纳税人主动缴纳欠缴税款，仅针对缴税情形，不适用抵欠业务。对于进入抵扣欠税环节的应退税款，不能选择欠税和对应滞纳金的抵扣顺序，应配比抵扣欠缴税款与滞纳金。
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- [财税资讯]如何判定发票开具是否合规2026年10月16日 08:25
- 发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。在税收征管中，发票被赋予了增值税扣税凭证、企业所得税税前列支凭证、土地增值税清算凭证等多个功能，加强发票合规管理是税收征管工作的重要内容。根据《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。具体而言，发票开具是否合规，大体可以从以下四
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- [财税资讯]仓库存储条件良好、管理有序，但前阵子下大暴雨，导致仓库进水把存货都泡坏了，想问一下，这种被水淹的货物，进项税额还能不能抵扣啊2026年10月16日 08:25
- 这种情况能继续抵扣。您公司仓库存储条件良好、管理有序，因暴雨导致仓库进水、货物被淹损坏，属于自然灾害造成的损失，不属于非正常损失，因此，对应货物的进项税额无需做转出处理，可以继续抵扣。根据《中华人民共和国增值税法》第二十二条第三项规定，非正常损失项目对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条明确，增值税法所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。需要注意的是
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- [财税资讯]境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入是否需要扣缴企业所得税2026年10月15日 08:24
- 根据《财政部 税务总局关于延续实施境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第5号)规定：自2026年1月1日起至2027年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。 上述暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息。
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- [财税资讯]销售货物合同里约定延期付款需支付利息，现因购买方延期付款而收取了一笔利息，需要缴纳增值税吗2026年10月15日 08:23
- 根据《中华人民共和国增值税法》第十七条，销售额是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。您公司收取的延期付款利息，是因货物销售交易而产生的并随货款一并收取的费用，属于应税交易取得的相关价款，应计入销售货物销售额，按销售货物适用税率计算缴纳增值税。
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- [财税资讯]投资未到位而发生的利息支出如何税前扣除2026年10月14日 08:19
- 凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额
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- [财税资讯]哪些重要行业固定资产可采取加速折旧政策2026年10月14日 08:18
- 1，对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进单位价值超过100万元的，研发和生产经营共用的仪器、设备，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。自2019年1月1日起，适用上述加速折旧政策的行业范围，由六大行业扩大至全部制造业
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- [财税资讯]在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，有何企业所得税优惠政策？2026年10月09日 12:02
- 自2020年1月1日起执行至2024年12月31日，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。 本条所称固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
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- [财税资讯]由于技术进步，更新换代较快的固定资产能加速折旧吗2026年10月09日 12:01
- 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
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