- [财税资讯]研发机构采购设备增值税政策2024年09月24日 08:55
- 研发机构采购设备增值税政策 （一）对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。 （二）适用采购国产设备全额退还增值税政策的内资研发机构和外资研发中心包括： 1、科技部会同财政部、海关总署和税务总局核定的科技体制改革过程中转制为企业和进入企业的主要从事科学研究和技术开发工作的机构。 2、国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心。 3、国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心。 4、科技部会同财政部、海关总署和税
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- [财税资讯]合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策2024年09月24日 08:50
- 合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策 创业投资企业(含创投基金)可以选择按单一投资基金核算或者按创业投资企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创业投资企业的所得计算个人所得税应纳税额。 创业投资企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。 创业投资企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创业投资企业取得的所得，按照“经营所得&rdquo
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- [财税资讯]税收滞纳金如何计算?可以超过本金吗?2024年09月23日 09:16
- 税收滞纳金如何计算?可以超过本金吗? 1、《税收征管法》第三十二条:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 从上述《税收征管法》来看，没有上限规定。 2、根据《行政强制法》第四十五条:“行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。加处罚款
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- [财税资讯]先进制造业企业增值税加计抵减政策增值税政策2024年09月23日 09:15
- 先进制造业企业增值税加计抵减政策增值税政策 税收优惠政策又上新啦！ 财政部、税务总局发布《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号），那什么样的企业是先进制造业企业？ 如何享受加计抵减优惠政策？需要注意哪 上新啦！些事项？今天我们梳理了相关内容，快来一起学习吧 政策内容 自2023年1月1日至2027年12月31日允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税 额加计5%抵减应纳增值税税额。 享受主体 先进制造业企业是指高新技术企业（含所
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- [财税资讯]公司同时投资了两家子公司，当年的主营业务收入为销售产品收入，请问，从子公司分回的投资收益，可以计算业务招待费扣除限额吗？2024年09月22日 22:30
- 公司同时投资了两家子公司，当年的主营业务收入为销售产品收入，请问，从子公司分回的投资收益，可以计算业务招待费扣除限额吗？ 答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。如果公司不属于这类企业，从子公司分回的投资收益不能计算业务招待费扣除限额。
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- [财税资讯]业务招待费进项税额必须转出吗？2024年09月22日 22:28
- 业务招待费进项税额必须转出吗？ 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定："第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交
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- [财税资讯]我企业转租房屋，需要开具租金发票吗？能否用分割单？2024年09月21日 21:32
- 我企业转租房屋，需要开具租金发票吗？能否用分割单？ 方式一：转租属于增值税应税行为，可以开具租赁费发票给租入方。 方式二：你企业跟租入方属于共同接受应税劳务，你企业作为主办方可以开具分割单给租入方，租入方凭借分割单、租房协议、打款流水等入账并税前扣除（但是有的税务局不允许开具分割单）。 注意：转租房屋的租金，部分税务局答复不得使用分割单，只能开具转租发票。比如江西省税务局回复企业转租房屋不适用外部分割单，应按照独立交易原则确定价格，开具发票。因此关于转租房屋的租金能否使用分割
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- [财税资讯]买卖合同要缴纳印花税，到底是按照含税价还是不含税价缴纳？2024年09月21日 21:29
- 买卖合同要缴纳印花税，到底是按照含税价还是不含税价缴纳？《中华人民共和国印花税法》中规定：“应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。”(1)如果买卖合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；(2)如果买卖合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；(3)如果买卖合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。
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- [财税资讯]年会抽奖发放给职工的福利，需要缴纳个税？2024年09月20日 08:58
- 年会抽奖发放给职工的福利，需要缴纳个税？原因？ 实物奖品属于非货币性福利，应当并入职工当期工资按照“工资薪金”所得扣缴个人所得税，若是企业未扣缴的，存在应扣未扣个税的0.5-3倍的罚款。 由于礼品大是企业外购的，因此扣缴个税就是按照外购价格并入工资薪金所得计算就可以。 依据： 1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定了个人取得的所得的工资、薪金范围，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者
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- [财税资讯]企业取得财政补贴，企业所得税上收入确认的时间是按照权责发生制还是收付实现制？2024年09月20日 08:56
- 企业取得财政补贴，企业所得税上收入确认的时间是按照权责发生制还是收付实现制？ 1、企业取得财政补贴，凡是根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。 2、企业取得财政补贴，凡是与企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额不挂钩的，应当按照收付实现制原则确认收入。 参考： 根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）第六条规定：“企业按照市场价格销售货
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- [财税资讯]合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额2024年09月19日 09:53
- 合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额 （一）自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 （二）申请条件： 1、所称满2年是指2015年1
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- [财税资讯]公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额2024年09月19日 09:51
- 公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额 （一）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 （二）申请条件： 1、创业投资企业是指依照《创业投资企业管理暂行办法》(国家发展和改革委员会等10部委令2005年第39号，以下简称《暂行办法》)和《外商投资
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- [财税资讯]购买了商业健康保险，填报享受税前扣除优惠，是否需要获得“税优识别码”?2024年09月18日 09:52
- 购买了商业健康保险，填报享受税前扣除优惠，是否需要获得“税优识别码”? 需要。 根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)第五条以及第六条的规定:保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明“税优识别码” 个人购买商业健康保险未获得“税优识别码”的，其支出
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- [财税资讯]从事二手车经销企业，销售收购的二手车增值税税率确定？2024年09月18日 09:51
- 从事二手车经销企业，销售收购的二手车增值税税率确定？ 根据《财政部 税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第63号)，2027年12月31日前，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。这里的二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。
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- [财税资讯]我有一处房产，未取得产权证，要缴纳房产税吗？2024年09月17日 01:04
- 我有一处房产，未取得产权证，要缴纳房产税吗？ 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定：房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。因此，不论是否取得房产证，若属于房产税的纳税义务人，则应按规定缴纳房产税。
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- [财税资讯]开具《无欠税证明》需要提供什么资料？2024年09月17日 01:01
- 开具《无欠税证明》需要提供什么资料？ 根据《国家税务总局关于开具无欠税证明有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第47号)规定：“四、已实行实名办税的纳税人到主管税务机关申请开具《无欠税证明》的，办税人员持有效身份证件直接申请开具，无需提供登记证照副本或税务登记证副本。 未办理实名办税的纳税人到主管税务机关申请开具《无欠税证明》的，区分以下情况提供相关有效证件： (一)单位纳税人和个体工商户，提供市场监管部门或其他登记机关发放的登记证照副本或税务登记证副本
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- [财税资讯]个人能否申请办理临时税务登记？2024年09月16日 19:38
- 个人能否申请办理临时税务登记？ 根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号)规定：“二、关于临时税务登记问题 从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。 …… 五、本公告自2020年3月1日起施行。
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- [财税资讯]租赁房屋的免租期房产税怎么计算？2024年09月16日 19:36
- 租赁房屋的免租期房产税怎么计算？ 根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》第二条规定：关于出租房产免收租金期间房产税问题对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
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- [财税资讯]自助餐厅买的菜品很多没有发票，可以正常入账吗？2024年09月15日 21:01
- 自助餐厅买的菜品很多没有发票，可以正常入账吗？ 只要是真实发生的业务，会计上可以正常入账，比如自助餐厅买的菜品很多没有发票，但是真实购进的，可以凭借相关资料入账，但是税务上能否允许税前扣除，这个不一定，需要看情况： 1、对于向自然人购进的每次不超过500元的，不需要取得发票，取得对方收款凭证及内部凭证就可以税前扣除。 2、对于向单位购进的、或者向自然人购进的每次超过500元的，需要依法取得发票才可以税前扣除。若是未取得发票的，汇算清缴需要纳税调增，否则有税务风险。
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- [财税资讯]企业自用房产，房产税一直要缴吗？从价计征的房产税原值一直不变吗？2024年09月15日 20:58
- 企业自用房产，房产税一直要缴吗？从价计征的房产税原值一直不变吗？ 答复: 是的，企业自有自用的房产，只要是持有期间，需要一直按照从价计征缴纳房产税。当然若是对外出租的，对外出租的部分需要按照从租计征缴纳房产税。 一般来讲，从价计征的房产税原值是不变的。即便是评估增值了，或者有老化等，也不得调整原值。 若是企业对原有房屋进行改建、扩建的，也需要相应增加房屋的原值。注意这里是进行改建、扩建的，大修理计入长期待摊费用。 改建、扩建之后，改建、扩建房产应重新确定房产价值，从完工的次月
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