- [契税]转发财政部《关于契税工作中几个问题的解释和规定的通知》的函2025年02月28日 08:58
- 转发财政部《关于契税工作中几个问题的解释和规定的通知》的函 发文单位：最高人民法院文号：发文日期：1954-10-14 最高人民法院各分院、各省市法院： 兹将财政部1954年9月29日（54）财农范字第85号《关于契税工作中几个问题的解释和规定的通知》原文转发你们。 供作处理此类问题时的参考。 附： 财政部关于契税工作中几个问题的解释和规定的通知 （54）财农范字第85号
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- [财税资讯]股东的其他应付款可以转实收资本吗？2025年02月28日 08:49
- 股东的其他应付款可以转实收资本吗？ 答案是：可以的。 根据新《公司法》第四十八条第一款的规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。也就是说，如果公司的经营状况正常，且股东认缴的注册资本还有未缴纳的部分，那么股东的借款是可以转为实收资本的。 具体的操作步骤如下： 首先，要证明股东的垫资款是合法且真实的。 这可以通过签订借款合同或者出具欠条等方式来证明，目的是明确股东对公司的债权是真实存在的。 其
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- [财税资讯]通过电子发票服务平台开具红字数电发票有哪些注意事项？2025年02月28日 08:49
- 通过电子发票服务平台开具红字数电发票有哪些注意事项？ （一）需要开具红字发票的，在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。 （二）在开具蓝字数电发票当月开具红字数电发票的，电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度；跨月开具红字数电发票的，电子发票服务平台不增加其剩余发票额度。 （三）在开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具蓝字纸质发票的，电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度；跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其剩余发票额度。
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- [财税资讯]推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？2025年02月26日 08:45
- 推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？ 广告费和业务宣传费在概念上是不一样的，广告费一般应通过媒体传播而支付给广告经营者、发布者的费用。业务宣传费也是一种广告推广，是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。广告费和业务宣传费，两个费用的区别主要是要看具体业务是否通过广告公司、专业媒体在电视、网站、电台、报纸、户外广告牌等刊登，若是属于，则可以作为广告费，否则只能作为业务宣传费。
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- [财税资讯]小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗2025年02月26日 08:39
- 小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)的规定，“ 一、财政性资金 (一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 …… 本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直
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- [财税资讯]小规模纳税人月销售额不超过10万（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）是否可以享受免税 ？2025年02月24日 17:08
- 小规模纳税人月销售额不超过10万（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）是否可以享受免税 一是根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)规定，一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二是根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定，一、
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- [财税资讯]销货退回或销售折让，开具红字专用发票后，是否需要将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案2025年02月24日 17:07
- 销货退回或销售折让，开具红字专用发票后，是否需要将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案 根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》(国家税务总局公告2024年第15号)修改 根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)规定：“ 四、简化红字专用发票办理手续 一般纳税人开具专用发票后，发生销售退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的
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- [财税资讯]享受个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额如何计算2025年02月19日 17:47
- 享受个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额如何计算 根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）规定，个体工商户享受减半征收个人所得税政策的减免税额＝（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关为纳税人提供申报表和报
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- [财税资讯]文化事业建设费如何计算？可以扣除广告发布费吗2025年02月19日 17:46
- 文化事业建设费如何计算？可以扣除广告发布费吗 一、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下： 应缴费额=计费销售额*3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。 二、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公
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- [财税资讯]全资子公司资产划转给母公司，在企业所得税上如何处理？2025年02月17日 16:36
- 全资子公司资产划转给母公司，在企业所得税上如何处理？ 根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知(财税〔2014〕109号)》文件规定： 对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下
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- [财税资讯]企业向股东借款，支付的利息怎么在计算所得税时扣除？2025年02月17日 16:33
- 企业向股东借款，支付的利息怎么在计算所得税时扣除？ 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知(国税函〔2009〕777号)》文件规定： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其
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- [财税资讯]使用通用发票的纳税人，如需要其他规格的通用发票，是否可向主管税务机关申请领购2025年02月15日 08:53
- 使用通用发票的纳税人，如需要其他规格的通用发票，是否可向主管税务机关申请领购 根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》(国家税务总局公告2024年第15号)修改 根据《国家税务总局关于全国统一式样发票衔接问题的通知》(国税函〔2009〕648号)第三条第一款规定：“本通知明确应统一使用通用发票的纳税人，除使用本通知规定的规格外，如需要其他规格的通用发票，可向主管税务机关申请领用。”
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- [财税资讯]纳税人有委托税务代理人代为办理涉税事项的权利吗2025年02月15日 08:52
- 纳税人有委托税务代理人代为办理涉税事项的权利吗 根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）修改 根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告2009年第1号）：“您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利： …… 九、委托税务代理权 您有权就以下事项委托税务代理人代为办理：办理、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领用手续、纳税
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- [财税资讯]纳税人为非雇员（如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员）支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额2025年02月14日 08:42
- 纳税人为非雇员（如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员）支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用
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- [财税资讯]金融机构及其所属分行、支行、分理处、储蓄所等开展经其行业主管部门允许的贵金属交易业务时，应当向购买方开具何种发票2025年02月14日 08:42
- 金融机构及其所属分行、支行、分理处、储蓄所等开展经其行业主管部门允许的贵金属交易业务时，应当向购买方开具何种发票 根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》(国家税务总局公告2024年第15号)修改 一、根据《国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知》(国税发〔2005〕178号)规定：“二、金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时，应当向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票，不得
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- [增值税]增值税一般纳税人登记管理办法2025年02月13日 15:36
- 增值税一般纳税人登记管理办法 发文单位：文号：国家税务总局令第43号发文日期：2017-12-29 《增值税一般纳税人登记管理办法》已经2017年11月30日国家税务总局2017年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2018年2月1日起施行。 附件： 1.增值税一般纳税人登记表.doc 2.选择按小规模纳税人纳税的情况说明.doc 国家税务总局局长：王军 2017年12月29日 增值税一
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- [增值税]营业税改征增值税试点实施办法2025年02月13日 15:32
- 营业税改征增值税试点实施办法 发文单位：文号：财税〔2016〕36号附件1发文日期：2016-03-23 第一章 纳税人和扣缴义务人 第一条 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 个人，是指个体工商户和其他个人。 第二条 单位以承包、承租
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- [财税资讯]海南自由贸易港“零关税”原辅料包括哪些2025年02月13日 15:21
- 海南自由贸易港“零关税”原辅料包括哪些 一、根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》(财关税〔2020〕42号)第二条规定，“零关税”原辅料实行正面清单管理，具体范围见附件。清单内容由财政部会同有关部门根据海南实际需要和监管条件进行动态调整。 …… 本通知自2020年12月1日起执行。 二、根据《财政部 海关总署 税务总局关于调整海
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- [财税资讯]个体工商户，今年已就经营所得预缴税款，还能享受减半征税优惠政策吗2025年02月13日 15:20
- 个体工商户，今年已就经营所得预缴税款，还能享受减半征税优惠政策吗 为最大程度释放减税红利，个体工商户今年前几个月已就经营所得预缴税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，按照《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）应减征的税款，在公告发布之日前已缴纳的，可申请退税；也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在年度汇算清缴时办理退税。
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- [财税资讯]个人所得税手续费返还比例是多少2025年02月12日 08:49
- 个人所得税手续费返还比例是多少 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 二、根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。 扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。 三、根据《中华人民共和国个人所得
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