- [财税资讯]企业的哪些活动不适用税前加计扣除政策？2024年11月19日 08:52
- 企业的哪些活动不适用税前加计扣除政策？ 答：下列活动不适用税前加计扣除政策： （一）企业产品(服务)的常规性升级。 （二）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 （三）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 （四）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 （五）市场调查研究、效率调查或管理研究。 （六）作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。 （七）社会科学、艺术或人文学方面的研究。
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- [财税资讯]纳税人购买精装房，装修费是否包括在契税的计税价格中？2024年11月18日 08:50
- 纳税人购买精装房，装修费是否包括在契税的计税价格中？ 答：根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号)的规定： 二、关于若干计税依据的具体情形 （七）承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款。 公告自2021年9月1号起开始施行。
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- [财税资讯]兄妹之间无偿转让股权是否缴纳个人所得税？2024年11月18日 08:48
- 兄妹之间无偿转让股权是否缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条规定，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： （二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； 根据上述规定，兄妹之间无偿转让股权不需要缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]贷款购买商业公寓，能享受住房贷款利息专项附加扣除吗？2024年11月14日 10:53
- 贷款购买商业公寓，能享受住房贷款利息专项附加扣除吗？ 答：根据规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。商业公寓不属于住房，因此不能享受住房贷款利息扣除。
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- [财税资讯]自然人允许办理临时税务登记的情形2024年11月14日 10:50
- 自然人允许办理临时税务登记的情形 问题： 自然人还允许办理临时税务登记？什么情况下？ 答复： 是的，允许办理临时税务登记。 根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号)规定：“二、关于临时税务登记问题从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。五、本公告自2020年3月1日起施行。 情形： 根据《税务登记管理办法》【国家税务总局令第7号】第八条的规定: （三）从事生产、经营的纳税
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- [财税资讯]物流运输过程中把我们的货物毁损了，运输公司给的赔偿款，是否需要开具发票？增值税？2024年11月13日 08:38
- 物流运输过程中把货物毁损了，运输公司给的赔偿款，是否需要开具发票？交增值税？ 答复： 单纯的赔偿款是不需要开具发票的，因为不属于增值税应税行为，也就是说，货物供应商收取这笔赔偿款，由于并不是货物供应商销售货物给物流公司带来的，不属于增值税征税范围，货物供应商无需开票给物流公司，开具赔偿款收据给物流公司即可，物流公司凭双方的赔偿协议，收据入账进行税前列支。 注意： 当然，在实际工作中，也有的货物损坏后，运输公司重新购买一部分新的货物补偿给购买方，这种情况下需要给运输公司开具13
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- [财税资讯]企业对公账户的银行存款利息收入，需要给开户银行开发票吗？2024年11月13日 08:37
- 企业对公账户的银行存款利息收入，需要给开户银行开发票吗？ 企业收到的存款利息收入，并不是因为企业给银行提供了货物或者劳务服务等增值税应税行为而实现的收入，这部分收入是不征增值税的，因此不需要开具发票，企业直接凭借利息计息单冲减财务费用就可以。 借：银行存款 1200元 借：财务费用-利息 -1200元 注意： 这里的存款利息是指按照《中华人民共和国商业银行法》的规定，经国务院银行业监督管理机构审查批准，具有吸收公众存款业务的金融机构支付的存款利息。 参考一： 根据《财政部
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- [财税资讯]建筑施工工程，9%工程款和13%材料费分开开具发票吗？2024年11月11日 14:42
- 建筑施工工程，9%工程款和13%材料费分开开具发票吗？ 若是单纯的包工包料的建筑工程，属于对外施工，提供的是建筑服务，应统一开具9%的工程款发票就可以了，不需要将材料按照13%单独开具，因为材料属于工程的成本组成了。 注意一： 当然有的建筑公司，也经营材料销售，这种兼营情况下就需要针对销售的建筑材料单独开具13%的材料发票。 注意二： 对于自产建筑材料，又提供建筑安装施工的，必须分别开票。 参考： 国家税务总局公告2017年第11号，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自
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- [财税资讯]建筑劳务公司、劳务派遣公司，人员多，也需要缴纳残保金吗？2024年11月11日 14:40
- 建筑劳务公司、劳务派遣公司，人员多，也需要缴纳残保金吗？ 建筑劳务公司、劳务派遣公司，当然需要依法缴纳残保金。由于人员多，难以享受30人（含）以下企业免征残保金优惠政策。 注意： 在残保金计算缴纳中，劳务派遣人员不进入用工单位，但计入劳务派遣公司。 参考： 1、《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（2023年第8号），自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。 2、《残疾人就业保障金征收使用
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- [财税资讯]工厂在办理了集体土地使用证的土地上建造厂房，土地的实际使用权在公司名下，需要缴纳城镇土地使用税和房产税吗？2024年11月08日 09:08
- 按照规定，工厂属于实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位来缴纳城镇土地使用税。也就是谁使用、谁缴纳。 注意一： 企业在有集体土地使用证的土地上建造的厂房，拥有了实际的所有权，也应缴纳房产税。 注意二： 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税，也就是说直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。 参考： 1、《财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]
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- [财税资讯]个体户可以给经营者本人发工资吗？2024年11月08日 09:01
- 个体户可以给经营者本人发工资吗？ 虽然在日常实务操作中，个体户也可以给经营者本人发工资，但是在税务上来看，这其实并不是“工资薪金”所得，而是属于“经营所得”，也就是会计上虽然按照工资薪金所得列支的费用，但是经营所得个税汇算的时候还是需要调增出来缴纳经营所得的个税，这样一旦纳税调增有可能补交的个税较高。 注意： 1、个体户，只有支付给员工的工资薪金才允许税前扣除，经营者的工资薪金不允许税前扣除。 2、实操中不建议给个体户的老板发放
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- [财税资讯]分公司注销，分公司留存的未分配利润如何处理？需要缴纳个税吗？2024年11月07日 08:51
- 分公司注销，分公司留存的未分配利润如何处理？需要缴纳个税吗？ 分公司注销的时候，由于属于总公司的一部分，因此债权债务、以及分公司留存的未分配利润等需要由总公司来承接，具体是否需要缴纳个税，需要看看并入总公司后是正数还是负数？若是正数，则需要先按照实收资本中自然人股东占比来计算股息分红所得的20%的个税。最后剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，这部分超过的所得应按照财产转让所得，缴纳20%个人所得税。 注意： 1、分公司
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- [财税资讯]房屋转租，没有房产税吗？2024年11月07日 08:50
- 房屋转租，没有房产税吗？ 答复： 企业在租赁房东办公房的时候，由于一手房东不给开具发票，有的会计就想到通过中间搭建一个公司来转租的模式，错误的认为转租免征房产税。其实这是个大大的误区！在实操中，为了堵塞税收漏洞，税务局也早就想到了，若是二房东通过转租来不交房产税，而且一手房东也没有缴纳房产税，相当于无租使用房产，由转租方也就是使用方从价计征代为缴纳房产税。 注意一： 转租免征房产税，目前在国家税务局层面没有明确的答复，只是部分税务局有答复，因此大家一定要注意，转租免征房产税也
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- [财税资讯]2024年个体工商户税费优惠政策2024年11月06日 08:42
- 2024年个体工商户税费优惠政策 一、增值税： 1、自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。 2、从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 3、从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 4、自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的
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- [财税资讯]农业生产资料税收优惠政策2024年11月06日 08:34
- 农业生产资料税收优惠政策 1、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农产品免征增值税;对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。 2、批发和零售的种子、种苗、农药、农机免征增值税。 3、进口种子种源免征进口环节增值税。 4、进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税。 5、单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税。
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- [财税资讯]农业生产税收优惠政策2024年11月05日 09:17
- 农业生产税收优惠政策 1、农业生产者销售自产农产品免征增值税。 2、纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税。 3、纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。 4、纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。 5、企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉
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- [财税资讯]商家给客户赠节日礼品，需要为客户代扣代缴个人所得税吗？2024年11月05日 09:07
- 商家给客户赠节日礼品，需要为客户代扣代缴个人所得税吗？ 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。 另外，企业赠送的礼品是自产产品(服务)的，按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品(服
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- [财税资讯]异地施工人员的个人所得税应该在哪里申报2024年11月04日 09:44
- 异地施工人员的个人所得税应该在哪里申报 根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）相关规定： 一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。 二、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。
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- [财税资讯]申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策2024年11月04日 09:40
- 申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策 涉及费种： 1、申请费（不包括公布印刷费、申请附加费） 2、发明专利申请实质审查费 3、年费（自授予专利权当年起十年内的年费） 4、复审费 政策内容： 专利申请人或者专利权人为个人或者单位的，减免85%；两个或者两个以上的个人或者单位为共同专利申请人或者共有专利权人的，减免70%。 享受主体：专利申请人或者专利权人 申请条件： 1、上年度月均收入低于5000元（年6万元）的个人 2、上年度企业应纳税所得额低于100万元的企
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- [财税资讯]专利收费减免优惠政策2024年11月01日 17:46
- 专利收费减免优惠政策 停征专利收费(国内部分)中的专利登记费、公告印刷费、著录事项变更费（专利代理机构、代理人委托关系的变更），《专利合作条约》（PCT）专利申请收费(国际阶段部分)中的传送费。对于缴费期限届满日在2018年7月31日（含）前的上述费用，应按现行规定缴纳。 对符合《专利收费减缴办法》（财税〔2016〕78号）有关条件的专利申请人或者专利权人，专利年费的减缴期限由自授权当年起6年内，延长至10年内。对于2018年7月31日（含）前已准予减缴的专利，作如下处理：处
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