- [财税资讯]收到中间商B的赔偿款是否需要缴纳增值税2025年12月27日 10:01
- 价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。价外费用开具发票时，开票编码按所销售的货物适用的商品编码进行选择
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- [财税资讯]股东以专利的形式是入股 ，在什么情况下股东是可以免征增值税跟企业所得的呢2025年12月27日 09:52
- 财税[2016]36号附件三（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。1.技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中转让技术研发服务范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所
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- [财税资讯]土地增值税清算一定要鉴证报告吗2025年12月26日 08:30
- 1.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 国税发[2006]187号 六、土地增值税清算项目的审核鉴证税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。2.国家税务总局关于印发《土地增值税清算鉴证业务准则》的通知 国税发[2007]132号3.国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知 国税发[2009]91号 第十二条（四）纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项
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- [财税资讯]纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，能否享受蔬菜增值税免税政策2025年12月26日 08:29
- 《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定：二、纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。
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- [财税资讯]定期定额户营业额发生变化未向税务机关申报应承担哪些责任2025年12月25日 09:00
- 根据国家税务总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第十九条规定：经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。其经营额、所得额连续纳税期超过定额，税务机关应当按照规定重新核定其定额。
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- [财税资讯]纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，能否享受蔬菜增值税免税政策2025年12月25日 08:56
- 《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定：二、纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。
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- [财税资讯]股权支付部分是否可作为土地增值税的计税成本2025年12月24日 08:22
- 根据广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号规定：第四十条 除本办法第三十九条规定的原则外，扣除项目金额应符合下列规定： （一）取得土地使用权所支付的金额，是指为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。 1．以出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金。以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金。以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用人实际支付的地价款。 2．纳税人为取得土地使用权所支付的契税计入
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- [财税资讯]企业可以申请办理停业吗2025年12月24日 08:21
- 一、根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十一条规定：“实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。”二、根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第二十条规定：“定期定额户发生停业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告；提前恢复经营的，应当在恢复经营前向税务机关书面提出复业报告；需延长停业时间的，应当在停业期满前向税务机关提出
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- [财税资讯]第三季度是小规模纳税人，第四季度累计销售额超过五百万了，那么第四季度还是可以按照小规模申报吗2025年12月23日 07:35
- 国家税务总局令第43号《增值税一般纳税人登记管理办法》三、办理一般纳税人手续时限要求纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。四、办理一般纳税人生效时间生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月
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- [财税资讯]主管税务机关对市场内的纳税人如何分类2025年12月23日 07:34
- 根据《国家税务总局关于印发〈集贸市场税收分类管理办法〉的通知》（国税发〔2004〕154号）第九条规定：主管税务机关应当根据市场内纳税人的经营规模、财务核算水平和税收优惠等方面的差异，对市场内的纳税人合理分类，采取相应的管理措施。一般可将纳税人分为四类：（一）查账征收户：指在集贸市场内从事经营且实行查账征收的各类企业和个体工商户。（二）定期定额征收户：指在集贸市场内从事经营，达到增值税、营业税起征点且实行定期定额征收的个体工商户。（三）未达起征点户和免税户：指在
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- [财税资讯]发票开票额大于核定定额如何缴税2025年12月22日 16:26
- 一、根据《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》（国税函〔2004〕1404号）规定：四、对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下方法进行清算：（一）每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据。（二）每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款。二、根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第十二条的规定：定期
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- [财税资讯]员工出差、休探亲假，以及公司组织员工外出旅游产生的住宿费，我们都取得了增值税专用发票，请问这些专票能否抵扣进项税额2025年12月22日 16:25
- 一般纳税人取得的住宿费增值税专用发票，能否抵扣，需分情况处理，具体如下：1.可抵扣情形：公司员工因公务出差产生的住宿费，取得的增值税专用发票，其进项税额可以按规定抵扣销项税。这是因为出差住宿属于企业生产经营相关的合理支出，符合进项税抵扣的相关规定。2.不可抵扣情形：按照规定，如果住宿费用于集体福利或个人消费，即使取得增值税专用发票，进项税额也不能抵扣。比如员工探亲住宿（属于个人消费）、公司组织员工旅游住宿（属于集体福利），这些情况下的住宿费专票均无法抵扣。需要特别提醒的是，若
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- [财税资讯]企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理：2025年12月21日 11:15
- （一）企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。 企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项（包括亏损结转、税收优惠等权益和义务）由变更后企业承继，但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外。 （二）企业债务重组，相关交易应按以下规定处理： 1.以非
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- [财税资讯]企业重组所涉及的企业所得税具体处理问题通知如下2025年12月21日 11:13
- 一、本通知所称企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。 （一）企业法律形式改变，是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合本通知规定其他重组的类型除外。 （二）债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项。 （三）股权收购，是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下
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- [财税资讯]设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产2025年12月20日 08:26
- （一）所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）；所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产；以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。（二）固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购
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- [财税资讯]公司给我发了一张超市购物卡，我去超市买东西，收银员说不能再开发票，这符合规定吗2025年12月20日 08:23
- 使用公司发放购物卡购买商品是不能开具发票的。您所说的此类公司发放的超市购物卡属于预付卡的一种，根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016第53号）相关规定，售卡人在销售预付卡时取得的资金，不缴纳增值税，可以向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。当持卡人在超市商户使用购物卡进行消费时，销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
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- [财税资讯]有下列情形之一的，免征契税2025年12月19日 08:23
- （一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施； （二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助； （三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产； （四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属； （五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属； （六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。 根据
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- [财税资讯]企业A属于先进制造业企业增值税加计抵减政策纳税人，被合并至企业B2025年12月19日 08:18
- 《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（2012年第55号）规定：增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。上述规定是考虑到留抵税额是纳税人负担的尚未抵扣的进项税额，抵扣是纳税人应有的权利，但加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的，用于抵减应纳税额的额度，不属于进项税额，而是
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- [财税资讯]无偿提供给公司使用的私车需要满足什么条件，报销的邮费、过路费等可以在企业所得税前扣除2025年12月18日 08:08
- 企业无偿使用法人或员工的车辆，是否涉及个人所得税应参照以下方式判断：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。所以，如果职工将车辆无偿提供给企业，企业以报销方式承担实际发生的相关费用，员工个人不需要缴纳个人所得税。如果职工将车辆无偿出租给单位，且签有出租合同，车辆由公司支配使用，应按财产租赁所得
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- [财税资讯]个人承包工程施工合同，开具增值税发票，涉及到个人所得税怎么缴纳2025年12月18日 08:07
- 自然人申请代开发票，增值税征收品目为建筑服务项目的，个人所得税应税所得项目为经营所得或劳务报酬，需要按照相关规定区分。根据《征收个人所得税若于问题的规定)(国税发(1994)89号印发)第十九条、《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》(国税发(1996)127号文件印发，国家税务总局令第40号国家税务总局令第44号修改)规定算二、三条规定:属于经营所得的情形为:承包建筑安装业各项工程作业的承包人，如经营成果归承包人个人所有的所得，或技照承包合同(协议)规定，将一部分经营成果
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