- [财税资讯]小规模纳税人销售货物时开具了增值税专用发票,请问还能享受免征增值税优惠吗?2022年12月23日 08:54
- 根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号),增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。《增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人发生应税行为适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。由于已向购买方开具专用发票,需要将专用发票追回后进行作废或红冲,方可享受增值税免税政策,如无法追回专用发票,则不能享受免税政策。另外,除开具专用发票的销售收入外,纳税人取得的其他销售收入仍可按规定享受
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- [财税资讯]公司税务注销的流程是什么?2022年12月14日 08:56
- 1、登录电子税务局,点击首页【我要办税】【个性化办税】【套餐及组合业务】【注销前置事项办理套餐】【下一步】进入套餐资格检查页面,查看【欠税、罚款列表】、【逾期申报列表】、【企业所得税汇总分支机构备案信息】、【其他事项监控】这四个部分中未办结事项,此时需保证您无欠税、处罚、逾期申报、留存结存发票等事项。预检不通过的事项可点击办理;模块中的红色字体直接跳转办理。 2、套餐资格检查通过后,页面弹出提示:您符合注销即办条件,是否确定注销,如确定
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- [财税资讯]小规模纳税人按规定开具免税普通发票的情况如何填写申报表报税?2022年12月12日 08:47
- 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》小微企业免税销售额或者;未达起征点销售额;相关栏次。 合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》其他免税销售额栏次及
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- [财税资讯]失信纳税人开的票能正常抵扣吗?2022年12月11日 08:48
- 参考国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告(国家税务总局公告2016年第76号)、《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)处理。
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- [财税资讯]现在税盘的服务费还能抵减增值税吗?2022年12月10日 09:02
- 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 参考文件:《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税【2012】15号)
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- [财税资讯]以前开具的营业税发票,款项没有收回形成坏账,能否申请退回营业税及附加或者抵减增值税?2022年12月09日 08:59
- 纳税义务发生应按规定申报缴纳税率,若存在多缴税款的情况可申请退税或抵减。同时,根据中华人民共和国税收征收管理法规定:第五十一条?纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
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- [财税资讯]给个人开票需要填写身份证号码吗?2022年12月09日 08:57
- 个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。参考文件:国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知(税总货便函〔2017〕127号)
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- [财税资讯]政府工程,收到款全额开具了发票,完工后退回未使用款项,现能否按退回部分开具红字发票?有没有免税政策?2022年12月08日 09:22
- 1、开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。 参考文件: 中华人民共和国发票管理办法实施细则(国家税务总局令第25号) 2、没有免税优惠
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- [财税资讯]留底退税规定2022年12月08日 09:20
- 自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。 (一)同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额: 1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元; 2.纳税信用等级为A级或者B级; 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的; 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的; 5.自2019年4月1日起未
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- [财税资讯]个人代开出租非住房的普通发票税收优惠2022年12月06日 08:56
- 增值税及附加:采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。随征的附加税费为零。 个人所得税:如果出租方无法提供可以准确核算收入、成本和费用的资料,按照各地市个人租赁房产的核定征收率进行征收个人所得税,确定计税依据时,免征增值税的,租金收入不扣减增值税额;已征增值税的,租金收入不含增值税: 1.每月取得租赁收入在30000元(含30000元)以下的,个人所得税核定征收率1.5%。 2.每月取得租赁收
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- [财税资讯]企业购置设备、器具税前扣除,其固定资产购置的时点如何确认?2022年12月05日 08:43
- 根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)第一条第二项;固定资产购进时点按以下原则确认:以货币形式购进的固定资产,除采取分期付款或赊销方式购进外,按发票开具时间确认;以分期付款或赊销方式购进的固定资产,按固定资产到货时间确认;自行建造的固定资产,按竣工结算时间确认。
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- [财税资讯]小规模纳税人开普票3个点的申报增值税的时候是填在免税么?2022年11月29日 08:58
- 一、自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。 参考文件:财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告财政部 税务总局公告2022年第15号 二、1)增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的增值税专用发票。 2)增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳
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- [财税资讯]增值税普通发票丢失怎么处理?2022年11月28日 09:02
- 丢失增值税普票发票,按照《根据财政部关于印发会计基础工作规范的通知》(财会字〔1996〕19号)第五十五条第(五)款规定处理,即从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,方可代作原始凭证。
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- [财税资讯]增值税专用发票丢失,如何处理?2022年11月27日 09:09
- 发生发票丢失情形,应当于发现丢失当日书面报告税务机关。 纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。 纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证。
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- [财税资讯]住宿费可以开具专用发票吗?2022年11月24日 08:30
- 由于住宿费可以抵扣进项税额,餐费不得抵扣进项税额,所以一般纳税人到酒店消费,如发生住宿费和餐费,可以开具一张增值税普通发票分两行填列住宿费和餐饮费,或者开具一张住宿费专用发票一张餐费普通发票。提供餐饮服务,不需要开具增值税专用发票。 2020年1月1日至2021年3月31日,由于疫情原因,生活服务可以免征增值税,免征增值税期间选择适用免税政策纳税人免税项目不能开具专用发票。
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- [财税资讯]个人代开发票如何确定属于经营所得还是劳务报酬所得?2022年11月09日 08:53
- 根据国令第707号(二)劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。(五)经营所得,是指: 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得; 2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有
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- [财税资讯]个体户经营范围有“房屋建筑工程”,请问能开工程服务票吗?2022年11月06日 16:32
- 业务真实发生的可如实开具发票。 根据国务院令第587号第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
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- [财税资讯]购买零配件或者其他的物品500元以下的收据,能否入账?2022年11月02日 08:42
- 入账问题参考会计准则,税前扣除的可参考国家税务总局公告2018年第28号第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称应税项目)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信
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- [财税资讯]货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票有哪些要求?2022年10月31日 08:50
- 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》第六条:《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(2017年第55号发布,国家税务总局公告2018年第31号修改)第二条修改为:第二条同时具备以下条件的增值税纳税人(以下简称纳税人)适用本办法: (一)在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供公路或内河货物运输服务,并办理了税务登记(包括临时税务登记)。 (二)提供公路货物运输服务的(以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通
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- [财税资讯]普票作废是否需要收回全部联次?2022年10月30日 13:50
- 开具有误的需收回发票全部联次;国家税务总局令第25号 第二十七条 开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明;作废字样或取得对方有效证明。 开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明;作废字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
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