- [财税资讯]个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠？2022年12月29日 08:39
- 根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)第二条规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等
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- [财税资讯]石油开采企业，前三季度和第四季度都发生了研发费用，什么时候可以享受优惠呢？2022年12月25日 09:31
- 根据《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（2022年第10号），企业可以自主选择10月份预缴申报第三季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策；10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，也可以在办理年度企业所得税汇算清缴时统一享受。 具体到你公司，对于2022年前三季度发生的研发费用，你公司可以自主选择10月份预缴申报第三季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时享受，
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- [财税资讯]《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》“适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税”，建筑业的一般纳税人，能适用暂停预缴增值税政策吗？2022年12月25日 09:28
- 答：不可以。 根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。上述政策适用主体为增值税小规模纳税人，增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。因此，如你公司为增值税一般纳税人，应按现行规定预缴增值税。
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- [财税资讯]小规模纳税人开具普票都免税吗2022年12月07日 08:53
- 自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 参考文件： 财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第11号) 国家税务总局关于小规
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- [财税资讯]小规模纳税人开普票3个点的申报增值税的时候是填在免税么？2022年11月29日 08:58
- 一、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 参考文件：财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告财政部 税务总局公告2022年第15号 二、1）增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。 2）增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳
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- [财税资讯]在校大学生到企业实习，企业需要代扣代缴个人所得税吗？2022年11月18日 08:30
- 对中等职业学校和高等院校实习生取得的符合我国个人所得税法规定的报酬，企业应代扣代缴其相应的个人所得税款。所称中等职业学校包括普通中等专业学校、成人中等专业学校、职业高中（职教中心)和技工学校；高等院校包括高等职业院校、普通高等院校和全日制成人高等院校。 此外，正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。
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- [财税资讯]享受小型微利企业税收优惠政策，需要到税务机关办理手续吗？2022年09月30日 08:53
- 按照税务系统优化营商环境有关要求，我们全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时，我们在申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标，采取电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；对符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动预填
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- [财税资讯]跨省提供建筑服务预缴增值税需要什么资料？2022年09月22日 08:51
- 《增值税及附加税费预缴表》2份。 涉及的跨县（市、区）提供建筑服务的纳税人（1）与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）（2）与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）（3）从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。
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- [财税资讯]企业银行存款支付的手续费、利息支出等费用未取得发票，可以税前扣除吗？2022年09月20日 08:50
- 根据国家税务总局公告2011年第34号 六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。没有的调增处理无法扣除。
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- [财税资讯]预扣预缴劳务报酬所得税2022年09月20日 08:47
- 国家税务总局公告2018年第61号 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。 应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件
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- [财税资讯]个人所得税申报可以从1月份开始直接扣除6万元减除费用吗？2022年09月18日 09:52
- 答：自2021年1月1日起进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法，符合下列条件的纳税人可以从1月份开始直接扣除6万元减除费用： 对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预
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- [财税资讯]建筑服务项目地还预缴印花税吗？2022年09月09日 08:29
- 企业的直接在机构地申报。 依据《中华人民共和国印花税法》第十三条??纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。
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- [财税资讯]合伙企业如何申报个人所得税经营所得？2022年05月23日 23:00
- 合伙企业如何申报个人所得税经营所得？征收方式是查账征收或者核定征收的，在自然人电子税务局扣缴端申报，申报流程如下： 1、登录个税软件，点击“人员信息采集”，将投资人信息采集并报送成功（若投资人信息已报送成功，可跳过此步）； 2、进入上方“经营所得”模块，点击“预缴纳税申报”，确认“税款所属期”、征收方式无误后，点击“修改”按钮填写收入总额、成本费用等&ldq
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- [财税资讯]小规模纳税人提供不动产经营租赁服务的，可以自开专票么？2022年04月14日 22:46
- 有核定就自开，没有的话可以申请代开；国家税务总局公告2016年第16号 第四条小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。 不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳
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- [财税资讯]利好！增值税小规模纳税人免征增值税2022年03月25日 22:53
- 根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号），为支持小微企业发展，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。另外明确《财政部?税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部?税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。 扫描二维码
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- [财税资讯]建筑服务异地预缴规定2022年03月07日 20:42
- 根据国家税务总局公告2016年第17号 （二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 （三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 扫描二维码 添加财瑞老师微信 领取财税资料
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- [财税资讯]企业所得税有可退税额是否可以不申请退税，申请抵减税额？2022年02月10日 20:52
- 依据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号），自2021年度汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
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- [财税资讯]企业当年度的支出没有及时取得有效凭证，次年度才取得发票，应该如何税前扣除？2021年12月21日 17:50
- 企业当年实际发生的相关成本、费用，如因特殊原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算；但在汇算清缴时，需补充该成本、费用的有效凭证。 特殊情况：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。 政策依据： 1、《企业所得税法实施条例》第九条 2、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011
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- [财税资讯]新成立的企业，预缴时怎样判断是否享受小型微利企业优惠？2021年11月23日 21:02
- 预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条中“全年季度平均值“的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
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- [财税资讯]房地产企业预缴增值税2021年10月06日 18:09
- 根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第二节 预缴税款 第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 第十一条 应预缴税款按照以下公式计算： 应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3% 第十二条一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。 第十九条房地产开发企业中的小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）采取预收款方式销售自行开发的房地产项目
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