- [财税资讯]先进制造业企业具体怎么计提加计抵减额2023年12月26日 08:40
- 根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告(财政部 税务总局公告》（2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
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- [财税资讯]餐饮酒店，取得保洁公司的“其他生活服务-保洁费”的专票，能否抵扣增值税2023年12月24日 09:43
- 答复： 可以抵扣增值税。 按照财税〔2016〕36号规定，居民日常服务的专票是不允许抵扣增值税的，给酒店做保洁不是居民日常服务，而是属于其他生活服务或者属于物业管理服务，这样的专票是允许抵扣增值税的。 参考： 1、根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一第二十七条规定：“第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，购进的旅客运输、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 2、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值
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- [财税资讯]销售合同执行过程中购买方违约，销售方收取的违约金是否需要开具发票？开具什么项目的发票2023年12月23日 09:20
- 答复： 由于销售合同已经执行，因为销售方收取的违约金属于增值税的价外费用，需要缴纳增值税，需要开具发票。应选择与所销售的商品相同的税收编码开票，按照与商品货物相同的税率即13%计算销项税额。 比如：***商品-违约金。 参考： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第十二条规定：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费
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- [财税资讯]物业管理公司代收水电费如何确认收入2023年12月14日 08:36
- 情况一： 若是仅仅是属于代收代付行为，物业公司不会从中赚钱差价，则不需要确认收入。 收到代收的水电费时：借：银行存款贷：其他应付款代收水电费 实际支付时： 借：其他应付款代收水电费贷：银行存款 情况二： 若是物业公司代收水电费，从中赚钱差价，相当于转售水电，则需要确认收入。 收到水电费时：借：银行存款贷：主营业务收入-水电费收入 应交税费应交增值税销项税额 支付水电费时：借：主营业务成本-水电费 应交税费-应交增值税-进
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- [财税资讯]企业买入100多万的豪车的增值税进项税额可以抵扣吗2023年09月21日 09:56
- 能否抵扣增值税？关键是看看购买的车辆是否用于个人消费、福利、简易征收、免税项目等，否则也照样面临不允许抵扣增值税、需要做进项税额转出的风险。 参考一： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。 参考二： 1、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
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- [财税资讯]“对开发票”的5个税务风险2023年09月21日 09:54
- 什么是对开发票？ 对开发票，指的是销售出去的货物由于各种原因发生了销售退回，本来按照规定是需要开具红字发票，但是嫌麻烦，让购货企业开具一份正数的销售发票给原来的销售方，将退货看作是对销货方的一种重新销售了。 以上做法是不符合税法规定的！ 对开发票的5个风险： 风险一 《增值税暂行条例实施细则》第十一条中有规定，企业如果发生销货退回行为，应按规定开具红字发票，如果不按规定开具红字发票，重开发票的增值税额将不得从销项税额中抵减，因此将会被重复计税，增加税收负担。 风险二 纳税人如
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- [财税资讯]下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣2023年07月23日 08:01
- （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
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- [财税资讯]增值税不得抵扣的情形2023年07月19日 08:30
- 不属于财税〔2016〕36号文件附件1第二十七条不得抵扣情形的，可以抵扣进项。 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服
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- [财税资讯]出差机票开的电子普票，还能抵扣吗2023年06月02日 08:36
- 根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
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- [财税资讯]购买礼品送礼，从税务筹划上来讲索取专票还是普票更合适2023年05月06日 08:32
- 1、购买礼品送礼，按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，属于增值税上的视同销售，需要计算销项税额。 2、建议你企业购进礼品的时候尽量取得增值税专用发票，可以抵扣增值税，然后无偿赠送给客户的时候，再视同销售计算增值税，这样增值税税负不会增加。 二、注意： 若是取得增值税普通发票，没法抵扣，但是增值税上还是需要视同销售缴纳增值税的。 三、政策： 《增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物
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- [财税资讯]请问同一个公司，不同项目，可以一个选择简易计税，一个选择一般计税吗2023年05月02日 08:27
- 同一企业的不同清包工或甲供工程，纳税人可以按照工程项目进行选择，是适用简易计税方法还是一般计税方法。同时，纳税人应当分别核算简易计税方法项目和一般计税方法项目的销售额及进项税额，用于简易计税方法项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。 依据 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)无需向税务局备案
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- [财税资讯]公司购买的雇主责任险，保险公司开的专票可以抵扣吗2023年04月08日 09:14
- 一般纳税人购入保险服务取得增值税专用发票，不属于不得抵扣情形的，可以抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的
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- [财税资讯]业务招待费进项转出填到增值税附表二进项税额转出哪个栏次2023年03月05日 09:20
- 填写到15栏次 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；个人消费包括纳税人的交际应酬消费。 依据 中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过)中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第50号)
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- [财税资讯]没收商铺押金要交房产税吗2023年03月04日 08:35
- 1、增值税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 依据 中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过) 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第50号) 2、房产出租的，以房产租金收入
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- [财税资讯]公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。请问，公司可以抵扣该笔进项税额吗？2023年01月09日 08:34
- 按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。
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- [财税资讯]收取对方的违约金，需要开什么样的专票还是普票给对方？税率是多少的？2022年12月14日 08:59
- 一、销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内： （一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； （二）同时符合以下条件的代垫运输费用： 1．承
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- [财税资讯]契税、房产税、土地增值税、个人所得税的计税依据是否包含增值税？2022年12月05日 08:40
- 根据《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）： 一、计征契税的成交价格不含增值税。 二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。 三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。 四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取
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- [财税资讯]承租办公室取得的专票可以抵扣吗？2022年11月06日 16:36
- 可以。 根据财税2016 36号27条 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品
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- [财税资讯]研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用的进项税额是否转出？2022年10月27日 10:47
- 答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）规定，第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务上述文件规定已于2017年11月19日全文废止。二、根据现行文件《财政部?国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：第二十七条下列项目的进项
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- [财税资讯]一般纳税人进项税不可以抵扣的情形2022年08月24日 08:38
- 财税2016 36多号 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括
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