- [财税资讯]企业刚跟客户签订了销售合同，货物尚未销售，客户要求提前开票，是否允许2024年07月30日 09:14
- 答复： 可以的，货物虽然尚未销售，客户要求提前开票的，增值税纳税义务就发生了，只要正常缴纳了增值税，是允许的。也不属于虚开发票。 注意： 提前开票，增值税正常计提，但是会计上不能提前确认收入。 账务处理如下： 借：应收账款-客户 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 参考一 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九条规定：增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先
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- [财税资讯]税局一般都怎么查企业2024年07月26日 08:47
- 一、看企业收入 企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或即将来临的金税四期会1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数； 2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品； 3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常； 4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。 二、观企业成本费用 企业存在以下行为要小心了： 1、长期购进原材料或商品时暂估入
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- [财税资讯]资源回收企业“反向开票”后发生销售退回等情形怎么办2024年07月25日 09:36
- 《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）明确，自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票（简称反向开票），为推动大规模设备更新和消费品以旧换新添助力提效能优环境。 1、问：资源回收企业能否凭借反向开具的增值税专用发票抵扣进项税额？ 答：五号公告明确：资源回收企业可以按规定抵扣反
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- [财税资讯]企业发生的担保损失可不可以税前扣除呢2024年07月22日 08:36
- 根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定：“第四十四条? 企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。 因此，企业发生的担保损失是否可
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- [财税资讯]企业二季度合计开票金额为50万元如何填报享受增值税优惠2024年07月15日 08:51
- 二季度合计开票金额为50万元，如何填报享受增值税优惠？今天我们就通过实际案例告诉大家如何填报享受相关优惠政策： 小王公司为二季度申报小规模纳税人2024年第二季度销售货物开具1%增值税专用发票，不含税金额30万元开具1%增值税。通发票不含税金额20万元，合计不含税金额50万元。此时，小王公司需将1%增值税专用发票不含税金额30万元填写在申报表第二栏。增值税专用发票不含税销售额中将1%增值税普通发票。不含税金额20万元填写在申报表第三栏，其他增值税发票不含增值税额的。可享受增值
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- [财税资讯]房地产开发企业一次性全额收款方式销售开发产品,应在什么时候确认收入缴纳企业所得税2024年07月09日 08:33
- 根据《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发〔2009〕31号）的规定，第六条 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认： （一）采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现。
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- [财税资讯]销售商品、提供服务2024年07月09日 08:30
- 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。您单位应该开具与实际交易相符的开票信息，不符合规定的发票，不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。税法尚未对四流一致做出明确规定，建议您遵循与实际业务发生相一致原则，如实开具发票。
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- [财税资讯]发票管理2024年07月08日 08:41
- 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票 第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。这两条规定是吗?
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- [财税资讯]销售额,是指纳税人取得的全部价款和价外费用2024年07月07日 13:26
- 根据财税【2016】36号文附件1第四十五条第一项规定：增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
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- [财税资讯]企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税2024年07月06日 08:32
- 1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务； 2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；
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- [财税资讯]差额征税的小规模纳税人，享受小微企业增值税优惠时，以差额前还是差额后的销售额确定2024年06月25日 09:27
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定，二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的免税销售额相关栏次，填写差额后的销售额。
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- [财税资讯]2024年至2027年纳税人购买新能源汽车有什么车辆购置税优惠2024年06月24日 08:30
- 根据《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号)文件规定，一、对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元;对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。 享受
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- [财税资讯]企业开具红字发票的情形，企业支付购买方违约金销售方能否开具红字发票2024年06月23日 08:54
- 企业开具红字发票是有条件的，不能随意开具，企业支付购买方违约金，销售方不得开具红字发票。购买方取得的违约金不属于增值税的应税行为，取得方在收取此类款项后也不得开具增值税发票，只可以开具收据等收款凭证。 参考： 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）相关规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
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- [财税资讯]对专门从事国有粮食收储的购销企业销售的粮食免增值税，能否 开具增值税普通发票2024年06月22日 08:16
- 由于专门从事国有粮食收储的购销企业被认定为增值税一般纳税人，并且销售的粮食免征增值税，它们可以开具增值税普通发票，经税务机关认定为增值税一般纳税人的国有粮食购销企业，1999年内要全部纳入增值税防伪税控系统管理，自2000年1月1日起，其粮食销售业务必须使用防伪税控系统开具增值税专用发票。注意：免税的专票。对专门从事国有粮食收储的购销企业销售的粮食免增值税，虽然免税，但是允许开具专票，其实就是国家对于该行业的税收优惠和支持。参考：1、《财政部、国家税务总局关于粮食
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- [财税资讯]房屋租赁合同，租户提前退租了，房东收取的违约金是否需要开具发票2024年06月22日 08:15
- 需要开票，对于出租方房东来讲，收取的违约金属于增值税上的价外费用，跟租金一样开票和缴纳增值税，跟租金一样需要缴纳房产税。参考：1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞
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- [财税资讯]商砼企业简易计税能开具3%的增值税专用发票吗2024年06月21日 07:48
- 答复： 水泥混凝土可以选择简易计税开具3%的专票。一经选择了，36个月内不得变更为一般计税方法计税。一般纳税人销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。 简易计税和小规模计税规则类似，只是开增值税专用发票的税率就是简易计税的税率。 参考： 根椐《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号），一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混
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- [财税资讯]农药生产出厂环节不免征增值税，而是批发零售环节免征增值税2024年06月14日 08:24
- 注意： 目前的政策是农药生产出厂环节不免征增值税（税率9%），在批发零售环节免征增值税（开具免税发票）。 参考： 1、财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）规定：一、下列货物免征增值税：4.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。2、《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第一条规定：自2017年7月1日起纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%
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- [财税资讯]企业取得高新技术企业补贴的收入，是否需要缴纳企业所得税？增值税呢2024年06月13日 08:41
- 1、不需要缴纳增值税，因为只有与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 2、但是需要缴纳企业所得税，高新技术企业政府补贴收入不符合不征税收入的条件，因为不征税收入中的财政补助要求专款专用，但是高企认定补贴大部分不会限制具体资金的用途。 账务处理： 借：银行存款40万元 贷：营业外收入40万元 参考： 1、《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认
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- [财税资讯]购进苗木的普通发票抵扣问题2024年06月12日 08:56
- 案例： 单位自建厂区，外购树木一批，取得的增值税普通发票，能否计算抵扣进项税？如果可以，如何计算？ 分析： 增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。 如果是农业生产者销售的自产农产品，开具的普通发票可以按照规定抵扣进项税额。 参考： 《中华人民共和国增值税暂行条例》：第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用
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- [财税资讯]资源回收企业“反向开票”后，需要开具红字发票的如何处理2024年06月07日 08:21
- 资源回收企业反向开票后，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形，需要通过增值税发票管理系统开具红字增值税专用发票的，由资源回收企业填开《开具红字增值税专用发票信息表》；需要通过电子发票服务平台开具红字增值税专用发票或普通发票的，由资源回收企业填开《红字发票信息确认单》。资源回收企业填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《红字发票信息确认单》时，应当填写对应的蓝字发票信息，红字发票需与原蓝字发票一一对应。
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