- [财税资讯]退休返聘人员的工资按劳务报酬还是工资薪金申报个税2024年03月15日 09:04
- 1.退休返聘人员如何计算缴纳个人所得税? 根据规定,退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。其中退休人员再任职应同时符合下列条件: (1)受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇用与被雇用关系; (2)受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入; (3)受雇人员与单位其他正式职工享受同等福
- 阅读(4)
- [财税资讯]申报个税时,哪些人的劳务报酬适用于累计预扣法2024年03月13日 09:33
- 工资薪金个税的计算适用于累计预扣法。允许减去每年6万元的基本减除费用、以及专项扣除、专项附加扣除等。 除了工资薪金之外,下列人员的劳务报酬也适用于累计预扣法: (1)保险营销员取得的佣金收入。 (2)证券经纪人取得的佣金收入。 参考: 《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,
- 阅读(0)
- [财税资讯]律师事务所的执业风险金和事业发展金应该按什么比例计提2024年03月10日 09:10
- 1、计提执业风险基金(一般按照收入的5%计提,达到60万元不再提取):借:管理费用执业风险基金 贷:执业风险基金 律师事务所在依法赔偿时:借:执业风险基金 贷:银行存款 2、计提事业发展基金(按照当年利润的10%计提,各地计提比例不一样): 借:利润分配――提取事业发展基金 贷:盈余公积――事业发展基金 注意:计提的执业风险基金,不得税前扣除,在合伙人进行个税的汇算清缴时要进行纳税调增处理。 参考: 1、财政部印发的自2022年1月1日起施行
- 阅读(0)
- [财税资讯]文化事业建设费怎么计算2024年03月09日 08:36
- 一、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额,计算公式如下: 应缴费额=计费销售额*3% 计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。 缴纳义务人减除价款的,应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证,否则,不得减除。 二、按规定扣缴文化事业建设费的,扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额: 应扣缴费额=支付的广告服务
- 阅读(0)
- [财税资讯]非居民个人取得的奖金个税如何计算呢2024年03月08日 08:34
- 非居民个人一个月内取得数月奖金,单独按照《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》第二条规定计算当月收入额,不与当月其他工资薪金合并,按6个月分摊计税,不减除费用,适用月度税率表计算应纳税额,在一个公历年度内,对每一个非居民个人,该计税办法只允许适用一次。计算公式如下(公式五):当月数月奖金应纳税额=[(数月奖金收入额适用税率-速算扣除数]上述规定自2019年1月1日起施行,非居民个人201
- 阅读(0)
- [财税资讯]一般纳税人提供农机+人工作业,收取的费用怎么开票2024年02月25日 10:35
- 农业机耕费,免征增值税,开具免税发票。开票项目:其他生活服务*农业机耕费。 农业机耕,是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务。 注意: 如果是仅出租农机(不带人操作),属于提供有形动产租赁服务,适用税率为13%。 参考: 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,纳税人提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和
- 阅读(0)
- [财税资讯]以公司名义购买住宅给高管居住,要交什么税?折旧如何扣除2024年02月24日 09:51
- 折旧费: 折旧计入职工福利费。 借:应付职工薪酬-福利费 贷:累计折旧 结转职工福利费。 借:管理费用-福利费 贷:应付职工薪酬-福利费 注意: 1、以公司名义购买的住宅房,单独给高管居住,属于个人性福利,需要并入当月工资薪金计算个税。 2、以公司名义购买的住宅房,给高管居住,不收取租金,属于自有自用,房产税需要从价计征。 3、以公司名义购买的住宅房,给高管居住,属于非经营活动,增值税无需视同销售。 4、以公司名义购买的住宅房,给高管居住,不签订租赁合同,不征收印花税。若是签
- 阅读(1)
- [财税资讯]支付境外费用,代扣代缴增值税和所得税的税率是多少,有没有附加税2024年02月22日 10:11
- 答复: 1、企业向境外企业支付设计费用,企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费,增值税税率为6%。 企业取得代扣代缴增值税完税凭证可以作为进项税抵扣增值税销项税额,但是以完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。如果资料不全,则其进项税额不得从销项税额中抵扣。 付境外款项代扣代缴增值税,扣缴的时候账务处理是: 借:销售费用或者管理费用 贷:银行存款 应交税费应交增值税 把扣缴的税款缴纳的时候账务处理是: 借:应交税费
- 阅读(1)
- [财税资讯]个体户负责人申报经营所得个税,允许减除每月5000元的费用吗2024年02月22日 10:10
- 答复: 同时取得综合所得和经营所得的纳税人,可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,但不得重复申报减除。 专项附加扣除在汇算清缴时可以扣除。 参考: 按照《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》国家税务总局公告2022年第1号:四、可享受的税前扣除 同时取得综合所得和经营所得的纳税人,可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,但不得重复申报减除。
- 阅读(0)
- [财税资讯]个体工商户,汇算清缴可享受的税前扣除有这哪些2024年02月19日 17:32
- 一年一度的个人所得税经营所得汇算清缴正在进行中,对于个体工商户,哪些支出可以扣除?哪些支出有扣除限额?哪些支出不能扣除? 生产经营费用和个人、家庭费用分别核算、划分清晰:生产经营费用可据实扣除费用混用、难以分清:40%视为与生产经营有关,准予扣除以前年度亏损:不超过5年:准予结转弥补,超过5年:不得结转弥补 工资、薪金:员工:个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除业主:个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除 基本保险: 个体工商户按照国务院有关主管部门
- 阅读(2)
- [财税资讯]暂估成本未取得发票,企业所得税该如何处理2024年02月18日 08:38
- 根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本。有网友咨询,暂估成本一直没有取得发票怎么办?无法取得发票的成本费用可以列支吗?对此,企业除了抓紧时间催要发票外,还要掌握政策规定,妥善处理 1我公司有一些暂估的成本一直没有取得发票,在做季度预缴时,是否需要调整成本呢? 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)文件第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取
- 阅读(0)
- [财税资讯]500万元以下设备器具一次性税前扣除政策2024年02月17日 12:56
- 享受主体 企业优惠内容 企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧(以下简称一次性税前扣除政策)。享受条件 1.设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产(以下简称固定资产);所称购进,包括以货币形式购进或自行建造,其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产;以货币形式购进的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到
- 阅读(0)
- [财税资讯]计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额时,销售(营业)收入额是否包括视同销售(营业)收入额2024年02月03日 08:13
- 一、根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)规定:一、关于销售(营业)收入基数的确定问题 企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠
- 阅读(0)
- [财税资讯]关联企业间的业务往来有什么需要注意2024年02月02日 08:58
- 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
- 阅读(0)
- [财税资讯]企业所得税税前扣除的凭证有哪些2024年01月27日 08:42
- 答:税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
- 阅读(0)
- [财税资讯]纳税人取得的外汇收入应如何折算记帐2024年01月02日 09:01
- 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第六条规定:销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。 销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十五条规定纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月
- 阅读(0)
- [财税资讯]取得提前支付的工资怎么交个税2023年12月28日 19:50
- 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。 累计预扣法,是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表一(国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告附件),计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预
- 阅读(0)
- [财税资讯]销售合同执行过程中购买方违约,销售方收取的违约金是否需要开具发票?开具什么项目的发票2023年12月23日 09:20
- 答复: 由于销售合同已经执行,因为销售方收取的违约金属于增值税的价外费用,需要缴纳增值税,需要开具发票。应选择与所销售的商品相同的税收编码开票,按照与商品货物相同的税率即13%计算销项税额。 比如:***商品-违约金。 参考: 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定:条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费
- 阅读(0)
- [财税资讯]我们企业给客户报销的机票款,请问计入差旅费还是业务招待费2023年12月16日 08:39
- 企业给客户报销的机票款,带有招待性质,计入业务招待费中。 差旅费和业务招待费在企业所得税的税前扣除标准上不一样的。 参考: 《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的注意:哪些属于业务招待费? (1)因生产经营需要而宴请或工作餐的开支; (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支; (3)因企业生产经营需要而发生的景点参观费和及其他费用的开支; (4)因企业
- 阅读(1)
- [财税资讯]在加油站办的预付卡能直接当成本费用税前扣除吗2023年12月16日 08:36
- 企业购买加油卡所发生的支出属于预付款性质,购卡后未使用的,不得进行税前扣除。 1、如果购油企业是一般纳税人,需要开具增值税专用发票的,实际消费后可以凭加油卡或加油凭证回笼记录去加油站开具增值税专用发票。 2、如果购油企业是小规模纳税人,不需要开具增值税专用发票的,根据实际加油记录等作为税前扣除的证明材料。 注意: 加油站办的预付卡,由于并未实际消费,属于预付款,不得税前扣除。 账务: (1)购入加油卡时,根据取得的不征税普通发票 借:预付账款加油站 贷:银行存款
- 阅读(0)