- [财税资讯]公司为员工租房支付的费用，可以企业所得税税前扣除吗2025年04月17日 08:35
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资、新金总额14%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009]3号)关于职工福利费扣除问题进一步明确:企业职工福利费，包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲
- 阅读（3）
- [财税资讯]个人所得税综合所得汇算清缴的内容是什么？如何计算2025年03月31日 09:01
- 根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)第二条规定，纳税人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，并依法办理汇算清缴。 第三条规定，本办法所称综合所得，是指纳税人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。 本办法所称汇算清缴，是指纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，减去减免税额
- 阅读（7）
- [财税资讯]关于对外国公司派技术人员来华提供服务的所得征税问题2025年03月14日 10:39
- 关于对外国公司派技术人员来华提供服务的所得征税问题 发文单位：文号：[81]财税外字第53号发文日期：1981-06-08 凡是我同外国公司签订的合同，载明其来华专家工资、薪金、劳务报酬所得的，应按税法规定征收个人所得税；对于我方支付的技术服务费，既有技术人员工资，又有其它费用，划分不清的，可由外国派遣专家的公司出具证明，按其来华专家工资、薪金和劳务报酬所得征收个人所得税。
- 阅读（5）
- [财税资讯]差旅费津贴、误餐补助的标准2025年03月06日 08:37
- 差旅费津贴、误餐补助的标准 根据《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》(国税发〔1994〕89号 )规定：“下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4、差旅费津贴、误餐补助。” 差旅费津贴 差旅费津贴具体规定，一直都没有“明文规定”。按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个
- 阅读（1）
- [财税资讯]企业承担个税的账务处理2025年03月05日 14:37
- 企业承担个税的账务处理 根据到手工资计算公式：到手工资=工资实际支付额-应交个人所得税 =工资实际支付额-工资实际支付额×（1-扣除率）×个税适用率-速算扣除数 例：小刘为甲公司会计，月工资1万，与企业约定是税后工资额，假定不考虑社保。假设实际支付额为A 10000=A-（A ×（1-20%）×10%-210） A=10,641.30 20%为收入的费用扣除率，10%为适用的税率 企业承担个税后正确
- 阅读（4）
- [财税资讯]企业承担个人社保费的账务处理2025年03月05日 14:36
- 企业承担个人社保费的账务处理 例：小刘为甲公司会计，月工资1万，与企业约定是税后工资额，且有企业承担个人社保部分，个人社保费应交金额假定为500元。小刘讲甲公司对自己发放工资的分录如下： 计提时 借：管理费用 11500 贷：应付职工薪酬-工资10500 其他应付款-社保费（企业承担部分）1000 发放时（暂不考虑个税）借：应付职工薪酬-工资 10500 贷：银行存款 10000 其他应付款-社保费（个人）500 说明：由企业代替个人
- 阅读（4）
- [财税资讯]推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？2025年02月26日 08:45
- 推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？ 广告费和业务宣传费在概念上是不一样的，广告费一般应通过媒体传播而支付给广告经营者、发布者的费用。业务宣传费也是一种广告推广，是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。广告费和业务宣传费，两个费用的区别主要是要看具体业务是否通过广告公司、专业媒体在电视、网站、电台、报纸、户外广告牌等刊登，若是属于，则可以作为广告费，否则只能作为业务宣传费。
- 阅读（5）
- [财税资讯]文化事业建设费如何计算？可以扣除广告发布费吗2025年02月19日 17:46
- 文化事业建设费如何计算？可以扣除广告发布费吗 一、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下： 应缴费额=计费销售额*3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。 二、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公
- 阅读（2）
- [财税资讯]纳税人为非雇员（如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员）支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额2025年02月14日 08:42
- 纳税人为非雇员（如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员）支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用
- 阅读（7）
- [财税资讯]推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？2024年12月30日 11:47
- 推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？ 推广费属于业务宣传费，跟广告费不一样，但是在企业所得税的税前扣除比例上一样的，一般企业都是不超收入的15%。 注意： 广告费和业务宣传费在概念上是不一样的，广告费一般应通过媒体传播而支付给广告经营者、发布者的费用。业务宣传费也是一种广告推广，是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。广告费和业务宣传费，两个费用的区别主要是要看具体业务是否通过广告
- 阅读（2）
- [财税资讯]专利收费减免优惠政策2024年12月17日 08:33
- 专利收费减免优惠政策 停征专利收费（国内部分）中的专利登记费、公告印刷费、著录事项变更费（专利代理机构、代理人委托关系的变更），《专利合作条约》（PCT）专利申请收费（国际阶段部分）中的传送费。对于缴费期限届满日在2018年7月31日（含）前的上述费用，应按现行规定缴纳， 对符合《专利收费减缴办法》（财税〔2016〕78号）有关条件的专利申请人或者专利权人，专利年费的减缴期限由自授权当年起6年内，延长至10年内。对于2018年7月31日（含）前已准予减缴的专利，作如下处理：处
- 阅读（9）
- [财税资讯]如何获取电子发票（铁路电子客票）2024年12月09日 08:43
- 如何获取电子发票（铁路电子客票） 近日，国家税务总局、财政部、国铁集团联合对外发布公告，明确自2024年11月1日起，在我国铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票——电子发票（铁路电子客票）。那么，关于电子发票（铁路电子客票）有哪些服务举措？一起来看 铁路运输企业向旅客提供哪些关于电子发票（铁路电子客票）的服务？ 旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306（包括网站和移动客户端，下同）账户，如实取得本人的
- 阅读（10）
- [财税资讯]旅客如何取得铁路电子客票？2024年11月20日 08:41
- 旅客如何取得铁路电子客票？ 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：“四、旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可通过铁路12306(包括网站和移动客户端，下同)如实取得电子发票(铁路电子客票)。铁路运输企业根据旅客提供的购买方名称、统一社会信用代码和行程信息等如实开具电子发票(铁路电子客票)。五、铁路运输企业通过铁路12306下
- 阅读（10）
- [财税资讯]享受研发费用加计扣除优惠政策的行业有要求吗？2024年11月19日 09:01
- 享受研发费用加计扣除优惠政策的行业有要求吗？ 答：研发费用加计扣除优惠政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。 以下是不适用税前加计扣除政策的行业： （一）烟草制造业。 （二）住宿和餐饮业。 （三）批发和零售业。 （四）房地产业。 （五）租赁和商务服务业。 （六）娱乐业。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他行业。 上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754 -2011)》为准，并随之更新。 上述不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指以上
- 阅读（9）
- [财税资讯]纳税人购买精装房，装修费是否包括在契税的计税价格中？2024年11月18日 08:50
- 纳税人购买精装房，装修费是否包括在契税的计税价格中？ 答：根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号)的规定： 二、关于若干计税依据的具体情形 （七）承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款。 公告自2021年9月1号起开始施行。
- 阅读（2）
- [财税资讯]企业对公账户的银行存款利息收入，需要给开户银行开发票吗？2024年11月13日 08:37
- 企业对公账户的银行存款利息收入，需要给开户银行开发票吗？ 企业收到的存款利息收入，并不是因为企业给银行提供了货物或者劳务服务等增值税应税行为而实现的收入，这部分收入是不征增值税的，因此不需要开具发票，企业直接凭借利息计息单冲减财务费用就可以。 借：银行存款 1200元 借：财务费用-利息 -1200元 注意： 这里的存款利息是指按照《中华人民共和国商业银行法》的规定，经国务院银行业监督管理机构审查批准，具有吸收公众存款业务的金融机构支付的存款利息。 参考一： 根据《财政部
- 阅读（13）
- [财税资讯]个体户可以给经营者本人发工资吗？2024年11月08日 09:01
- 个体户可以给经营者本人发工资吗？ 虽然在日常实务操作中，个体户也可以给经营者本人发工资，但是在税务上来看，这其实并不是“工资薪金”所得，而是属于“经营所得”，也就是会计上虽然按照工资薪金所得列支的费用，但是经营所得个税汇算的时候还是需要调增出来缴纳经营所得的个税，这样一旦纳税调增有可能补交的个税较高。 注意： 1、个体户，只有支付给员工的工资薪金才允许税前扣除，经营者的工资薪金不允许税前扣除。 2、实操中不建议给个体户的老板发放
- 阅读（15）
- [财税资讯]专利收费减免优惠政策2024年11月01日 17:46
- 专利收费减免优惠政策 停征专利收费(国内部分)中的专利登记费、公告印刷费、著录事项变更费（专利代理机构、代理人委托关系的变更），《专利合作条约》（PCT）专利申请收费(国际阶段部分)中的传送费。对于缴费期限届满日在2018年7月31日（含）前的上述费用，应按现行规定缴纳。 对符合《专利收费减缴办法》（财税〔2016〕78号）有关条件的专利申请人或者专利权人，专利年费的减缴期限由自授权当年起6年内，延长至10年内。对于2018年7月31日（含）前已准予减缴的专利，作如下处理：处
- 阅读（21）
- [财税资讯]长期待摊费用最低要按几年摊销？2024年10月26日 08:42
- 长期待摊费用最低要按几年摊销？ 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，“第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： (一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; (二)租入固定资产的改建支出; (三)固定资产的大修理支出; (四)其他应当作为长期待摊费用的支出。” 二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，“第六十九条 企业所
- 阅读（9）
在线客服