- [财税资讯]通过“反向开票”方式开具的发票是否可以作为企业所得税税前扣除凭证2024年06月08日 10:55
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（2018年第28号）等税收法律、行政法规、规章和规范性文件规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。资源回收企业通过反向开票方式开具的发票，符合上述税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的，可以作
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- [财税资讯]单位为职工个人购买商业健康保险是否属于工资薪金2024年06月08日 10:53
- 单位统一为员工购买符合规定的税收优惠型商业健康保险产品的支出，应计入员工个人工资薪金，视同个人购买，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
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- [财税资讯]关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项2024年06月03日 07:30
- 一、汇算的主要内容 2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下： 应退或应补税额=[（综合所得收入额-
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- [财税资讯]雇主为雇员承担工资薪金所得项目的个人所得税款，是否可以在企业所得税税前扣除2024年06月02日 18:24
- 根据《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)规定：雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。
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- [财税资讯]投资企业从被投资企业撤资或减资的，企业所得税如何处理2024年06月01日 06:58
- 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定：投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
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- [财税资讯]个人终止投资经营收回的款项，如何计算缴纳个人所得税2024年05月31日 08:57
- 根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》 ( 国家税务总局公告2011年第41号 )规定：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税。 应纳税所得额的计算公式如下： 应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其
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- [财税资讯]公司今年第一次发生研发费用，享受研发费用加计扣除政策需要到税务机关办理什么手续2024年05月25日 08:25
- 企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式，实际发生研发费用的企业，应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，同时按照规定留存相关资料备查即可，无需到税务机关办理手续。
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- [财税资讯]小规模转一般纳税人是转月生效还是当月超就在当月生效2024年05月24日 08:37
- 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第九条纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。 本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。
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- [财税资讯]资源回收企业中的增值税一般纳税人是否可以选择一般计税还是简易计税2024年05月22日 08:41
- 《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，九、资源回收企业中的增值税一般纳税人销售报废产品，本公告施行前已按有关规定选择适用增值税简易计税方法的，可以在2024年7月31日前改为选择适用增值税一般计税方法。 除上述情形外，资源回收企业选择增值税简易计税方法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更;变更为增值税一般计税方法后，36个月内不得再选择增值税简易计税方法。
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- [财税资讯]出售者通过“反向开票”销售报废产品能否享受增值税小微企业优惠2024年05月21日 09:02
- 《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，十三、出售者通过反向开票销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。后续如小规模纳税人相关税费优惠政策调整，按照调整后的政策执行。 出售者通过反向开票销售报废产品，当月销售额超过10万元的，对其
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- [财税资讯]综合利用资源生产产品取得的收入2024年05月19日 09:15
- 01 享受主体 综合利用资源生产产品的企业。 02 享受内容 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 03 享受时间 2008年1月1日起持续享受。 04 享受条件 减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。 05 申
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2024年05月17日 08:50
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。 根据《股权转让
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- [财税资讯]企业所得税有哪些优惠政策2024年05月14日 08:18
- 企业所得税的税率为25%，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。有哪些优惠税率?哪些企业可以适用优惠税率?一起来看看吧! 25%基本税率 企业所得税的税率为25%。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 20%优惠税率 小型微利企业： 1.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 2.对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年
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- [财税资讯]事关失业金与养老金、年休假、档案2024年05月13日 09:02
- 很多群众认为：领取过失业金是提前使用了养老金，从而认为以后办理退休手续时 领取的养老金会少一点 权威解答： 领取失业金不影响以后的养老待遇??? 01从领取条件看 失业金：累计缴纳失业保险满1年且非本人意愿中断就业。 养老金：累计缴纳企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险、机关事业单位养老保险满15年且达到法定退休年龄。 可以看出，缴纳的险种不同，领取待遇的条件也不同。 02从待遇计算方法看 失业金：根据现行规定，广西全区实行失业保险金标准与最
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- [财税资讯]取得的半年奖可以视为全年一次性奖金吗2024年05月12日 10:06
- 答：不可以。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]企业无偿转让股票按什么类目缴纳增值税2024年05月12日 09:54
- 根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第40号)一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照金融商品转让计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照金融商品转让计算缴纳增值税。
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- [财税资讯]一般纳税人销售外购的生物制品可以简易征收增值税吗2024年05月11日 08:59
- 答：可以。根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第20号)规定： 一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。
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- [财税资讯]餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，如何抵扣进项税额2024年05月05日 08:20
- 根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）规定：一、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。 有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)有关规定计算抵扣进项税额。
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- [财税资讯]发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，收取的货款如何处理，是否计算缴纳增值税2024年05月05日 08:18
- 根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定：发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称预售单位在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。
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- [财税资讯]固定资产预计净残值必须按照5%吗？如果为0有税收风险吗2024年05月03日 08:46
- 预计净残值率没有统一的规定，企业内部自己合理确定就可以。 参考： 《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
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