- [财税资讯]纳税人买房后已缴纳了契税，又与房开商解除购房合同，是否可申请退还已缴纳的契税？2022年12月22日 09:03
- 《中华人民共和国契税法》第十二条规定：在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理，因此，纳税人在办理房屋权属登记前解除购房合同的，可以向税务机关申请退还已缴纳的契税。
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- [财税资讯]公司提供上下班的班车服务，取得的班车收入是否享受公共交通运输服务免征增值税政策？2022年12月20日 10:23
- 可以享受。 根据《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）第三条规定，自2022 年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36 号印发）执行。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的
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- [财税资讯]一般纳税人土地出租给他人使用，营改增之前取得的土地可以适用简易计税方式按5%缴纳增值税吗？2022年12月15日 08:44
- 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用税率9%; 纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 参考文件： 财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知(财税〔2016〕47号) 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2
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- [财税资讯]收取对方的违约金，需要开什么样的专票还是普票给对方？税率是多少的？2022年12月14日 08:59
- 一、销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内： （一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； （二）同时符合以下条件的代垫运输费用： 1．承
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- [财税资讯]有什么可以证明公司是一般纳税人？2022年12月13日 08:55
- 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号 ）的规定：八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。
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- [财税资讯]小规模纳税人不用申报财务报表吗？2022年12月13日 08:52
- （一）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税一般纳税人，按季度和按年度分别报送季度财务会计报表、年度财务会计报表； （二）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税小规模纳税人按年度报送年度财务会计报表； （三）执行《政府会计制度》《民间非营利性组织会计制度》的纳税人按年度报送年度财务会计报表。 参考文件：《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告》（国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2019年第1
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- [财税资讯]小规模纳税人按规定开具免税普通发票的情况如何填写申报表报税？2022年12月12日 08:47
- 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》小微企业免税销售额或者;未达起征点销售额;相关栏次。 合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》其他免税销售额栏次及
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- [财税资讯]失信纳税人开的票能正常抵扣吗？2022年12月11日 08:48
- 参考国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告(国家税务总局公告2016年第76号)、《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）处理。
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- [财税资讯]第二季度资本金的印花税交多了可以申请退税吗？2022年12月10日 09:07
- 除使用印花税票外以其他方式缴纳的印花税，多缴的税款可以申请抵减或退税。同时根据中华人民共和国税收征收管理法规定：第五十一条? 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。022年第22号)
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- [财税资讯]现在税盘的服务费还能抵减增值税吗？2022年12月10日 09:02
- 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 参考文件：《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税【2012】15号）
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- [财税资讯]以前开具的营业税发票，款项没有收回形成坏账，能否申请退回营业税及附加或者抵减增值税？2022年12月09日 08:59
- 纳税义务发生应按规定申报缴纳税率，若存在多缴税款的情况可申请退税或抵减。同时，根据中华人民共和国税收征收管理法规定：第五十一条?纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
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- [财税资讯]给个人开票需要填写身份证号码吗？2022年12月09日 08:57
- 个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。参考文件：国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知(税总货便函〔2017〕127号)
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- [财税资讯]留底退税规定2022年12月08日 09:20
- 自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。 （一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额： 1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的； 5.自2019年4月1日起未
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- [财税资讯]公司注销，以前季度的财务报表未申报，现财务备案是按年度申报，季度的申报不了，该怎样操作？2022年12月07日 08:55
- 自2019年11月1日起，根据国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2019年第12号的规定：执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税一般纳税人，按季度和按年度分别报送季度财务会计报表、年度财务会计报表；执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税小规模纳税人按年度报送年度财务会计报表。 2019年11月1日前，财务报表报送期限和企业所得税申报期限一致，纳税人应根据企业实际情况进行财务会计制度备案并报送财务报表，若备案信息有误应先修改备案
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- [财税资讯]小规模纳税人开具普票都免税吗2022年12月07日 08:53
- 自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 参考文件： 财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第11号) 国家税务总局关于小规
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- [财税资讯]纳税信用如何修复？2022年12月06日 08:54
- 根据《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第31号）明确，企业符合纳税信用修复条件，可填写《纳税信用修复申请表》，对当前的纳税信用评价结果向主管税务机关申请纳税信用修复。税务机关核实纳税人纳税信用状况，按照《纳税信用修复范围及标准》调整相应纳税信用评价指标状态，根据纳税信用评价相关规定，重新评价纳税人的纳税信用级别。 申请破产重整企业纳税信用修复的，应同步提供人民法院批准的重整计划或认可的和解协议，其破产重整前发生的相关失信行为，可按
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- [财税资讯]契税、房产税、土地增值税、个人所得税的计税依据是否包含增值税？2022年12月05日 08:40
- 根据《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）： 一、计征契税的成交价格不含增值税。 二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。 三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。 四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取
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- [财税资讯]个体户经营所得减半征收优惠政策时间？2022年11月29日 08:59
- 自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 参考文件： 国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号) 合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增
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- [财税资讯]小规模纳税人开普票3个点的申报增值税的时候是填在免税么？2022年11月29日 08:58
- 一、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 参考文件：财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告财政部 税务总局公告2022年第15号 二、1）增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。 2）增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳
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- [财税资讯]增值税专用发票丢失，如何处理？2022年11月27日 09:09
- 发生发票丢失情形，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。 纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。 纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。
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