- [财税资讯]随机赠送的礼品，代缴个税选哪个呢？对应的起征点跟税率是多少2023年07月15日 07:41
- 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税；适用税率为20%。
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- [财税资讯]增值税发票作废、冲红有效证明2023年07月13日 08:22
- 根据《国家税务总局关于修改中华人民共和国发票管理办法实施细则的决定》(国家税务总局令第37号)第二十七条规定：开具增值税普通发票后，如发生符合条件的情形需开红字发票的，必须收回原发票并注明作废字样或取得对方有效证明。开错税率的不可以。有效证明指的是如果属于销售折扣折让、销售退回、工程类的提前竣工等原因，导致最后结算金额和之前开票金额不一致的，且双方均已账务处理的，可以以合同、协议、折扣折让证明业务真实性，则不需要收回全部联次。如果是内容开具有误的发
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- [财税资讯]资源税有优惠政策吗 税率是多少2023年07月06日 08:34
- 资源税减免可以参考资源税法：第六条 有下列情形之一的，免征资源税： （一）开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气； （二）煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。 有下列情形之一的，减征资源税： （一）从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税； （二）高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税； （三）稠油、高凝油减征百分之四十资源税； （四）从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。 根据国民
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- [财税资讯]非居民个人可以扣三险一金吗2023年06月13日 08:15
- 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见附件）计算应纳税额。
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- [财税资讯]向外国人法人股东分配税后利润，应按什么税率扣缴企业所得税，法人股东转让股权，所得税按什么税率2023年06月10日 08:28
- 如果该非居民企业不满足《企业所得税法》第二十六条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。 那按照10%扣缴 如果新加坡法人股东转让股权，所得税按什么税率？如果转给境内股东 10% 税收协定建议携带相关合同协议至主管税务机关核实
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- [财税资讯]个人申请代开4000元以下的发票涉及什么税费2023年06月04日 08:37
- 增值税1% 附加税仅缴城建税市区7% 县城、镇5% 个人所得税，如果这位自然人有雇佣员工或者是持续经营或者是有固定经营场所，按经营所得1.3% 如果按劳务报酬 按收入-800后，20%的税率计算个人所得税
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- [财税资讯]办理优惠备案之后，企业信息变更，要重新备案吗2023年06月01日 08:31
- 符合核准类税收减免的纳税人，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后方可享受。纳税人享减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。若您属于免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，企业信息变更，优惠事项不受影响。
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- [财税资讯]提前退休取得的一次性补贴要交个人所得税吗2023年05月29日 08:57
- 根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(财税〔2018〕164号)第五条、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策（二）个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式： 应纳税额={〔（一次性补贴收入办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕适用税率－速
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- [财税资讯]从单位取得的离职补偿金要缴纳个人所得税吗2023年05月29日 08:55
- 根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(财税〔2018〕164号)第五条、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
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- [财税资讯]关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项2023年05月22日 08:57
- 根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算）有关事项公告如下： 一、汇算的主要内容 2022年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算
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- [财税资讯]小微企业和个体工商户所得税优惠政策2023年05月21日 10:52
- 为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下： 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。 三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的
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- [财税资讯]2023年个体工商户个税经营所得有核定征收吗？如果没有是怎么计算的呢2023年05月16日 08:33
- 根据中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正) 中华人民共和国个人所得税法实施条例(国令第707号)核定征收需要向主管税务局认定 个人所得税的税率： 经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 应纳税所得额的计算： 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳
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- [财税资讯]小规模转一般纳税人后补开小规模纳税人的发票可以吗2023年05月14日 12:22
- 根据国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告(国家税务总局公告2018年第18号) 国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第31号)转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。如果涉及补开17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为2
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- [财税资讯]一般纳税人取得农产品普票发票 如何计算进项税额2023年05月13日 10:25
- 增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。 依据 财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知(财税〔2017〕37号) 财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知(财税〔2018〕32号)财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改
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- [财税资讯]城市维护建设税的税率是多少？有何特殊规定2023年05月11日 09:11
- 一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）的规定：第四条?城市维护建设税税率如下： (一)纳税人所在地在市区的，税率为百分之七; (二)纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五; (三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。 前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定，第十一条?本法自2021年9月1
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- [财税资讯]办理优惠备案之后，企业信息变更，要重新备案吗2023年05月04日 08:42
- 符合核准类税收减免的纳税人，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后方可享受。纳税人享减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。 若您属于免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，企业信息变更，优惠事项不受影响。
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- [财税资讯]全年一次性奖金2023年05月01日 10:17
- 居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号)规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 应纳税额=全年一次性奖金收入适用税率-速算扣除
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- [财税资讯]分红所得个税税率是多少2023年04月26日 08:43
- 根据中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正)利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，税率为百分之二十。
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- [财税资讯]如何办理享受小型微利企业所得税优惠政策2023年04月24日 08:43
- 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部和税务总局近日发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），明确对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 为落实好小型微利企业所得税优惠政策，税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号），对有关征管问题进行明确。 小型微利企业所得税优惠政策的办理程序如何规定？企业设立不具有
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- [财税资讯]国内加工的成品钻石销售增值税政策规定2023年04月18日 08:48
- 一、根据财税〔2018〕32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。 二、根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。 根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》(财税〔2006〕65号)规定：四、对国内加工的成品钻石，通过上海钻石交易所销售的，在国内销售环节免征增值税
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