- [财税资讯]设备、器具一次性税前扣除政策2024年07月05日 08:10
- 创新是引领发展的第一动力,是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策,更加准确适用享受政策,财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解:设备、器具一次性税前扣除政策 【政策类型】普惠性政策 【涉及税种】企业所得税 【优惠内容】 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成
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- [财税资讯]存货损失需要哪些材料确认呢2024年07月01日 08:28
- 根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定:一、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。二、企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。
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- [财税资讯]管理原因造成存货丢失不得抵扣的进项税能否作为存货损失税前扣除2024年07月01日 08:27
- 根据《财政部 国家税务总局 关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)第十条规定:企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
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- [财税资讯]企业发生捐赠支出,应取得什么票据2024年06月30日 08:59
- 根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》(财政部公告2020年第27号)第十一条规定:公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时,应当按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监(印)制的公益事业捐赠票据,并加盖本单位的印章。
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- [财税资讯]出差津贴报销需要发票吗2024年06月30日 08:57
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)、《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定,企业支付给员工的补助、补贴、津贴应计入工资薪金总额,可以税前扣除的合理的工资、薪金应根据企业相关制度确定,不需要发票扣除。
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- [财税资讯]固定资产报废损失,需要留存什么资料2024年06月20日 07:53
- 固定资产报废损失,需要留存的资料: 1、留存之前设备购买的发票、购买合同、记账凭证、固定资产明细账复印件等等(也就是固定资产的计税基础相关资料),目的是核实固定资产账面净值的真实性。 2、企业内部情况说明(损失设备的原值、净残值、损失原因等)、会议纪要、固定资产损失申报审批表、内部出具的损失鉴定表等。 3、应留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。 4、资产损失如要在企业所得税税前扣除,不管有无税会差异,必须填写A105090
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- [财税资讯]村委会出租房产土地,是否需要开具租赁发票2024年06月20日 07:52
- 村委会出租房产土地,属于增值税的应税行为,而且村委会不属于依法无需办理税务登记的单位,按照国家税务总局公告2018年第28号的规定,承租方需要取得村委会开具的发票才可以税前扣除。 注意: 若是在实际中难以取得村委会发票,建议汇缴纳税调整,避免留下税务风险。 并留存好相关租赁费的合同、打款流水、收款收据等,来佐证业务的真实性。 参考: 1、根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条 企业在境内发生的支出项目属
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- [财税资讯]赞助性支出,如何做账?为什么不允许税前扣除2024年06月15日 08:27
- 分析: 赞助性支出,会计上计入营业外支出。 之所以不允许税前扣除,主要原因是赞助性支出是与生产经营活动无关。因此企业所得税汇算清缴需要全额纳税调整。 注意: 有的会计人员把赞助支出当做广告费来税前扣除,这样做是错误的! 因为你的这部分支出,从合同签订上就不是广告宣传合同而是赞助合同,再就是并未通过具有合法经营资格的广告经营者或广告发布者来做广告宣传。而且从根源上来讲赞助支出属于无偿性支出,也就是属于单向服务。广告属于有偿性也就是双向服务。 参考: 1、《企业所得税法》第八
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- [财税资讯]60天的发票补救期,具体税务政策2024年06月15日 08:26
- 具体税务政策是28号公告: 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第十三条规定,企业应当取得而未取得发票的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。第十五条规定,汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
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- [财税资讯]企业支付给外部人员的事故赔偿金,如何税前扣除2024年06月12日 08:57
- 不需要发票也可扣除,需要取得的证明资料有: 1、需要证明与企业取得收入有关。比如外部人员给企业提供什么服务过程中的合同协议等。 2、银行打款的记录。 3、事故证明。 4、收款证明比如外部人员的收据、身份证明复印件等。 5、补偿协议。 6、企业内部事故说明等。 支付赔偿金分录: 借:营业外支出-赔偿金 20万元 贷:银行存款20万元 参考: 根据《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计
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- [财税资讯]通过“反向开票”方式开具的发票是否可以作为企业所得税税前扣除凭证2024年06月08日 10:55
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(2018年第28号)等税收法律、行政法规、规章和规范性文件规定,企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。资源回收企业通过反向开票方式开具的发票,符合上述税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的,可以作
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- [财税资讯]单位为职工个人购买商业健康保险是否属于工资薪金2024年06月08日 10:53
- 单位统一为员工购买符合规定的税收优惠型商业健康保险产品的支出,应计入员工个人工资薪金,视同个人购买,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。
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- [财税资讯]符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单2024年06月05日 08:05
- 一、2023年度2025年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单 1.中国海油海洋环境与生态保护公益基金会 2.新华人寿保险公益基金会 3.章如庚慈善基金会 4.光华工程科技奖励基金会 5.健坤慈善基金会 6.陶行知教育基金会 7.吴阶平医学基金会 8.中华同心温暖工程基金会 9.中国电影基金会 10.韬奋基金会 11.中国敦煌石窟保护研究基金会 12.中国科学院大学教育基金会 13.中国马克思主义研究基金会 14.中国保护黄河基金会 15.中国互联网
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- [财税资讯]雇主为雇员承担工资薪金所得项目的个人所得税款,是否可以在企业所得税税前扣除2024年06月02日 18:24
- 根据《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)规定:雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。
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- [财税资讯]取得不符合规定的发票,能否作为财务报销凭证2024年05月26日 08:30
- 一、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)第二十条规定:不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。 二、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)第八条第二项规定:在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。三、根据
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- [财税资讯]实行“反向开票”的资源回收企业可开具什么发票2024年05月22日 08:42
- 答:考虑到纳税人需要发票进行所得税税前扣除,适用增值税一般计税方法的纳税人还需要增值税专用发票抵扣进项税额的实际情况,因此,如资源回收企业属于适用增值税一般计税方法的增值税一般纳税人,可反向开具增值税专用发票和普通发票;如属于增值税小规模纳税人,或者选择适用增值税简易计税方法的增值税一般纳税人,可反向开具普通发票,不得反向开具增值税专用发票。资源回收企业销售报废产品,增值税计税方法发生变更的,应当申请对反向开票的票种进行调整,并根据选择适用的增值税
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- [财税资讯]资源回收企业反向开具的发票能否用于本企业所得税税前扣除2024年05月21日 09:01
- 《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定,十六、资源回收企业反向开具的发票,符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的,可以作为本企业所得税税前扣除凭证。不符合规定进行税前扣除的,严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定处理。
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- [财税资讯]企业与个人发生应税业务,应当取得何种凭证进行税前扣除2024年05月17日 08:54
- 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相
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- [财税资讯]资产捆绑出售的价格低于计税成本的差额可以作为资产损失并准予在税前申报扣除2024年05月15日 08:50
- 企业将不同类别的资产捆绑(打包),以拍卖询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售,其出售价格低于计税成本的差额,可以作为资产损失并准予在税前申报扣除,但应出具资产处置方案、各类资产作价依据、出售过程的情况说明、出售合同或协议、成交及入账证明、资产计税基础等确定依据。 政策依据:《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告 2011 年第 25 号)
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- [财税资讯]以前年度的支出因未取得扣除凭证而没有进行税前扣除,今年取得了符合条件的凭证,能否在今年进行税前扣除2024年05月08日 08:17
- 由于一些原因(如购销合同、工程项目纠纷等),企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证,企业主动没有进行税前扣除的,待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后,相应支出可以追补至该支出发生年度扣除,追补扣除年限不得超过五年。其中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的,企业在以后年度凭相关资料证实支出真实性后,相应支出也可以追补至该支出发生年度扣除
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