- [财税资讯]小规模销售使用过的固定资产适用增值税税率是多少2021年07月20日 18:05
- 小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税。 自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。自2021年1月1日到2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人,继续免征增值税;自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规
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- [财税资讯]清洁基金的企业所得税政策2021年07月17日 12:34
- 根据《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]30号）第一条规定关于清洁基金的企业所得税政策：对清洁基金取得的下列收入，免征企业所得税： （一）CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分； （二）国际金融组织赠款收入； （三）基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入； （四）国内外机构、组织和个人的捐赠收入。
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- [财税资讯]客运汽车发票可以抵扣进项税吗？2021年07月16日 09:02
- 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。 所以，取得注明旅客身份信息的公路客票是可以抵扣进项税额的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。
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- [财税资讯]农村集体产权制度改革有哪些税收优惠政策2021年07月15日 08:40
- 根据财政部 税务总局发布《关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》（财税〔2017〕55号）规定，为落实中共中央、国务院《关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》要求，支持农村集体产权制度改革，现就有关契税、印花税政策通知如下： 一、对进行股份合作制改革后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地、房屋权属，免征契税。 二、对农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而承受土地、房屋权属，免征契税。 对因农村集体经济组织
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- [财税资讯]境外投资者暂不征收预提所得税须同时满足什么条件2021年07月14日 09:17
- 根据财政部 税务总局 国家发展改革委商务部发布《关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》第二条规定，境外投资者暂不征收预提所得税须同时满足以下条件： （一）境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外）。具体是指： 1.新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积； 2.在中国境内投资新建居民企业； 3.从非关联方收购中国
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- [财税资讯]非营利性医疗机构企业所得税有什么优惠政策2021年07月14日 09:13
- 根据财政部 国家税务总局发布《关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号 ）规定，非营利组织的下列收入为免税收入： （一）接受其他单位或者个人捐赠的收入； （二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入； （三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； （四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； （五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
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- [财税资讯]个体工商户个人所得税减半政策如何计算？2021年07月12日 09:51
- 根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)第二条规定，个体工商户按照以下方法计算减免税额： 减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%) 自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。
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- [财税资讯]企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的涉税问题该如何处理2021年07月09日 08:46
- 企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的涉税问题，应该按照《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号 ）第四条规定： （一）企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同（协议）、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础。 （二）企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并
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- [财税资讯]残保金减免规定2021年07月07日 08:33
- 暂免征收小微企业残疾人就业保障金。对在职职工总数30 人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。 超30没有免的，可参考其他：自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
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- [财税资讯]企业取得政府财政资金，收入时间如何确认？2021年07月05日 09:02
- 根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题：企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。 除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。 适用于2021年及以后年度汇算清
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- [财税资讯]公益性捐赠支出的相关费用可以扣除吗？2021年07月05日 08:44
- 根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》规定：“一、关于公益性捐赠支出相关费用的扣除问题：企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除;上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除。 适用于2021年及以后年度汇算清缴。”
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- [财税资讯]可转换债券转换为股权投资涉及的企业所得税该如何处理2021年07月03日 08:38
- 根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）文第二条规定做如下处理： （一）购买方企业的税务处理 1.购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业所得税。 2.购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息即使会计上未确认收入，税收上也应当作为当期利息收入申报纳税；转换后以该债券购买价、应收未收利息和支付的相关税费为该股票投资成本。 （二）发行方企业
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- [财税资讯]民办非企业单位能享受残保金的暂免优惠吗？2021年07月01日 10:05
- 在《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的第二条中规定，民办非企业单位也是要缴纳“残疾人就业保障金”的纳税主体。而在2019年财政部出台的《关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》调整优惠政策中，民办非企业单位是否能享受“暂免征收残疾人就业保障金”这一优惠政策吗？从优惠政策“自 2020年 1月 1日起至 2022年 12月 31日，在职职工人数在 30人 (含 )以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金”之中
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- [财税资讯]代开货物运输业发票要预征个人所得税吗？2021年06月29日 10:32
- 根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)第三条规定，对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。 自2021年4月1日起施行。
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- [财税资讯]代开货物运输业发票要预征个人所得税吗？2021年06月29日 10:32
- 根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)第三条规定，对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。 自2021年4月1日起施行。
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- [财税资讯]全国社会保障基金有关投资业务税收政策2021年06月28日 09:51
- 根据《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕94号 ）明确规定： 一、对社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中,提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入，免征增值税。 二、对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。 三、对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税。 四、本通知自发布之日起执行
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- [财税资讯]残疾人就业保障金现行减免优惠政策2021年06月25日 09:31
- 根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公告2019年第98号)第三条规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。 其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。第四条规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职
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- [财税资讯]房产税城镇土地使用税困难减免2021年06月21日 09:07
- 纳税人符合下列条件之一的，可给予减征或免征房产税、城镇土地使用税： （一）对纳税人因政策原因关闭、停产（业）停用1年（含）以上的房产、土地，减免其停产、停业期间的房产税、城镇土地使用税。 纳税人因政策原因关闭、停产（业）申请减免房产税、城镇土地使用税的，应提供县级以上政府职能部门的相关证明文件或材料（数据信息）。 本条所称停产（业）不包括季节性停产和被责令停产（业）的情形。 （二）因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力因素，发生重大损失的，减免其当年度房产税、城镇土地
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- [财税资讯]小规模纳税人，在5月份办理一般纳税人登记，6月1日生效,公司二季度的申报应如何办理？2021年06月17日 09:55
- 1、需要在7月份申报期内办理两项申报业务：一是办理6月税款所属期的一般纳税人申报；二是办理4-5月税款所属期的小规模纳税人申报。 2、对于按季申报纳税的小规模纳税人，在季度中间由小规模纳税人登记为一般纳税人的，其对应的小规模季度属期申报（即公司4-5月所属期的申报），均统一以月销售额15万元的标准来判断是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策。如果公司4-5月销售额未超过的，仍可以享受小规模纳税人免征增值税优惠。
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- [财税资讯]企业改制，改制后公司承受原企业土地、房屋权属的，是否需要缴纳契税？2021年06月15日 10:06
- 根据《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第17号）规定：企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。 自2021年1
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