- [财税资讯]2023年中国进出口商品交易会展期内销售的进口展品税收优惠政策2023年05月17日 08:51
- 广东省财政厅，海关总署广东分署、广州海关，国家税务总局广东省税务局，中国对外贸易中心： 为支持办好中国进出口商品交易会（以下简称广交会），经国务院批准，现就有关税收政策通知如下： 一、对2023年举办的广交会在商务部确定的展期内销售的免税额度内的进口展品免征进口关税、进口环节增值税和消费税。每个展商在本年度展会展期内累计享受税收优惠的展品类别、销售数量或金额上限按附件规定执行。 二、享受税收优惠的展品不包括国家禁止进口商品，濒危动植物及其产品，烟、酒、汽车以及列入《进口不予免
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- [财税资讯]一般纳税人取得农产品普票发票 如何计算进项税额2023年05月13日 10:25
- 增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。 依据 财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知(财税〔2017〕37号) 财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知(财税〔2018〕32号)财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改
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- [财税资讯]打好税收政策组合拳 护航小微企业健康发展2023年05月13日 10:21
- 小微企业是吸纳就业的主力军、经济发展的生力军。近年来，我国经济发展环境的复杂性、严峻性、不确定性上升，一些小微企业面临较大经营压力。为此，我国出台了一系列支持小微企业税费优惠政策，在降低企业经营成本、支持企业融资、鼓励吸纳就业等方面，以一套政策组合拳，为小微企业纾困解难、护航小微企业健康发展。 2022年全年，我国新增减税降费及退税缓税缓费超过4.2万亿元，分企业规模看，小微企业和个体工商户是受益主体，新增减税降费及退税缓税缓费超1.7万亿元，占总规模的比重约四成；近八成个体
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- [财税资讯]研发费用加计扣除政策会计核算与管理有哪些要求2023年05月12日 08:40
- 3月24日召开的国务院常务会议决定，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，财政部和税务总局近日联合发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部?税务总局公告2023年第7号），明确研发费用税前加计扣除政策有关问题。 今天带你了解：研发费用加计扣除政策会计核算与管理 研发费用加计扣除政策会计核算与管理 【适用主体】 除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业
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- [财税资讯]农牧业畜类保险合同免征印花税的政策依据2023年05月11日 09:13
- 根据《国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知》（国税地字〔1988〕37号）第二条之规定，为了支持农村保险事业的发展，照顾农牧业生产的负担，除对农林作物、牧业畜类保险合同暂不贴花外，对其他几类财产保险合同均应按照规定计税贴花。
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- [财税资讯]高新技术企业环保设备能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策吗2023年05月10日 09:32
- 按照《财政部?税务总局?科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部?税务总局?科技部公告2022年第28号）、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）规定，对企业自行建造的固定资产的购置时间，按竣工结算时间确认。你公司是今年10月15日完成自建项目竣工结算，属于2022年第四季度期间，可以按规定享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。
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- [财税资讯]物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税优惠的同时，是否可以叠加享受“六税两费”优惠2023年05月09日 06:50
- 根据《财政部?税务总局关于进一步实施小微企业六税两费减免政策的公告》（2022年第10号）的规定，2022年1月1日至2024年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区实际情况，以及宏观调控需要，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户在50%的税额幅度内减征房产税、城镇土地使用税等六税两费。纳税人享受其他优惠政策的，可叠加享受六税两费优惠政策。你公司在享受物流企业大宗商品
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- [财税资讯]购买礼品送礼，从税务筹划上来讲索取专票还是普票更合适2023年05月06日 08:32
- 1、购买礼品送礼，按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，属于增值税上的视同销售，需要计算销项税额。 2、建议你企业购进礼品的时候尽量取得增值税专用发票，可以抵扣增值税，然后无偿赠送给客户的时候，再视同销售计算增值税，这样增值税税负不会增加。 二、注意： 若是取得增值税普通发票，没法抵扣，但是增值税上还是需要视同销售缴纳增值税的。 三、政策： 《增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物
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- [财税资讯]研发费用加计扣除政策中的研发费用包括哪些2023年05月05日 11:30
- 为贯彻落实好国务院常务会议精神，税务总局会同财政部联合印发了《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号），对相关政策进行了明确。为便于征纳双方全面准确理解此项政策，统一政策执行口径，国家税务总局推出;2023年研发费用税前加计扣除新政解读; 具体包括人员人工费用，直接投入费用，折旧费用，无形资产摊销，新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费和其他相关费用等费用，其中，其他相关费用采取限额扣除
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- [财税资讯]哪些企业适用研发费用加计扣除政策2023年05月05日 11:29
- 1.什么是研发费用加计扣除政策？ 解答：研发费用加计扣除是指企业在进行科学技术研发活动时，可以在计算应纳税所得额时，按照一定比例将研发费用加计入成本和费用，以减少纳税金额的一种政策性税收优惠措施。该政策旨在鼓励企业加大科技研发投入，促进技术创新和产业升级。具体实施细则和比例由国家税务部门制定和发布。 2.哪些企业适用研发费用加计扣除政策？ 解答：适用加计扣除的企业需同时满足以下两个条件，一是属于会计核算健全、实行查账征收并且能够准确归集研发费用的居民企业；二是不属于负面清单行
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- [财税资讯]办理优惠备案之后，企业信息变更，要重新备案吗2023年05月04日 08:42
- 符合核准类税收减免的纳税人，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后方可享受。纳税人享减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。 若您属于免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，企业信息变更，优惠事项不受影响。
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- [财税资讯]若是公司上市，自然人股东，有何税收优惠2023年05月04日 08:41
- 若是公司上市，自然人股东，取得的现金分红有免征个人所得税的优惠，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 参考： 1、《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以
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- [财税资讯]公司是否允许替员工承担个税2023年05月03日 08:40
- 公司是否允许替员工承担个税？ 若是应由员工负担的个税全部由公司承担的话，能否允许在公司税前扣除？ 在实际中，好多公司会遇到替员工承担个税的情况，虽然法律并未禁止这种情形，但是企业一定要注意有可能面临不得税前扣除的税务风险。 因为按照国家税务总局公告2011年第28号的规定，若是替员工承担的个税，单独作为公司的管理费列支的话，在计算企业所得税时不得税前扣除。 该部分费用一定要在企业所得税汇算清缴的时候做纳税调增处理，避免带来税务风险。 政策：《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年
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- [财税资讯]单位对外无偿提供服务，为什么存在增值税的风险2023年05月03日 08:38
- 单位对外无偿提供服务，存在增值税视同销售服务的纳税风险。 比如：单位对外无偿提供借款，单位对外无偿租赁等等，都会带来增值税的风险。 注意： 个人对外无偿提供服务，不需要视同销售缴纳增值税。 政策： 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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- [财税资讯]全年一次性奖金2023年05月01日 10:17
- 居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号)规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 应纳税额=全年一次性奖金收入适用税率-速算扣除
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- [财税资讯]核定征收企业，可以享受7号公告规定的研发费用加计扣除政策吗2023年04月26日 08:42
- 7号公告明确，企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。按照财税〔2015〕119号规定，享受研发费用加计扣除政策的企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。你单位作为核定征收企业，不符合上述规定条件，
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- [财税资讯]个体工商户享受个人所得税优惠政策的程序是怎样2023年04月25日 08:56
- 个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
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- [财税资讯]在预缴企业所得税时，小型微利企业如何享受所得税优惠政策2023年04月25日 08:54
- 首先，判断是否符合条件。企业在年度中间预缴企业所得税时，按照政策标准判断符合小型微利企业条件的，即可享受优惠政策。资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标按照政策标准中全年季度平均值的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值。 其次，按照政策规定计算应纳税额。今后如调整政策，从其规定，计算方法以此类推。 示例如下： 例：A企业2022年成立，从事国家非限制和禁
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- [财税资讯]如何办理享受小型微利企业所得税优惠政策2023年04月24日 08:43
- 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部和税务总局近日发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），明确对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 为落实好小型微利企业所得税优惠政策，税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号），对有关征管问题进行明确。 小型微利企业所得税优惠政策的办理程序如何规定？企业设立不具有
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- [财税资讯]小规模纳税人，是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票2023年04月23日 09:32
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。 您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。
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