- [财税资讯]差旅费津贴、误餐补助的标准2025年03月06日 08:37
- 差旅费津贴、误餐补助的标准 根据《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》(国税发〔1994〕89号 )规定：“下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4、差旅费津贴、误餐补助。” 差旅费津贴 差旅费津贴具体规定，一直都没有“明文规定”。按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个
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- [财税资讯]企业承担个税的账务处理2025年03月05日 14:37
- 企业承担个税的账务处理 根据到手工资计算公式：到手工资=工资实际支付额-应交个人所得税 =工资实际支付额-工资实际支付额×（1-扣除率）×个税适用率-速算扣除数 例：小刘为甲公司会计，月工资1万，与企业约定是税后工资额，假定不考虑社保。假设实际支付额为A 10000=A-（A ×（1-20%）×10%-210） A=10,641.30 20%为收入的费用扣除率，10%为适用的税率 企业承担个税后正确
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- [财税资讯]推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？2025年02月26日 08:45
- 推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？ 广告费和业务宣传费在概念上是不一样的，广告费一般应通过媒体传播而支付给广告经营者、发布者的费用。业务宣传费也是一种广告推广，是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。广告费和业务宣传费，两个费用的区别主要是要看具体业务是否通过广告公司、专业媒体在电视、网站、电台、报纸、户外广告牌等刊登，若是属于，则可以作为广告费，否则只能作为业务宣传费。
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- [财税资讯]小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗2025年02月26日 08:39
- 小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)的规定，“ 一、财政性资金 (一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 …… 本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直
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- [增值税]营业税改征增值税试点过渡政策的规定2025年01月24日 15:43
- 营业税改征增值税试点过渡政策的规定 发文单位：文号：财税〔2016〕36号附件3发文日期：2016-03-23 【字体：大中小】打印本页 一、下列项目免征增值税 (一)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。 托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构，包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。 公办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在省级财政部门和价格主管部门审核报
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- [财税资讯]个体户从事种植、养殖、饲养、捕捞业取得的收入否征收个人所得税吗？2025年01月24日 09:44
- 个体户从事种植、养殖、饲养、捕捞业取得的收入否征收个人所得税吗？ 答：免征收个人所得税。 根据《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）第一条规定，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
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- [财税资讯]关注！国家税务总局发文优化企业所得税年度纳税申报表2025年01月21日 09:02
- 关注！国家税务总局发文优化企业所得税年度纳税申报表 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行修订。现公告如下： 一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）。 二、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整
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- [财税资讯]推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？2024年12月30日 11:47
- 推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？ 推广费属于业务宣传费，跟广告费不一样，但是在企业所得税的税前扣除比例上一样的，一般企业都是不超收入的15%。 注意： 广告费和业务宣传费在概念上是不一样的，广告费一般应通过媒体传播而支付给广告经营者、发布者的费用。业务宣传费也是一种广告推广，是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。广告费和业务宣传费，两个费用的区别主要是要看具体业务是否通过广告
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- [财税资讯]职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策2024年12月13日 08:40
- 职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策 依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校(以下简称非营利性科研机构和高校)根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策2024年12月11日 08:39
- 申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策 【涉及费种】 1.申请费（不包括公布印刷费、申请附加费）。 2.发明专利申请实质审查费。 3.年费（自授予专利权当年起十年内的年费）。 4.复审费。 【优惠内容】 专利申请人或者专利权人为个人或者单位的，减免85%。 两个或者两个以上的个人或者单位为共同专利申请人或者共有专利权人的，减免70%。 【享受主体】专利申请人或者专利权人 【申请条件】 1.上年度月均收入低于5000元（年6万元）的个人。 2.上年度企业应纳税所得
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- [财税资讯]政府补助交增值税吗？交企业所得税吗？2024年11月28日 09:33
- 政府补助交增值税吗？交企业所得税吗？ 税局明确答复！ “纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税，应如实开具发票；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。” 也就是说，企业取得政府补助，并非一定不缴纳增值税，只要是与销售货物、劳务等相关的，是需要缴纳增值税的。 案例一 某上市公司(燃气销售) ，按照国
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- [财税资讯]兄妹之间无偿转让股权是否缴纳个人所得税？2024年11月23日 10:06
- 兄妹之间无偿转让股权是否缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条规定，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： （二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； 根据上述规定，兄妹之间无偿转让股权不需要缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]个人取得彩票中奖收入如何办理纳税申报？2024年11月21日 08:45
- 个人取得彩票中奖收入如何办理纳税申报？ 根据《财政部 税务总局 民政部 体育总局关于彩票兑奖与适用税法有关口径的公告》(财政部 税务总局 民政部 体育总局公告2024年第12号)规定：“四、按照个人所得税法规定，彩票机构负责代扣代缴个人所得税，为电脑彩票一次中奖收入超过3000元至10000元(含)的个人办理免税申报，为电脑彩票和即开型彩票一次中奖收入超过10000元的个人办理纳税申报。 …… 六、本公告自2024年9月1日起执行。20
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- [财税资讯]兄妹之间无偿转让股权是否缴纳个人所得税？2024年11月18日 08:48
- 兄妹之间无偿转让股权是否缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条规定，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： （二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； 根据上述规定，兄妹之间无偿转让股权不需要缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]企业对公账户的银行存款利息收入，需要给开户银行开发票吗？2024年11月13日 08:37
- 企业对公账户的银行存款利息收入，需要给开户银行开发票吗？ 企业收到的存款利息收入，并不是因为企业给银行提供了货物或者劳务服务等增值税应税行为而实现的收入，这部分收入是不征增值税的，因此不需要开具发票，企业直接凭借利息计息单冲减财务费用就可以。 借：银行存款 1200元 借：财务费用-利息 -1200元 注意： 这里的存款利息是指按照《中华人民共和国商业银行法》的规定，经国务院银行业监督管理机构审查批准，具有吸收公众存款业务的金融机构支付的存款利息。 参考一： 根据《财政部
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- [财税资讯]商家给客户赠节日礼品，需要为客户代扣代缴个人所得税吗？2024年11月05日 09:07
- 商家给客户赠节日礼品，需要为客户代扣代缴个人所得税吗？ 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。 另外，企业赠送的礼品是自产产品(服务)的，按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品(服
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- [财税资讯]申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策2024年11月04日 09:40
- 申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策 涉及费种： 1、申请费（不包括公布印刷费、申请附加费） 2、发明专利申请实质审查费 3、年费（自授予专利权当年起十年内的年费） 4、复审费 政策内容： 专利申请人或者专利权人为个人或者单位的，减免85%；两个或者两个以上的个人或者单位为共同专利申请人或者共有专利权人的，减免70%。 享受主体：专利申请人或者专利权人 申请条件： 1、上年度月均收入低于5000元（年6万元）的个人 2、上年度企业应纳税所得额低于100万元的企
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- [财税资讯]个人取得利息收入别忘记申报!2024年10月30日 08:37
- 问：手里有一笔闲置资金,借给了朋友3个月，按照约定收取5000元的利息。请问,需要纳税吗? 答：这个情况，有以下税种需要进行申报。 第一、是增值税及其附加税费。你将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动,应按照“贷款服务”缴纳增值税。因为您属于增值税上规定的“其他个人”，所以在2023年1月1日至2027年12月31日期间，其他个人取得利息收入减按1%申报缴纳增值税及其附加税费。另外，特别提醒您，其他个人按次申报增值税起征点为
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- [财税资讯]关联企业的业务往来，收入低于市场价格，税务机关是否认可2024年10月28日 08:38
- 关联企业的业务往来，收入低于市场价格，税务机关是否认可 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
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- [财税资讯]申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策2024年10月23日 09:42
- 申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策 【涉及费种】 1.申请费（不包括公布印刷费、申请附加费）。 2.发明专利申请实质审查费。 3.年费（自授予专利权当年起十年内的年费）。 4.复审费。 【优惠内容】 专利申请人或者专利权人为个人或者单位的，减免85%。 两个或者两个以上的个人或者单位为共同专利申请人或者共有专利权人的，减免70%。 【享受主体】专利申请人或者专利权人 【申请条件】 1.上年度月均收入低于5000元（年6万元）的个人。
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