- [财税资讯]个税手续费返还2021年04月13日 08:36
- 按年度代扣代缴（含预扣预缴）实际入库税额的2%办理退库，其中实际入库税额需要减除代扣代缴（含预扣预缴）更正申报退税，以及限售股转让清算退税。有三代的情况下都可以申请，财行〔2019〕11号 （一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。 （二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人
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- [财税资讯]银行收的理财顾问费，一般企业如何企业所得税税前扣除？2021年04月12日 09:08
- 财税〔2009〕29号 一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除。
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- [财税资讯]广告费和业务宣传费有哪些扣除比例2021年04月09日 08:45
- 一、15% 根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 二、30% 根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号)规定，自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超
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- [财税资讯]一次性收取20年租金的，是按年计算缴纳还是一次性计算缴纳房产税？2021年04月08日 09:14
- 企业出租，一次性收取20年租金的，是按年计算缴纳还是一次性计算缴纳房产税？ 纳税人出租房产一次性收取租金的收入，其房产税纳税义务发生时间为预收款当天，因此一次性收取多期租金收入行为的，不予按租赁期分摊计算缴纳 。
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- [财税资讯]其他个人出租不动产是否可以享受小微企业税收优惠政策？2021年04月02日 10:26
- 根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定，四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。 自2021年4月1日起施行。
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- [财税资讯]购买非保本理财取得的投资收益是否需要缴纳增值税2021年03月31日 08:51
- 根据《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税2016-140号）第一条规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税2016-36号）第一条第五项第一点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
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- [财税资讯]股权转让收入的份额该如何核定2021年03月29日 08:44
- 股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。 根据国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告表明：被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资
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- [财税资讯]什么是不征税收入？2021年03月27日 08:58
- 不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入： 1、财政拨款。主要包括以下两类：（1）企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。（2）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上
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- [财税资讯]什么是免税收入？2021年03月27日 08:52
- 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。 依据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业的下列收入为免税收入： 1、国债利息收入。指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 4、符合条件的非营利组织的收入。 （1）接受其他单位或
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- [财税资讯]工会经费2021年03月26日 08:49
- 很多企业不知道工会经费如何在企业所得税税前扣除，我们来看看对此国家税务总局有何相关规定吧。 1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 2、根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）规定：自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用票据》在企业所得税税前扣除。 3、根据《国家税务
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- [财税资讯]应收账款作为股权转让的规定2021年03月24日 08:42
- 财税〔2014〕116号 一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。 三、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权
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- [财税资讯]应收账款作为股权转让的规定2021年03月24日 08:42
- 财税〔2014〕116号 一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。 三、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权
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- [财税资讯]河沙的资源税是按数量计算还是按收入计算？2021年03月23日 08:43
- 河沙的资源税是按数量计算还是按收入计算？ 一、广西资源税的具体适用税率按《广西资源税税目税率表》执行。二、地热、其他粘土、矿泉水资源税实行从量计征。砂石、天然卤水资源税实行从价计征。石灰岩资源税，属于自用和连续加工成非资源税应税产品情形的，实行从量计征；属于其他情形的，实行从价计征。
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- [财税资讯]拆迁款需要缴纳企业所得税吗？2021年03月20日 09:34
- 根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）文的规定，企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入，根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的，用这些搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税
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- [财税资讯]拆迁款需要缴纳企业所得税吗？2021年03月20日 09:34
- 根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）文的规定，企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入，根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的，用这些搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税
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- [财税资讯]解除劳动关系获得的补偿要缴纳个人所得税吗2021年03月18日 08:39
- 根据（国家税务总局公告2018年第164号）规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
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- [财税资讯]网络买卖虚拟货币需要缴纳个人所得税吗2021年03月17日 08:50
- 根据《国家税务总局关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕818号）规定，个人通过网络买卖虚拟货币应缴纳个人所得税。即个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。个人销售虚拟货币的财产原值为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费。对于个人不能提供有关财产原值凭证的，由主管税务机关核定其财产原值。
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- [财税资讯]退休返聘的员工2021年03月16日 09:19
- 退休返聘的员工分两种情况; 一、再任职取得的收入，同时满足以下四个条件的，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。 条件1、受雇人员与用人单位签订1年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇佣与被雇佣关系。 条件2、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入。 条件3、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇。 条件4、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。 二、兼职取得的收入，按
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- [财税资讯]房企委托境外机构销售开发产品支付的销售费用扣除限额2021年03月13日 08:59
- 房地产企业委托境外机构销售开发产品的，支付的销售费用能否在企业所得税前全额扣除呢？我们来看看对此国家税务局有何规定？ 根据《国家税务总局关于印发（房地产开发经营业务企业所得税处理办法）的通知》（国税发2009-31号）第二十条规定，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金和手续费）不超过委托销售收入的10%的部分，准予据实扣除。
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- [财税资讯]集团内无偿借贷在企业所得税方面有何规定？2021年03月13日 08:53
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十条，规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税收人或者所得额的，税务机关有权按合理方法调整。 《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（国家税务局公告2017年第6号）第三十八条规定:实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作特别纳税调整。
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