- [财税资讯]包工头，去税务大厅代开“建筑劳务”发票，属于“经营所得”还是“劳务报酬”2023年12月24日 09:42
- 答复： 个税上属于经营所得发包方在支付包工头劳务费的时候，不需要扣缴个税了。 参考： 《国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知》（国税发〔1996〕127号）第三条规定，从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。
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- [财税资讯]平台支付给主播的报酬需要扣缴个税吗？如何扣缴2023年12月17日 14:22
- 答复： 当然需要履行扣缴个税的义务。 1、若是平台（直播平台或者MCN经济公司）跟主播是公司和员工之间的聘用关系，则需要按照工资薪金所得扣缴个税。 2、若是平台（直播平台或者MCN经济公司）跟主播是合作服务的劳务关系，则需要按照劳务报酬所得扣缴个税。 注意一： 对于自然人主播，网络直播平台、MCN机构作为主播个人所得税代扣代缴的主体，需要履行个税代扣代缴义务，不得规避个税代扣代缴义务。 按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务
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- [财税资讯]个人取得介绍费、居间费、佣金，需要怎么交税2023年12月14日 08:38
- 1、需要去税务大厅代开增值税发票，按照不含税佣金收入缴纳1%的增值税。 2、当然缴纳了增值税，相应的附加税费是必须的。 3、需要由支付方按照不含税佣金收入扣缴20%-40%的劳务报酬个税。800元以下的无需缴纳个税。 4、中介合同、居间合同不需要缴纳印花税。
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- [财税资讯]物业管理公司代收水电费如何确认收入2023年12月14日 08:36
- 情况一： 若是仅仅是属于代收代付行为，物业公司不会从中赚钱差价，则不需要确认收入。 收到代收的水电费时：借：银行存款贷：其他应付款代收水电费 实际支付时： 借：其他应付款代收水电费贷：银行存款 情况二： 若是物业公司代收水电费，从中赚钱差价，相当于转售水电，则需要确认收入。 收到水电费时：借：银行存款贷：主营业务收入-水电费收入 应交税费应交增值税销项税额 支付水电费时：借：主营业务成本-水电费 应交税费-应交增值税-进
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- [财税资讯]个人所得税法规定的不属于可以免税的福利范围具体是什么2023年12月09日 08:41
- 下列收入不属于免税的福利费范围： (1)超过国家规定的比例或基数计提福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助; (2)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助; (3)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
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- [财税资讯]企业与自然人借款借款，支付的利息是否可以税前扣除2023年12月03日 09:24
- 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》：现就企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题，通知如下： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。 二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，
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- [财税资讯]企业所得税上对固定资产的计税基础是如何确定的2023年12月02日 21:36
- 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。 企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。 固定资产按照以下方法确定计税基础： (一)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础; (二)自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2023年11月27日 09:17
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。 根据《股权转让
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- [财税资讯]业已经发生支出，但销售方无法开具发票，应当如何处理2023年11月22日 20:57
- 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： 无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； 相关业务活动的合同或者协议； 采用非现金方式支付的付款凭证； 货物运输的证明资料； 货物入
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- [财税资讯]代收代缴车船税的手续费的标准是多少2023年11月22日 20:55
- 根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）规定，三代税款手续费支付比例和限额 (二)法律、行政法规规定的代收代缴车辆车船税，税务机关按不超过代收税款的1%支付手续费。 (五)税务机关委托交通运输部门海事管理机构代征船舶车船税，税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。
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- [财税资讯]何为“新购进”设备2023年11月21日 08:56
- 所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产；以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。
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- [财税资讯]个人低价转让股权给其他个人，什么情形属于股权转让收入偏低2023年11月20日 10:21
- 股权转让收入应按照公平交易原则确定。自然人股东申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依法核定征收个人所得税。符合下列情形之一的，属于股权转让收入明显偏低： （1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。 （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。 （3）申报的
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- [财税资讯]纳在计征房产税时，为取得土地使用权所支付的价款是否计入房产原值2023年11月18日 18:56
- 根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件规定：三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
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- [财税资讯]纳税人扣除支付的分包款，应当取得合法有效凭证，具体凭证是指哪些2023年11月16日 08:47
- 一、根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定：自2016年5月1日起施行。二、根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定：第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和
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- [财税资讯]广西调整最低工资标准！柳州市最低工资标准1990元/月，11月1日起执行2023年11月09日 08:22
- 根据《中华人民共和国劳动法》和《最低工资规定》有关要求，结合我区实际，决定对全区最低工资标准进行调整，调整后的全区最低工资标准自2023年11月1日起执行。 附件：广西壮族自治区最低工资标准 广西壮族自治区最低工资标准 什么是最低工资标准？ 根据《最低工资规定》第三条，最低工资标准，是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动的前提下，用人单位依法应支付的最低劳动报酬。 本规定所称正常劳动，是指劳动者按依法签订的劳动合同约定，在法定工作时间或
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- [财税资讯]代收代缴车船税的手续费的标准2023年10月26日 09:09
- 根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）规定， 三、三代税款手续费支付比例和限额 (二)法律、行政法规规定的代收代缴车辆车船税，税务机关按不超过代收税款的1%支付手续费。 (五)税务机关委托交通运输部门海事管理机构代征船舶车船税，税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。
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- [财税资讯]“三代”的范围是什么2023年10月21日 08:48
- 根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）规定， 一、三代范围 (一)代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。 (二)代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关
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- [财税资讯]纳税人扣除支付的分包款，应当取得合法有效凭证，具体凭证是指哪些2023年10月15日 13:03
- 一、根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定：自2016年5月1日起施行。 二、根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定：第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和
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- [财税资讯]汇算清缴之前未实际发放的工资薪金，能否税前扣除2023年10月09日 11:07
- 企业年底计提了100万元工资薪金，但是次年汇算清缴之前没有钱发放，请问计提的这100万元工资薪金能否在当年税前扣除？ 汇算清缴之前未实际发放的工资薪金，不得税前扣除。 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定：企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
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- [财税资讯]找一批人员虚列工资薪金，该工资薪金能否税前扣除2023年10月09日 11:04
- 企业经常找一批人员身份信息当做企业职工来列支工资，目的就是为了增加企业费用，再就是把高工资的人员拆分到多个人员名下降低个人所得税，请问支付的这部分人员虚列的工资薪金能否在当年税前扣除？ 属于不合理的工资薪金，不得税前扣除。 案例：某市税务局在进行汇算清缴专项检查过程中，发现某礼品销售公司营业收入变动异常，有的月份突增、有的月份突降，企业负责人的解释是礼品行业季节性非常强，遇到节假日才是销售的旺季，但是稽查人员又发现企业的期间费用变动也异常，特别是工资，有收入的月份才发
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