- [财税资讯]出差津贴报销需要发票吗2024年06月30日 08:57
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业支付给员工的补助、补贴、津贴应计入工资薪金总额，可以税前扣除的合理的工资、薪金应根据企业相关制度确定，不需要发票扣除。
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- [财税资讯]阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策2024年06月26日 08:42
- 01 享受主体：参加失业保险、工伤保险的用人单位。 02 享受内容： 1.自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，实施期限延长至2024年底。在省（区、市）行政区域内，单位及个人的费率应当统一，个人费率不得超过单位费率。 2.自2023年5月1日起，在保持八类费率总体稳定的基础上，工伤保险基金累计结余可支付月数在18（含）至23个月的统筹地区，可以现行费率为基础下调20%；累计结余可支付月数在24个月（含）以上的统筹地区，可以现行费率为基础下调50
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- [财税资讯]企业开具红字发票的情形，企业支付购买方违约金销售方能否开具红字发票2024年06月23日 08:54
- 企业开具红字发票是有条件的，不能随意开具，企业支付购买方违约金，销售方不得开具红字发票。购买方取得的违约金不属于增值税的应税行为，取得方在收取此类款项后也不得开具增值税发票，只可以开具收据等收款凭证。 参考： 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）相关规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
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- [财税资讯]税控盘年费在增值税申报表填列问题2024年06月13日 08:37
- 【案例】 税控盘每年的年费在申报表中是否手动填写在主表，如果是的话，填写在哪个栏目里面？ 【解答】 应该填写主表第 23 行及附列资料（四）。 【参考】 《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15 号）： 一、增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额
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- [财税资讯]企业支付给外部人员的事故赔偿金，如何税前扣除2024年06月12日 08:57
- 不需要发票也可扣除，需要取得的证明资料有： 1、需要证明与企业取得收入有关。比如外部人员给企业提供什么服务过程中的合同协议等。 2、银行打款的记录。 3、事故证明。 4、收款证明比如外部人员的收据、身份证明复印件等。 5、补偿协议。 6、企业内部事故说明等。 支付赔偿金分录： 借：营业外支出-赔偿金 20万元 贷：银行存款20万元 参考： 根据《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计
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- [财税资讯]购进苗木的普通发票抵扣问题2024年06月12日 08:56
- 案例： 单位自建厂区，外购树木一批，取得的增值税普通发票，能否计算抵扣进项税？如果可以，如何计算？ 分析： 增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。 如果是农业生产者销售的自产农产品，开具的普通发票可以按照规定抵扣进项税额。 参考： 《中华人民共和国增值税暂行条例》：第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2024年05月17日 08:50
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。 根据《股权转让
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- [财税资讯]事关支付宝、微信支付等非银行支付，重要新规则施行2024年05月07日 08:26
- 《非银行支付机构监督管理条例》自2024年5月1日起施行。《条例》主要内容包括：一是坚持持牌经营，严格准入门槛。按照先证后照原则实施准入管理，明确支付机构注册资本、主要股东、实控人、高管人员等准入条件，对其重大事项变更也实施许可管理，同时建立健全严重违法违规机构的常态化退出机制。二是完善支付业务规则，强化风险管理。规定支付机构应当健全业务管理等制度，具备符合要求的业务系统、设施和技术。强化支付账户、备付金和支付指令等管理制度，明确支付机构不得挪用、
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- [财税资讯]企业已经发生支出，但销售方无法开具发票，应当如何处理2024年04月25日 08:44
- 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（二）相关业务活动的合同或者协议；（三）采用非现金方式支付的付款凭证；（四）货物运输的证明资料；（五）货物入库、出库内部凭证；（六）企业会计核算记录以及其他资料
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- [财税资讯]在计征房产税时，为取得土地使用权所支付的价款是否计入房产原值2024年04月24日 08:27
- 根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件规定： 三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
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- [财税资讯]哪些情形需要办理对外支付税务备案2024年04月21日 11:56
- 根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局?国家外汇管理局公告2013年第40号）境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元，下同）下列外汇资金，除本公告第三条规定的情形外，均应向所在地主管税务机关进行备案： （一）境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入； （
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- [财税资讯]汇总纳税的航空运输企业总机构的销项税额和进项税额2024年04月15日 08:38
- 根据《国家税务总局关于发布航空运输企业增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2013年第68号)规定： 第四条 总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额。总机构应当按照增值税现行规定核算汇总的销售额。 第五条 总机构汇总的销项税额，按照本办法第四条规定的销售额和增值税适用税率计算。 第六条 总机构汇总的进项税额，是指总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负
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- [财税资讯]纳税人扣除支付的分包款，应当取得合法有效凭证，具体凭证是指哪些2024年04月06日 20:38
- 一、根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定：自2016年5月1日起施行。 二、根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定：第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和
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- [财税资讯]什么是无合法发票的费用支出2024年03月29日 08:21
- 根据《中华人民共和国发票管理办法》（第三次修订）规定：第十九条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：第十二条：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定
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- [财税资讯]文化事业建设费怎么计算2024年03月09日 08:36
- 一、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下： 应缴费额=计费销售额*3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。 缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。 二、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额： 应扣缴费额=支付的广告服务
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- [财税资讯]土地租赁协议，印花税怎样计算2024年02月23日 08:42
- 土地租赁协议，按照租赁合同缴纳千分之一的印花税。 参考： 1、《印花税税目税率表》中列明的合同中包括租赁合同但并未明确具体的征税范围。 2、《民法典》第七百零三条中的租赁合同，是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。 3、《国家税务总局关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）发布的《印花税税源明细表》的填报说明中将租赁合同分为房屋租赁合同和其他租赁合同。 4、2022年9月27
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- [财税资讯]支付境外费用，代扣代缴增值税和所得税的税率是多少，有没有附加税2024年02月22日 10:11
- 答复： 1、企业向境外企业支付设计费用，企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费，增值税税率为6%。 企业取得代扣代缴增值税完税凭证可以作为进项税抵扣增值税销项税额，但是以完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。如果资料不全，则其进项税额不得从销项税额中抵扣。 付境外款项代扣代缴增值税，扣缴的时候账务处理是： 借：销售费用或者管理费用 贷：银行存款 应交税费应交增值税 把扣缴的税款缴纳的时候账务处理是： 借：应交税费
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- [财税资讯]增值税进项税额抵扣知识点问答2024年02月20日 08:51
- 增值税进项税额抵扣知识点问答 1问：我在为公司办理增值税申报纳税时，进项税额的凭证类型很多，有时候会搞错是否可以进行进项税额抵扣。 答：进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。 增值税进项税额正确进行抵扣非常重要，是否可以抵扣以及如何正确抵扣？申税小微梳理了一些财务朋友们可能会搞错的情形，让我们一起来学习下吧！ 2问：我公司自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产的情形，已进行进口增值税的代扣代缴，进项
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- [财税资讯]个体工商户，汇算清缴可享受的税前扣除有这哪些2024年02月19日 17:32
- 一年一度的个人所得税经营所得汇算清缴正在进行中，对于个体工商户，哪些支出可以扣除？哪些支出有扣除限额？哪些支出不能扣除？ 生产经营费用和个人、家庭费用分别核算、划分清晰：生产经营费用可据实扣除费用混用、难以分清：40％视为与生产经营有关，准予扣除以前年度亏损：不超过5年：准予结转弥补，超过5年：不得结转弥补 工资、薪金：员工：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除业主：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除 基本保险： 个体工商户按照国务院有关主管部门
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- [财税资讯]500万元以下设备器具一次性税前扣除政策2024年02月17日 12:56
- 享受主体 企业优惠内容 企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。享受条件 1.设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）；所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产；以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到
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