- [财税资讯]小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗2025年04月03日 07:47
- 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)的规定，一、财政性资金 (一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税
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- [财税资讯]小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗2025年02月26日 08:39
- 小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)的规定，“ 一、财政性资金 (一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 …… 本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直
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- [财税资讯]个人所得税汇算清缴开始啦！须在3月底前完成2025年01月17日 08:45
- 这项汇算清缴开始啦！须在3月底前完成 提醒！2024年度个人所得税经营所得汇算清缴开始啦！哪些人需要办理？如何办理？我们梳理了个人所得税经营所得汇算清缴的热点问答和操作指南，赶紧收藏起来备用！1什么是经营所得？（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得
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- [财税资讯]老板借款，年度终了未还，是否存在个税？2025年01月08日 10:24
- 老板借款，年度终了未还，是否存在个税？ 答复： 需要看看什么类型的企业 1、对于公司来讲，关于个人股东的借款，年度终了就是12月31日。 2、对于个体工商户、个人独资企业和合伙企业来讲，关于个人投资者的借款，是一年的期限。 参考： 1、根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可
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- [财税资讯]分公司注销，分公司留存的未分配利润如何处理？需要缴纳个税吗？2024年11月07日 08:51
- 分公司注销，分公司留存的未分配利润如何处理？需要缴纳个税吗？ 分公司注销的时候，由于属于总公司的一部分，因此债权债务、以及分公司留存的未分配利润等需要由总公司来承接，具体是否需要缴纳个税，需要看看并入总公司后是正数还是负数？若是正数，则需要先按照实收资本中自然人股东占比来计算股息分红所得的20%的个税。最后剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，这部分超过的所得应按照财产转让所得，缴纳20%个人所得税。 注意： 1、分公司
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- [财税资讯]购买理财产品获取的收益均按规定计入了投资收益科目，故营业收入科目期末余额为0。想请问下这种情况下做所得税汇算时业务招待费如何抵扣？2024年10月21日 08:35
- 我们单位主营业务是投资理财，通过购买理财产品获取的收益均按规定计入了投资收益科目，故营业收入科目期末余额为0。想请问下这种情况下做所得税汇算时业务招待费如何抵扣？ 答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。二、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕7
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- [财税资讯]企业实际支付给关联方的利息支出，如何确定扣除标准？2024年10月16日 08:40
- 企业实际支付给关联方的利息支出，如何确定扣除标准？ 根据《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定： 一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为： （一）金融企业，为5∶1； （二）其
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- [财税资讯]如何区分来源于中国境内与境外的所得？2024年10月08日 08:53
- 如何区分来源于中国境内与境外的所得？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：“第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： (一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; (四)股
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- [财税资讯]个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的是否需要备案?备案有何要求?2024年10月04日 10:37
- 个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的是否需要备案?备案有何要求? 根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定:“五、配套管理措施(一)对股权激励或技术成果投资入股选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限内到主管税务机关办理备案手续。未办理备案手续的，不得享受本通知规定的递延纳税优惠政策。 根据《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第6
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- [财税资讯]我单位车辆违章缴纳罚款，企业所得税可以扣除吗？2024年09月26日 11:21
- 我单位车辆违章缴纳罚款，企业所得税可以扣除吗？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定：第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出; (七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无关的其他支出。 因此，企业支付的行政性罚款不允许在企
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- [财税资讯]合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策2024年09月24日 08:50
- 合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策 创业投资企业(含创投基金)可以选择按单一投资基金核算或者按创业投资企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创业投资企业的所得计算个人所得税应纳税额。 创业投资企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。 创业投资企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创业投资企业取得的所得，按照“经营所得&rdquo
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- [财税资讯]公司同时投资了两家子公司，当年的主营业务收入为销售产品收入，请问，从子公司分回的投资收益，可以计算业务招待费扣除限额吗？2024年09月22日 22:30
- 公司同时投资了两家子公司，当年的主营业务收入为销售产品收入，请问，从子公司分回的投资收益，可以计算业务招待费扣除限额吗？ 答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。如果公司不属于这类企业，从子公司分回的投资收益不能计算业务招待费扣除限额。
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- [财税资讯]合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额2024年09月19日 09:53
- 合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额 （一）自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 （二）申请条件： 1、所称满2年是指2015年1
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- [财税资讯]公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额2024年09月19日 09:51
- 公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额 （一）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 （二）申请条件： 1、创业投资企业是指依照《创业投资企业管理暂行办法》(国家发展和改革委员会等10部委令2005年第39号，以下简称《暂行办法》)和《外商投资
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- [财税资讯]分公司注销，分公司留存的未分配利润如何处理？需要缴纳个税吗？2024年09月04日 08:36
- 分公司注销，分公司留存的未分配利润如何处理？需要缴纳个税吗？ 分公司注销的时候，由于属于总公司的一部分，因此债权债务、以及分公司留存的未分配利润等需要由总公司来承接，具体是否需要缴纳个税，需要看看并入总公司后是正数还是负数？若是正数，则需要先按照实收资本中自然人股东占比来计算股息分红所得的20%的个税。最后剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，这部分超过的所得应按照财产转让所得，缴纳20%个人所得税。
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- [财税资讯]企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策2024年08月28日 07:53
- 居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 非货币性资产：是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。 企业应将股权投资合同或协议、对外投资的非货币性资产（明细）公允价值评估确认报告、非货币性资产（明细）计税基础的情况说明、被投资企业设立或变更的工商部门证明材料等资料留存备查，并单独准确核算税法与会计差异情况。
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- [财税资讯]企业发行的永续债，是否可以按照债券利息适用企业所得税政策2024年08月19日 10:40
- 可以。 根据《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》(财政部 税务总局公告2019年第64号)第二、三条规定：企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。本公告第二条所称符合规定条件的永续债，是指符合下列条件中5条(含)以上的永续债：(一)被投资企业对该项投资具有还本义务;(二)有明确约定的
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- [财税资讯]企业垫付工人的工伤险，现社保将工伤险打入企业账号，该笔费用是否需要缴纳企业所得税2024年08月15日 10:26
- 根据《企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。由于企业收到的工伤险实际是支付给员工个人的，因此，企业不需要确认收入。
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- [财税资讯]企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策2024年08月11日 21:42
- 创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策 【政策类型】普惠性政策 【涉及税种】企业所得税 【优惠内容】 居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期
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- [财税资讯]法律形式改变如何享受税收优惠2024年08月10日 22:43
- 适用主体：所有企业。 适用情形：企业法律形式改变，是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合财税[2009]59号文规定其他重组的类型除外。 政策内容：企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。 企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项
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