- [财税资讯]营改增后，转让房产时土地增值税的扣除项目是否包含增值税及附加税费2024年05月01日 23:15
- 根据《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第三条的规定： （一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中与转让房地产有关的税金不包括增值税。 （二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称城建税教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 其他转让房
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- [财税资讯]硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除2024年04月27日 08:51
- 这要根据具体情况进行判定。一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育(由小学一直到博士研究生阶段)的支出，纳税人可以按照每个子女每月2000元的标准定额扣除;第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育，在受教育期间，由本人按照每月400元的标准定额扣除，但同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
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- [财税资讯]企业所得税税前扣除的凭证有哪些2024年04月26日 08:27
- 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
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- [财税资讯]企业已经发生支出，但销售方无法开具发票，应当如何处理2024年04月25日 08:44
- 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（二）相关业务活动的合同或者协议；（三）采用非现金方式支付的付款凭证；（四）货物运输的证明资料；（五）货物入库、出库内部凭证；（六）企业会计核算记录以及其他资料
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- [财税资讯]残保金的工资总额如何计算2024年04月22日 08:38
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，工资总额是指用人单位实际发放给员工的工资薪金总和，不包括单位的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费、住房公积金和不超过自治区人民政府规定标准发放的公车改革补贴。 另根据《转发财政部关于取消调整部分政府性基金有关政策的通知》（桂财税〔2017〕9号）第二条第二款规定：用人单位在职职工年平均工资的计
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- [财税资讯]以前年度支出应取得而未取得的发票作为扣除凭证，应当如何处理2024年04月20日 08:57
- 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。
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- [财税资讯]高新技术企业购置设备、器具税前扣除，其固定资产购置的时点如何确认2024年04月07日 08:02
- 根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定，固定资产购置时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。
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- [财税资讯]总机构和分支机构分开缴税的，请问现在申请退税是分开申请还是由总机构一起申请2024年04月07日 08:00
- 汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。 汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款;预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税。
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- [财税资讯]纳税人扣除支付的分包款，应当取得合法有效凭证，具体凭证是指哪些2024年04月06日 20:38
- 一、根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定：自2016年5月1日起施行。 二、根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定：第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和
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- [财税资讯]办理优惠备案之后，企业信息变更，要重新备案吗2024年04月06日 20:37
- 符合核准类税收减免的纳税人，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后方可享受。纳税人享减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。 若您属于免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，企业信息变更，优惠事项不受影响。
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- [财税资讯]税金及附加2024年04月02日 08:39
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条：企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
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- [财税资讯]投资损失规定2024年03月31日 09:59
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（七）未经核定的准备金支出；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条规定：企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
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- [财税资讯]扶贫支出规定2024年03月30日 08:34
- 根据（财政部 税务总局 国务院扶贫办）《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号）企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除
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- [财税资讯]业务招待费规定2024年03月30日 08:32
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的两者孰低原则。
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- [财税资讯]什么是无合法发票的费用支出2024年03月29日 08:21
- 根据《中华人民共和国发票管理办法》（第三次修订）规定：第十九条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：第十二条：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定
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- [财税资讯]非本公司的费用支出2024年03月29日 08:20
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
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- [财税资讯]用好税收优惠，以更低成本更新设备2024年03月27日 09:56
- 一次性扣除费用降低企业当期税负 固定资产加速折旧作为企业所得税优惠政策，一直以来都是国家鼓励企业加大固定资产投资、进行技术更新和设备改造的重要政策措施。2014年以来，国家先后出台并逐步完善了一系列固定资产加速折旧政策，尤其是2018年出台的单位价值不超过500万元的设备、器具一次性税前扣除政策，政策力度之大、涉及企业范围之广均前所未有。2023年8月18日，财政部、税务总局发布《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政
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- [财税资讯]非独生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按独生子女赡养老人扣除3000元/月2024年03月24日 13:20
- 一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人标准3000元/月扣除。如纳税人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，则选择按独生子女身份享受赡养老人扣除标准;如纳税人已按非独生子女身份填报，可修改已申报信息，1月按非独生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月领工资时补扣除。
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- [财税资讯]退休返聘人员的工资按劳务报酬还是工资薪金申报个税2024年03月15日 09:04
- 1.退休返聘人员如何计算缴纳个人所得税？ 根据规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。其中退休人员再任职应同时符合下列条件： （1）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系； （2）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入； （3）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福
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- [财税资讯]企业购进农产品，具备哪七个条件，才可以享受增值税加计扣除1%政策2024年03月14日 08:41
- 需要具备七个条件： 1、看征收方式。只有凭票抵扣（或计算抵扣）的企业才可以享受增值税加计扣除1%的税务政策，核定扣除的不得享受。 2、看对象。增值税加计扣除1%只是针对农产品。可以加计1%的产品前提要求是农产品。但并不是9%税率的产品就是农产品。 3、看行业，生产或者委托加工农产品的行业； 4、看用途，用于生产或者委托加工农产品的才可以享受，企业购进农产品用于研发项目的，不能享受1%加计扣除。 5、看税率，必须是用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品。 6、看环节，必须是
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