- [财税资讯]安置残疾人支付工资的加计扣除，是否包含其个人承担的社保费和住房公积金2025年10月10日 07:57
- 一、根据《企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，第九十六条 企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。 二、根据《国家税务
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- [财税资讯]商业零售企业存货损失哪些可以清单申报2025年10月09日 08:26
- 根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号)的规定; 一、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。 ...... 四、本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税纳税申报。
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- [财税资讯]长期待摊费用最低要按几年摊销2025年10月09日 08:25
- 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： (一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; (二)租入固定资产的改建支出; (三)固定资产的大修理支出; (四)其他应当作为长期待摊费用的支出。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定;第六十九条 企业所得税法第十三条第(三)项所称固定
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- [财税资讯]发票罚则2025年10月03日 16:06
- 第三十九条 税务机关对违反发票管理法规的行为依法进行处罚的，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。 第四十条 《办法》第三十三条第六项规定以其他凭证代替发票使用的，包括： （一）应当开具发票而未开具发票，以其他凭证代替发票使用； （二）应当取得发票而未取得发票，以发票外的其他凭证或者自制凭证用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销； （三）取得不符合规定的发票，用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销。 构成逃避缴纳税款、骗取出口退税、
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- [财税资讯]实物拆迁安置的，可以作为拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除吗2025年10月01日 09:40
- 如果是拆旧房补偿新房的，可以明确按以下答复处理。原营业税下，《国家税务总局关于个人销售拆迁补偿住房征收营业税问题的批复》(国税函(2007)768号)规定：一、关于拆迁补偿住房取得方式问题房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换。房地产开发公司将所拥有的不动产所有权转移给了被拆迁户，并获得了相应的经济利益，根据现行营业税有关规定，应按销售不动产税目缴纳营业税:被拆迁户以其原拥有的不动
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- [财税资讯]企业买了一套二手房，想问一下，该如何计提折旧2025年09月29日 07:59
- 计提折旧就是企业将固定资产在使用过程中逐渐损耗的价值，按一定方法分摊到其预计使用寿命内的会计处理过程。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定，房屋、建筑物固定资产计算折旧的最低年限为20年。企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止
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- [财税资讯]公司将研发剩余的原料用于日常生产，这部分原料可以享受研发费用加计扣除政策吗2025年09月29日 07:59
- 按照政策规定，对研发活动中实际发生的人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、其他相关费用列入加计扣除的研发费用范围，适用研发费用加计扣除政策。投入正式生产的研发剩余原料，不能归集到研发费用中。所以你公司将研发剩余的原料用于生产，不能享受研发费用加计扣除政策。生产使用的研发剩余原料要按照生产经营费用进行核算，如将其计入到研发费用里，就会导致生产经营费用与研发费用划分不清，造成错享优惠政策
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- [财税资讯]加工黄金饰品的公司要不要交消费税？如果要交，消费税的计税依据要不要包含黄金原材料2025年09月27日 09:05
- 纳税人销售金银首饰，其计税依据为不含增值税的销售额。如果纳税人销售金银首饰的销售额中未扣除增值税税款，在计算消费税时，应按以下公式换算为不含增值税税款的销售额。金银首饰的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
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- [财税资讯]取得国外开具的发票能否入账2025年09月23日 07:44
- 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
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- [财税资讯]关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知2025年09月18日 08:12
- 根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）有关规定，为做好2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下： 一、适用本通知规定加计扣除政策的工业母机企业需同时符合以下条件： （一）生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（以下称先进工业母机产品，详见财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和
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- [财税资讯]上一年度享受了研发费用加计扣除优惠，相关资料应由总机构留存备查还是分支机构留存备查2025年09月14日 16:50
- 答：上一年度，无论是总机构还是非法人分支机构发生适用税前加计扣除政策的研发活动，均由总机构汇总计算并享受研发费用加计扣除优惠政策。根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）第八条规定，设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的，由居民企业的总机构以及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。因此，跨省经营汇总纳税企业在上一年度享受了研发费用加计扣除优惠，相关
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- [财税资讯]个体户核定营业额需要什么资料2025年09月07日 10:17
- 资料明细如下： 1.《个体工商户定额核定审批表》1份，包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机关需要的其他申报项目。 2.《商业健康保险税前扣除情况明细表》的报送条件为购买了商业健康保险而提请税务机关调整定额的纳税人必报。 3.《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》、《个人税收递延型商业养老保险扣除凭证》的报送条件为购买了个人税延型商业养老保险而提请税务机关调整定额的纳税人必报。 4.申请人通过办税窗口申请的，提供经办人、代理人身份证件
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- [财税资讯]关于保障性住房有关税费政策的公告2025年08月31日 09:58
- 一、对保障性住房项目建设用地免征城镇土地使用税。对保障性住房经营管理单位与保障性住房相关的印花税，以及保障性住房购买人涉及的印花税予以免征。 在商品住房等开发项目中配套建造保障性住房的，依据政府部门出具的相关材料，可按保障性住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。 二、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 三、对保障性住房经营管理单位回购保障性住房继续作为保障性住房房源的，免征契税。
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- [财税资讯]关于保障性住房有关税费政策的公告2025年08月27日 07:40
- 一、对保障性住房项目建设用地免征城镇土地使用税。对保障性住房经营管理单位与保障性住房相关的印花税，以及保障性住房购买人涉及的印花税予以免征。 在商品住房等开发项目中配套建造保障性住房的，依据政府部门出具的相关材料，可按保障性住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。 二、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 三、对保障性住房经营管理单位回购保障性住房继续作为保障性住房房源的，免征契税。
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- [财税资讯]拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除吗2025年08月22日 08:06
- 如果是拆旧房补偿新房的，可以明确按以下答复处理。原营业税下，《国家税务总局关于个人销售拆迁补偿住房征收营业税问题的批复》(国税函(2007)768号)规定：一、关于拆迁补偿住房取得方式问题房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换。房地产开发公司将所拥有的不动产所有权转移给了被拆迁户，并获得了相应的经济利益，根据现行营业税有关规定，应按销售不动税目缴纳营业税:被拆迁户以其原拥有的不动
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- [财税资讯]文化事业建设费如何计算？可以扣除广告发布费吗2025年08月21日 08:01
- 一、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下： 应缴费额=计费销售额*3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。二、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额： 应扣缴费额=支付的广告服务含
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- [财税资讯]企业发放员工通讯补助2025年08月20日 08:40
- 按照标准发放的通讯费补贴可以在计算个人所得税前扣除。自2018年9月1日(税款所属期)起，广西壮族自治区个人取得的通讯补贴收入个人所得税税前扣除标准为：一、公务人员。对公务人员按规定标准取得的公务通讯补贴收入，即：厅级每人每月240元，处级每人每月180元，科级每人每月130元，科员及以下每人每月80元的标准，允许在计算个人所得税税前全额扣除，超出规定标准部分按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。今后，若自治区党委、自治区人民政府调整公务通讯补贴标
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- [财税资讯]增值税纳税人2025年08月19日 08:24
- 第二条 增值税纳税人（以下简称纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称规定标准的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产（以下简称应税行为有扣除项目的纳
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- [财税资讯]企业所得税法上无形资产如何确认摊销扣除2025年08月13日 08:17
- 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十二条第一款规定：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十七条规定：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用
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- [财税资讯]关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知2025年08月11日 08:15
- 为促进我国集成电路产业和软件产业持续健康发展，根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（以下简称《若干政策》）和配套政策有关规定，以及《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（以下简称《公告》）有关规定，经研究，2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单（以下简称清单制定工作，基本延用2023年清单制定程序、享受税收优惠政策
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