- [财税资讯]“公司+农户”经营模式2021年04月04日 21:47
- 根据《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2010年第2号）： 目前，一些企业采取“公司＋农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权〈产权〉仍属于公司)，农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。鉴于采取“公司＋农户”经营模式的企业，虽不直接从事畜禽的养殖，但系委托农户饲养，并承担诸如市场、管理、
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- [财税资讯]利好！4月1日起小规模纳税人增值税起征点最新调整！2021年04月01日 09:29
- 十三届全国人民代表大会国务院总理李克强代表国务院向大会作政府工作报告：报告涉及到继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。 将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。 按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）： 一、小规模纳税人发生增
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- [财税资讯]个人股权转让涉及哪些税费2021年03月30日 08:41
- 个人股权转让主要涉及印花税和个人所得税两个税种。国务院令第11号《中华人民共和国印花税暂行条例》，个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，主要包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据，其税率为所载金额万分之五贴花，纳税义务人为立据人；《中华人民共和国个人所得税法》、国家税务总局公告2014年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，个人股权转让，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，以股权转
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- [财税资讯]股权转让收入的份额该如何核定2021年03月29日 08:44
- 股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。 根据国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告表明：被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资
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- [财税资讯]什么是不征税收入？2021年03月27日 08:58
- 不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入： 1、财政拨款。主要包括以下两类：（1）企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。（2）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上
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- [财税资讯]什么是免税收入？2021年03月27日 08:52
- 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。 依据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业的下列收入为免税收入： 1、国债利息收入。指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 4、符合条件的非营利组织的收入。 （1）接受其他单位或
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- [财税资讯]工会经费2021年03月26日 08:49
- 很多企业不知道工会经费如何在企业所得税税前扣除，我们来看看对此国家税务总局有何相关规定吧。 1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 2、根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）规定：自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用票据》在企业所得税税前扣除。 3、根据《国家税务
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- [财税资讯]应收账款作为股权转让的规定2021年03月24日 08:42
- 财税〔2014〕116号 一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。 三、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权
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- [财税资讯]应收账款作为股权转让的规定2021年03月24日 08:42
- 财税〔2014〕116号 一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。 三、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权
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- [财税资讯]拆迁款需要缴纳企业所得税吗？2021年03月20日 09:34
- 根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）文的规定，企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入，根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的，用这些搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税
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- [财税资讯]拆迁款需要缴纳企业所得税吗？2021年03月20日 09:34
- 根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）文的规定，企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入，根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的，用这些搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税
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- [财税资讯]企业所得税汇算清缴需要注意什么？2021年03月18日 10:25
- 每年的5月31日是每个企业上年度企业所得税汇算申报的最后期限。每个企业，尤其是大型、特大型企业或者是集团公司，由于涉及的业务复杂、财务处理难度大、资金往来渠道多样，涉及税务政策众多，企业所得税汇算比较复杂，需要企业财务具有较高的税收政策理解和处理能力，稍有不慎，就会造成企业多交税款或都少交税款，对企业带来不可估量的税务风险。 那么，企业所得税汇算清缴要注意什么呢？ 1、在企业所得税汇算清缴之前，对企业的账务结合企业开展的业务进行梳理，正确地进行账务处理； 2、梳理税务政策与账
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- [财税资讯]房地产企业开发项目进行土地增值税清算后出现亏损是否可以申请退税？2021年03月18日 08:43
- 根据《国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号）规定，房地产企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损视情况给予退税。 （1）有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定向以后年度结转，用以后年度所得弥补。 （2）没有后续开发项目的，可以按照以下方法，计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，并申请退税。
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- [财税资讯]解除劳动关系获得的补偿要缴纳个人所得税吗2021年03月18日 08:39
- 根据（国家税务总局公告2018年第164号）规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
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- [财税资讯]自主就业退役士兵从事个体经营有什么优惠政策2021年03月17日 09:08
- 根据《财政部、国家税务总局 民政部 关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）第一条规定：“对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和税务总局备案。
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- [财税资讯]网络买卖虚拟货币需要缴纳个人所得税吗2021年03月17日 08:50
- 根据《国家税务总局关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕818号）规定，个人通过网络买卖虚拟货币应缴纳个人所得税。即个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。个人销售虚拟货币的财产原值为其收购网络虚拟货币所支付的价款和相关税费。对于个人不能提供有关财产原值凭证的，由主管税务机关核定其财产原值。
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- [财税资讯]退休返聘的员工2021年03月16日 09:19
- 退休返聘的员工分两种情况; 一、再任职取得的收入，同时满足以下四个条件的，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。 条件1、受雇人员与用人单位签订1年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇佣与被雇佣关系。 条件2、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入。 条件3、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇。 条件4、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。 二、兼职取得的收入，按
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- [财税资讯]关联关系的认定2021年03月16日 09:14
- 根据税收征管法第三十六条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织： 1、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系； 2、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制； 3、在利益上具有相关联的其他关系。 根据企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： 1、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系； 2、直接或者间接地同为第三者控制； 3、在利益上具体相关联的其他
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- [财税资讯]个人公益捐赠暂没有捐赠票据，如何计算应纳税所得额扣除？2021年03月15日 08:51
- 根据《中华人民共和国个人所得税法》（税务局总局公告2019年第99号）规定：个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印件。个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据，如果个人未按规定提供捐赠票据的，扣缴义务人应在30日内向主管税务机关报告。
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- [财税资讯]大学生实习取得的劳务报酬，如何进行个人所得税预扣预缴？2021年03月15日 08:44
- 《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020 年第13 号）规定：新入职的毕业大学生，可以向单位出示毕业证或者派遣证等佐证资料;实习生取得实习单位支付的劳务报酬所得，如采取累计预扣法预扣税款的，可以向单位出示学生证等佐证资料;其他年中首次取得工资、薪金所得的纳税人，如确实没有其他佐证资料的，可以提供承诺书。扣缴义务人收到相关佐证资料或承诺书后，即可按照完善调整后的预扣预缴方法为纳税人预扣预缴个人所得税。同时，纳税人需就向扣缴义务
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