- [财税资讯]公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除2021年06月23日 10:27
- 公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除: 一、企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。 二、群众团体取得公益性捐赠税前扣除资格应当同时符合以下条件： （一）符合企业所得税法实施条例第五十二条第一项至第八项规定的条件； （二）县级以上各级机构编制部门直接管理其机构编制； （三）对接受捐赠的收入以及用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申报前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例不低于70%。 三、公益性
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- [财税资讯]公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除2021年06月23日 10:27
- 公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除: 一、企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。 二、群众团体取得公益性捐赠税前扣除资格应当同时符合以下条件： （一）符合企业所得税法实施条例第五十二条第一项至第八项规定的条件； （二）县级以上各级机构编制部门直接管理其机构编制； （三）对接受捐赠的收入以及用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申报前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例不低于70%。 三、公益性
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- [财税资讯]二手房交易买卖双方涉及的税金2021年06月22日 09:28
- 增值税5%，教育费附加：3% ，地方教育费附加2% ，城建税市区7%，县份5%，其他1% ，个人所得税20%，土地增值税按土地等级确定，印花税万分之五，契税（1）家庭唯一住房：90平米及以下1%、90平米以上1.5% （2）家庭第二套改善型住房：90平米及以下1%、90平米以上2% （3）家庭第三套及以上住房或商铺等其他房产：3% 一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对全区增值税小规模纳税人的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印
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- [财税资讯]不征税收入2021年06月21日 09:21
- 企业所得税法 第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。 财税〔2011〕70号 一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或
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- [财税资讯]股东退股涉及印花税还有什么呢？2021年06月19日 09:02
- 个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。 应纳税所得额的计算公式如下： 应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费
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- [财税资讯]增值税、企业所得税、土地增值税的视同销售2021年06月18日 11:07
- 企业或个人的一些特定行为，按照税法规定需要在增值税、企业所得税、土地增值税的申报时视同销售。然而，不同税种的视同销售处理略有差异。 一、增值税的视同销售 （一）单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物 1.将货物交付其他单位或者个人代销； 2.销售代销货物； 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； 5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人
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- [财税资讯]企业所得税常见费用税前扣除汇总2021年06月15日 10:19
- 准确掌握各类税前扣除项目是顺利完成汇算清缴的重要前提。企业所得税税前扣除 企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 一、工资、薪金支出 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除。 二、职工福利费 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 三、工会经费 企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费
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- [财税资讯]广告费和业务宣传费支出税前扣除事项2021年06月15日 08:39
- 一、一般企业扣除标准：不超过15％ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 二、三类特殊企业扣除标准：不超过30% 三类企业包括：化妆品制造或销售企业、医药制造企业、饮料制造(不含酒类制造)企业 根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2020年第4
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- [财税资讯]融资性售后回租资产的计税基础2021年06月09日 08:53
- 根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。
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- [财税资讯]非居民企业土地使用权转让所得2021年06月09日 08:40
- 根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）三、关于土地使用权转让所得征税问题：非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，或者虽设立机构、场所但取得的土地使用权转让所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴。
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- [财税资讯]哪些企业培训费可以全额扣除？2021年06月08日 09:33
- 集成电路设计企业和符合条件软件企业。 政策依据：根据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定，集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用全额税前扣除。 经认定的自主开发、生产动漫产品的动漫企业。 政策依据：根据《关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)规定。可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策，即职工培训费用可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 核力发电企业为培
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- [财税资讯]扶贫捐赠企业所得税如何税前扣除？2021年06月05日 08:51
- 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号 一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。 二、企业
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- [财税资讯]普通发票遗失复印开票单位记账联盖发票专业章可以在所得税前扣除吗2021年06月05日 08:43
- 中华人民共和国发票管理办法实施细则 第三十一条使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关 财会字[1996]19号第(五)条从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。 向税务机关办理挂失，需要取得的是加盖公章的复印件发票。
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- [财税资讯]关于技术转让所得企业所得税政策2021年06月02日 09:10
- 根据[《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[2015]）116号]： 1、自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 2、本通知所称技术，包括专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生
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- [财税资讯]农、林、牧、渔业项目所得2021年06月02日 09:05
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条：企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目所得，可以免征、减证企业所得税，是指： （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2、农作物新品种的选育； 3、中药材的种植； 4、林木的培育和种植； 5、牲畜、家禽的饲养； 6、林产品的采集； 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8
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- [财税资讯]居民个人综合所得中如何扣除公益捐赠支出2021年06月01日 08:47
- 根据财政部税务总局发布《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）第四条规定：居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出的，应按照以下规定处理： （一）居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。居民个人选择在预扣预缴时扣除的，应按照累计预扣法计算扣除限额，其捐赠当月的扣除限额为截止当月累计应纳税所得额的百分之三十（全额扣除的从其规定，下同）。个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后
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- [财税资讯]电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题2021年05月31日 09:32
- [根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号]：四、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。
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- [财税资讯]房地产企业保证金税务处理2021年05月29日 11:31
- 根据《国家税务总局关于印发（房地产开发经营业务企业所得税处理办法）的通知（国税发[2009]31号）》：企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。
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- [财税资讯]房地产企业保证金税务处理2021年05月29日 11:31
- 根据《国家税务总局关于印发（房地产开发经营业务企业所得税处理办法）的通知（国税发[2009]31号）》：企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。
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- [财税资讯]政策性搬迁收入2021年05月29日 11:27
- 根据《国家税务总局关于发布[企业政策性搬迁所得税管理办法]的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第五条:企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外（包括政府或其他单位）取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入等。 第六条:企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括： （1）、对被征用资产价值的补偿； （2）因搬迁、安置而给与的补偿； （3）对停产停业形成的损失而给与的补偿； （4）资产搬迁过程中
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