- [财税资讯]享受小型微利企业税收优惠政策，需要到税务机关办理手续吗？2022年09月30日 08:53
- 按照税务系统优化营商环境有关要求，我们全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时，我们在申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标，采取电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；对符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动预填
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- [财税资讯]民营医院在增值税和企业所得税方面有哪些税收优惠？2022年09月29日 08:43
- 财税2016 36号，一、下列项目免征增值税（七）医疗机构提供的医疗服务。 医疗机构，是指依据国务院《医疗机构管理条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》（卫生部令第35号）的规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，以及军队、武警部队各级各类医疗机构。具体包括:各级各类医院、门诊部(所)、社区卫生服务中心(站)、急救中心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床检验中心，各级政府及有关部门举办的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(
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- [财税资讯]补充养老保险企业所得税扣除标准是多少？2022年09月28日 08:25
- 根据《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
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- [财税资讯]股东从自己的公司拿钱且不归还，需要缴纳个人所得税吗？2022年09月27日 08:21
- 根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条规定：关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
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- [财税资讯]两人合租是否能分别享受住房租金扣除？2022年09月26日 08:52
- 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》，第十七条：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除： （一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元； （二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自
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- [财税资讯]企业处于亏损状态，其捐赠支出企业所得税可以扣除吗？2022年09月25日 10:18
- 根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 由于亏损企业没有取得利润，其捐赠支出不能在企业所得税前扣除。
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- [财税资讯]“营业外支出-捐赠支出”允许税前扣除吗？2022年09月24日 09:47
- 第一种情况（限额扣除）： 根据《财政部、国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税前结转扣除有关政策的通知》（财税[2018]15号） 第一条 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 按照第一条所称年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。 即：公
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- [财税资讯]企业银行存款支付的手续费、利息支出等费用未取得发票，可以税前扣除吗？2022年09月20日 08:50
- 根据国家税务总局公告2011年第34号 六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。没有的调增处理无法扣除。
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- [财税资讯]预扣预缴劳务报酬所得税2022年09月20日 08:47
- 国家税务总局公告2018年第61号 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。 应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件
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- [财税资讯]个人所得税申报可以从1月份开始直接扣除6万元减除费用吗？2022年09月18日 09:52
- 答：自2021年1月1日起进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法，符合下列条件的纳税人可以从1月份开始直接扣除6万元减除费用： 对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预
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- [财税资讯]计划用资本公积和盈余公积转增资本是否要缴纳个税？2022年09月18日 09:50
- 根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）规定： 一、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。 二、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。 根据规定资本公积不属于“股息、红利性质的分配”，而盈余公积实际来源于企业在生产经营活动中所实现的净利润，所以盈余公积转
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- [财税资讯]纳税人的大病医疗支出不住院可享受扣除吗？2022年09月17日 09:02
- 答：可以的。 根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。也就是说，大病医疗支出只需满足上述条件即可，不考察纳税人是否住院治疗。
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- [财税资讯]企业以前年度购入的固定资产，当时没有选择享受一次性扣除的优惠，本年度可以变更扣除吗？2022年09月17日 08:58
- 答：不可以 根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）第四点：“企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。”
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- [财税资讯]单位缴纳部分公积金能在个税的工资薪金扣除吗？2022年09月13日 08:58
- 根据个人缴纳的公积金部分是作为专项扣除扣才能在工资薪金中扣；企业缴纳部分不在个税中扣，而是在企业所得税中扣。 中华人民共和国个人所得税法本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。中华人民共和国企业所得税法实施条例 第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房
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- [财税资讯]公司解聘员工一次性补偿是否要缴纳个税？2022年09月11日 10:57
- 根据财税[2018]164号 财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策 （一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。 您要给他申报，填写解除劳动合同一次性补偿金的收入栏次，免税收入系统会自动
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- [财税资讯]分公司都不能享受小型微利企业的优惠吗？2022年09月10日 12:16
- 是的。 根据总局《2019年减税降费政策答复汇编》答复口径：“现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。
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- [财税资讯]分公司需要汇总申报吗？2022年09月08日 08:25
- 根据国家税务总局公告2012年第57号 第二条 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。财税〔2016〕36号第四十六条 增值税纳税地点为： （一）固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其
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- [财税资讯]企业所得税数据比对异常，要在电子税务局相关功能反馈，在哪里办理？2022年09月08日 08:22
- 互动中心-在线交互-企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“按户管”）/企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“按票管”），有一个就是【互动中心】-【我的消息】-【涉税风险提示提醒】模块，税局推送的涉税风险事项提醒
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- [财税资讯]合伙企业的个人生产经营所得申报2022年09月06日 11:45
- 根据财税〔2000〕91号 第三条?个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（以下简称投资者）。 第四条?个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。 前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商
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- [财税资讯]财政性资金用于研发活动，能否享受研发费用加计扣除优惠？2022年09月05日 08:26
- 根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税(2008)151号）第三条、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 根据《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号)第二条第五款、财政性资金的处理：企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用
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